Ухвала суду № 56353701, 25.02.2016, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/2157/16-к 1-кс/335/1400/2016

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 лютого 2016 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Соболєва І.П., при секретарі Школяр К.П., за участю слідчого Голікова О.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області про проведення документальної позапланової перевірки у кримінальному провадженні, відомості по якому внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000077 від 27.11.2015 за ознаками ч. 2 ст. 205 ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 Кримінального Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області про проведення документальної позапланової перевірки у кримінальному провадженні, відомості по якому внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000077 від 27.11.2015 за ознаками ч. 2 ст. 205 ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 Кримінального Кодексу України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що невстановлені особи, 21.01.2014 створили ТОВ «Альвіс - С», шляхом реєстрації на ім'я ОСОБА_1, зазначеного суб'єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших суб'єктів підприємницької діяльності і в подальшому використовували його реквізити для протиправного формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам, спричинили ненадходження податків до державного бюджету на суму понад 700 000,0 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Альвіс - С» зареєстроване за адресою: м. Запоріжжя, вул. Грязнова, 90-а кв. 184, має відкритий рахунок у ПАТ «Терра Банк» (МФО 380601) № 26003301142528 з 04.04.2014 по 20.05.2015.

Слідчий зазначає, що ТОВ «Альвіс - С» використовується невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності інших суб'єктів підприємницької діяльності та для протиправного формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам.

З метою повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ПП «Грат», з питань своєчасності, правильності, повноти донарахування та сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Альвіс - С», за період часу з 01.04.2014 по 01.06.2014.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення документальної позапланової перевірки задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000077 від 27.11.2015 року, відносно ОСОБА_2 та інших невстановлених осіб, які діючи повторно, у період з 01.01.2014 по теперішній час створили та використовують ряд фіктивних суб'єктів господарської діяльності, в т.ч. ТОВ «Альвіс - С» (код ЄДРПОУ 39054268) для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток іншим суб'єктам господарської діяльності та здійснили пособництво службовим особам реально діючих суб'єктів господарської діяльності, в ухиленні від сплати ПДВ у сумі понад 3,1 млн. грн., що є особливо великим розміром.

У клопотанні слідчий з метою повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, просив слідчого суддю призначити позапланову документальну перевірку ПП «Грат» з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.04.2014 по 01.06.2014 при взаємовідносинах з ТОВ «Альвіс - С».

Відповідно до п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Пунктом 18 ч. 1 ст. 3 КПК України передбачено, що слідчий суддя - суддя першої інстанції, до повноважень якого належать здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Положеннями КПК України не передбачено повноважень слідчого судді призначати документальну позапланову перевірку, а положення п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України передбачають можливість призначення такої перевірки і на підставі постанови слідчого або прокурора.

Проте, звертаючись до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ПП «Грат» слідчий належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді і в чому полягає неможливість призначення перевірки на підставі постанови прокурора або слідчого, оскільки збирання доказів у кримінальному провадженні здійснюється сторонами кримінального провадження, до числа яких п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК України відносить слідчого і прокурора, а не слідчого суддю.

Враховуючи викладені обставини, прихожу до висновку, що у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 309, 371, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області про проведення документальної позапланової перевірки ПП «Грат» з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.04.2014 по 01.06.2014 при взаємовідносинах з ТОВ «Альвіс - С» - відмовити.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.П. Соболєва