Ухвала суду № 56355021, 15.02.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1602/16-к

пр.№ 1-кс/464/272/16

У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

15.02.2016 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Ірзи М.М., секретаря судового засідання Горбач О.І., розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області Ірза М.М., у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32016140000000013 від 18.01.2016 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.27-ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Чемним О.В. про надання дозволу на проведення документальної перевірки ТОВ „Євромета" (ЄДРПОУ 36464155), зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ПП „Проект-інвест" (ЄДРПОУ 39051162), ТОВ „ККМ-Схід" (ТОВ „Проект-інвест 1" ЄДРПОУ 34559632), ТОВ „Проект-інвест 2" (ЄДРПОУ 34605641), ТОВ „Натура Ексім" (ЄДРПОУ 39342038), ПП „Ромо" (ЄДРПОУ 30163150), ПП „Ігор та Фабіо" (ЄДРПОУ 37527713), ТОВ „Інтеграл менеджмент" (ЄДРПОУ 39376046), ТОВ „Агрологістик" (ЄДРПОУ 39376046), ТОВ „Сантехніка та механізація" (ЄДРПОУ 39211191), ТОВ „Агросмарт-70"(ЄДРПОУ 39355230), ТОВ „Стеко Інвест-79"(ЄДРПОУ 39619376), ТОВ „Октавія-ЛТД" (ЄДРПОУ 39643613), ТОВ „Неаполітана-16" (ЄДРПОУ 39224127), ПП „Прикарпаття Акцент" (ЄДРПОУ 39440048), ТОВ „Інтеграл логістик" (ЄДРПОУ39376093), ТОВ „Немо Етієне" (ЄДРПОУ 38821084), ПП „Джанго Будсервіс" (ЄДРПОУ 39693198), ПП „Львівавторем" (ЄДРПОУ 22343723), ТОВ „БК" Інстал Плюс" (ЄДРПОУ 33805356), ТОВ „Відпочинок в Карпатах" (ЄДРПОУ 39413077), ТОВ „Асфалті Тре Б.Н."(ЄДРПОУ 39401171), ТОВ „Будівельне управління" Карпатспецбуд" (ЄДРПОУ 38627248), ПП „Метінвест-80" (ЄДРПОУ 39604312), ТОВ „Каскад Карпати-44" (ЄДРПОУ 39556715), ТОВ „Винники-Зерно", ТОВ „Яворівський комбікормовий завод", ТОВ „Сокар Плюс", ПП „Агро-фірма Убині", ТОВ „Бастіон Тайм", ТОВ „РЗ Консалтинг", ТОВ „Будівельний центр Юпітер", ТОВ „Будівельний центр Меркурій", за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.

