Ухвала суду № 56378358, 10.03.2016, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 10.03.2016 Справа № 554/1700/16-к

Провадження №1-кс/554/2141/2016

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

10 березня 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Федоренко О.П., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощай Є.С., розглянувши клопотання винесене старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області Порощай Є.С. за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016170000000004 від 11.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції Остапенком С.В., про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016170000000004 від 11.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) протягом 2015 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з виробництвом паливно-мастильних матеріалів, шляхом заниження обсягів реалізації дизельного пального ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 2721,1 тис. грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету у великих розмірах.

Так, в ході відпрацювання діяльності ТОВ «Нафтотрейд-2015» проведеним аналізом співставлення кількості придбаної сировини (нафта та конденсат) з кількістю реалізованих паливно-мастильних матеріалів за період з 01.11.2015 по 31.12.2015 встановлено, що підприємством у власній податковій звітності не відображено реалізацію дизельного палива.

Встановлено, що за період з 01.11.2015 по 31.12.2015 вихід компонентів бензину та дизельного палива ТОВ «Нафтотрейд-2015» з кількості придбаних та нереалізованих нафти (1520 тон) та газового конденсату (2402,18 тонни) складає: бензину - 1375,07 тон; дизельного палива - 1360,55 тон.

Співставленням кількості придбаної сировини (нафта та конденсат) з кількістю реалізованих ПММ встановлено, що підприємство взагалі не відображає реалізацію дизельного палива, якого виходячи з об'ємів перероблених вуглеводнів повинно бути на залишку близько 1,4 тис. тон. Внаслідок цього підприємством здійснюється тіньова його реалізація на суму близько 16,3 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 2,7 млн. грн.). При цьому несплата акцизного податку складає близько 3,2 млн. грн.

Відділом боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Полтавській області за №23/16-31-16-09/39749568 від 10.02.2016 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нафтотрейд-2015» на предмет правомірності повноти нарахування та сплати акцизного податку та податку на додану вартість за період з 01.11.2015р. по 31.12.2015р. з урахуванням вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, за результатами якого встановлено, що ТОВ «Нафтотрейд-2015» у листопаді-грудні 2015 було занижено обсяг реалізації дизельного пального у кількості 1360,55 тон на суму 13 605, 5 тис.грн. (без ПДВ) та як наслідок занижено податок на додану вартість на суму 2 721,1 тис.грн. та не сплачено акцизного податку в сумі 3 245,9 тис. грн.

На даний час в ході досудового розслідування для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, реальних обсягів операцій, проведених ТОВ «Нафтотрейд-2015», перевірки повноти нарахування та сплати податків даним підприємством, проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів облікової справи, статистичної та фінансової звітності ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали слідчим суддею, які перебувають у володінні Головного управління статистики в Полтавській області за адресою: м. Полтава, вул. Пушкіна, 103.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, слідчий просив задовольнити клопотання.

Також згідно ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий просив суд розглядати дане клопотання без участі представників Головного управління статистики в Полтавській області, у володінні якого знаходяться зазначені у клопотанні документи, з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також - забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, що долучені слідчим до клопотання, суть клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, які дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні, слідчим надано наступні документи, а саме копії: витягу з кримінального провадження №32016170000000004 від 11.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, згідно фабули якого зафіксовані відомості про те, що службові особи ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) протягом 2015 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з виробництвом паливно-мастильних матеріалів, шляхом заниження обсягів реалізації дизельного пального ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 2721,1 тис. грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету у великих розмірах. Вказані дані відображені також у наданій до суду копії повідомлення про виявлення кримінального правопорушення начальника ОУ ГУ ДФС у Полтавській області А.В. Босенка, а також підтверджується аналітичним дослідженням №23/16-31-16-09/39749568 від 10.02.2016, згідно якого встановлено, що ТОВ «Нафтотрейд-2015» ймовірно протягом листопада-грудня 2015 року було занижено обсяги реалізації дизельного пального у кількості 1360,55 т на суму 13605500 грн. (без ПДВ), та, як наслідок, ймовірно занижено податок на додану вартість на суму 2721100 грн. та ймовірно не сплачено акцизного податку в розмірі 3245932 грн.

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення, слідчим суддею встановлені достатні дані про фінансово-господарські операції зазначеної у клопотанні юридичної особи, та у зв'язку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, слідчий суддя дійшов висновку, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що відомості, які містяться в оригіналах документів облікової справи, статистичної та фінансової звітності ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) за період з 01.01.2015 по 10.03.2016 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що до цих та інших відомостей, зазначених слідчим, необхідно отримати тимчасовий доступ з метою проведення судових експертиз, при цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо, слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

Водночас, слідчим не було доведено, що вилучення саме оригіналів документів відповідає потребам досудового розслідування у даному кримінальному провадженні. Тому слідчий суддя вважає доцільним надати слідчому можливість вилучення копій необхідних документів, про які було зазначено в клопотанні.

Також, проаналізувавши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, зокрема витягу з кримінального провадження №32016170000000004 від 11.02.2016, з якого вбачається, що слідчим у даному кримінальному провадженні є Порощай Є.С., який, відповідно, має повноваження на здійснення слідчих (розшукових) та інших дій під час досудового розслідування. Проте у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів посадовим особам, які не зазначені у даному витязі, а також не надано відповідних доказів на підтвердження їх повноважень у даному кримінальному провадженні, тому суд вважає за необхідне відмовити у задоволенні вимог слідчого у цій частині щодо осіб, які не вказані у витязі з кримінального провадження.

Також слідчий суддя вважає необхідним відмовити в частині надання тимчасового доступу до зазначених документів з можливістю їх вилучення «іншим особам, що будуть діяти за його дорученням», оскільки у цьому разі не було вказано прізвища, ім'я та по-батькові конкретної посадової особи, яка б діяла за таким дорученням та не надано підтвердження їх повноважень.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 131, 132, 159-163, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,

У ХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощай Є.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Порощаю Євгенію Сергійовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової справи, статистичної та фінансової звітності ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) за період з 01.01.2015 по 10.03.2016, які перебувають у володінні Головного управління статистики в Полтавській області, розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Пушкіна, 103, з можливістю вилучення завірених в установленому порядку копій вказаних документів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановления.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.В. Кулешова