В обґрунтування покликається на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що групою невстановлених осіб, які діяли у співучасті між собою, впродовж 2014-2015 років, здійснювалась незаконна діяльність, пов'язана із реєстрацією, придбанням та використанням на підставних осіб, суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності: ПП „Проект-інвест" (ЄДРПОУ 39051162), ТОВ „ККМ-Схід" (ТОВ „Проект-інвест 1" ЄДРПОУ 34559632), ТОВ „Проект-інвест 2" (ЄДРПОУ 34605641), ТОВ „Натура Ексім" (ЄДРПОУ 39342038), ПП „Ромо" (ЄДРПОУ 30163150), ПП „Ігор та Фабіо" (ЄДРПОУ 37527713), ТОВ „Інтеграл менеджмент" (ЄДРПОУ 39376046), ТОВ „Агрологістик" (ЄДРПОУ 39376046), ТОВ „Сантехніка та механізація" (ЄДРПОУ 39211191), ТОВ „Агросмарт-70"(ЄДРПОУ 39355230), ТОВ „Стеко Інвест-79"(ЄДРПОУ 39619376), ТОВ „Октавія-ЛТД" (ЄДРПОУ 39643613), ТОВ „Неаполітана-16" (ЄДРПОУ 39224127), ПП „Прикарпаття Акцент" (ЄДРПОУ 39440048), ТОВ „Інтеграл логістик" (ЄДРПОУ39376093), ТОВ „Немо Етієне" (ЄДРПОУ 38821084), ПП „Джанго Будсервіс" (ЄДРПОУ 39693198), ПП „Львівавторем" (ЄДРПОУ 22343723), ТОВ „БК" Інстал Плюс" (ЄДРПОУ 33805356), ТОВ „Відпочинок в Карпатах" (ЄДРПОУ 39413077), ТОВ „Асфалті Тре Б.Н."(ЄДРПОУ 39401171), ТОВ „Будівельне управління" Карпатспецбуд" (ЄДРПОУ 38627248), ПП „Метінвест-80" (ЄДРПОУ 39604312), ТОВ „Каскад Карпати-44" (ЄДРПОУ 39556715), ТОВ „Винники-Зерно" (ЄДРПОУ 39850928), ТОВ „Яворівський комбікормовий завод" (ЄДРПОУ 39850962), ТОВ „Сокар Плюс" (ЄДРПОУ 39776258), ПП „Агро-фірма Убині" (ЄДРПОУ 35785599), ТОВ „Бастіон Тайм" (ЄДРПОУ 38370394), ТОВ „РЗ Консалтинг"(ЄДРПОУ 40015625), ТОВ „Будівельний центр Юпітер" (ЄДРПОУ 40027693), ТОВ „Будівельний центр Меркурій" (ЄДРПОУ 40027696), через яких співвиконавцями знімались готівкові кошти з банківських рахунків фізичних осіб, а саме: ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_29., ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_4, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_3, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ „МЕЛАНА" (ЄДРПОУ 39090327), пов'язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг), що заподіяло велику матеріальну шкоду державі на загальну суму 8,4 млн. грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що у ПП „Проект-інвест", ТОВ „ККМ-Схід" (ТОВ „Проект-інвест 1"), ТОВ „Проект-інвест 2", ТОВ „Натура Ексім", ПП „Ромо", ПП „Ігор та Фабіо", ТОВ „Інтегралменеджмент", ТОВ „Агрологістик", ТОВ „Сантехніка та механізація", ТОВ „Агросмарт-70", ТОВ „Стеко Інвест-79", ТОВ „Октавія-ЛТД", ТОВ „Неаполітана-16", ПП „Прикарпаття Акцент", ТОВ „Інтеграл логістик", ТОВ „Немо Етієне", ПП „Джанго Будсервіс", ПП „Львівавторем", ТОВ „БК" Інстал Плюс", ТОВ „Відпочинок в Карпатах", ТОВ „Асфалті Тре Б.Н.", ТОВ „БУ "Карпатспецбуд", ПП „Метінвест-80", ТОВ „Каскад Карпати-44", не було необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємства не знаходяться за юридичною адресою.

Допитані в якості свідків засновники та службові особи вищевказаних підприємств, зокрема: ТОВ „Проект Інвест", ТОВ „ККМ-Схід" - ОСОБА_23, ТОВ „Стеко Інвест-79", ТОВ „Оксавія ЛТД", ТОВ „Інтегралмененджмент" - ОСОБА_16, ТОВ „Львівавторем", ТОВ „Прикарпаття акцент", ТОВ „Неополітана-16" - ОСОБА_18, ТОВ „Інтеграллогістик", ТОВ „Немо-Етіене" - ОСОБА_24, ТОВ „Джанго-будсервіс" - ОСОБА_25, ТОВ „Львівавторем", ТОВ „БК Інстал Плюс" - ОСОБА_26, ТОВ „Відпочинок в Карпатах» - ОСОБА_20, ТОВ „Каскад Карпати-44" - ОСОБА_19, ТОВ „Інтеграл менеджмент", ТОВ „Агрологістик", ТОВ „Сантехніка та механізація" - ОСОБА_4 повідомили, що зареєстрували дані підприємства за винагороду, особисто жодної господарської діяльності не проводили, бухгалтерських, звітних та фінансових документів не готували та не виписували. Директори ТОВ „Агросмарт-70" - ОСОБА_27 та ТОВ „Натура Ексім", ПП „Ромо", ТОВ „Ігор та фабіо" - ОСОБА_9, ТОВ „Проект Інвест-2" - ОСОБА_28, ТОВ „Асфалті Тре Б.Н.", ТОВ „Проект-інвест 1" - ОСОБА_7 повідомили, що являються засновниками та директорами, однак обставин ведення господарської діяльності повідомити не могли.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що групою невстановлених осіб, які діяли у співучасті між собою, впродовж 2014 - 2015 років, здійснювалась незаконна діяльність, пов'язана із реєстрацією, придбанням та використанням на підставних осіб, фіктивних суб'єктів господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ „Євромета" (ЄДРПОУ 36464155), пов'язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг), що згідно до частин 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені цими суб'єктами господарювання мають ознаки нікчемності.

Так, ТОВ „Євромета" (ЄДРПОУ 36464155), яке в період 2014 року по даний час, проводило фінансово-господарські взаєморозрахунки з вищевказаними підприємствами, зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1, та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві.

Відповідно до п.п. «в» 12 п.5 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено п.4 ч.2 ст.40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 309, 369-372 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Ірзи М.М. задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ТОВ „Євромета" (ЄДРПОУ 36464155), зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ПП „Проект-інвест" (ЄДРПОУ 39051162), ТОВ „ККМ-Схід" (ТОВ „Проект-інвест 1" ЄДРПОУ 34559632), ТОВ „Проект-інвест 2" (ЄДРПОУ 34605641), ТОВ „Натура Ексім" (ЄДРПОУ 39342038), ПП „Ромо" (ЄДРПОУ 30163150), ПП „Ігор та Фабіо" (ЄДРПОУ 37527713), ТОВ „Інтеграл менеджмент" (ЄДРПОУ 39376046), ТОВ „Агрологістик" (ЄДРПОУ 39376046), ТОВ „Сантехніка та механізація" (ЄДРПОУ 39211191), ТОВ „Агросмарт-70"(ЄДРПОУ 39355230), ТОВ „Стеко Інвест-79"(ЄДРПОУ 39619376), ТОВ „Октавія-ЛТД" (ЄДРПОУ 39643613), ТОВ „Неаполітана-16" (ЄДРПОУ 39224127), ПП „Прикарпаття Акцент" (ЄДРПОУ 39440048), ТОВ „Інтеграл логістик" (ЄДРПОУ39376093), ТОВ „Немо Етієне" (ЄДРПОУ 38821084), ПП „Джанго Будсервіс" (ЄДРПОУ 39693198), ПП „Львівавторем" (ЄДРПОУ 22343723), ТОВ „БК" Інстал Плюс" (ЄДРПОУ 33805356), ТОВ „Відпочинок в Карпатах" (ЄДРПОУ 39413077), ТОВ „Асфалті Тре Б.Н."(ЄДРПОУ 39401171), ТОВ „Будівельне управління" Карпатспецбуд" (ЄДРПОУ 38627248), ПП „Метінвест-80" (ЄДРПОУ 39604312), ТОВ „Каскад Карпати-44" (ЄДРПОУ 39556715), ТОВ „Винники-Зерно", ТОВ „Яворівський комбікормовий завод", ТОВ „Сокар Плюс", ПП „Агро-фірма Убині", ТОВ „Бастіон Тайм", ТОВ „РЗ Консалтинг", ТОВ „Будівельний центр Юпітер", ТОВ „Будівельний центр Меркурій", за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №32016140000000013 від 18.01.2016 року.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Ю.Теслюк