Ухвала суду № 56353612, 11.03.2016, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 11.03.2016

Справа № 320/1443/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 березня 2016 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Колодіна Л.В.,

при секретарі - Арифовій Л.А,

за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції Воєводи О.Ю.,

прокурора - Гапон С.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції Воєводи О.Ю. погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури молодшим радником юстиції Гапон С.В. про арешт майна по кримінальному провадженню № 32014080280000060 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 вересня 2014 року,

В С Т А Н О В И В:

10 березня 2016 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції Воєводи О.Ю. погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури молодшим радником юстиції Гапон С.В. в кримінальному провадженні № 32014080280000060 від 03.09.2014 року про арешт майна підозрюваного ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, а саме: на будинок АДРЕСА_2; 1/3 частки квартири АДРЕСА_1; нежитлового приміщення загальною площею 185,6 кв.м., АДРЕСА_3.

Клопотання обґрунтовано тим, що ОСОБА_3, на підставі наказу від 18.06.2001 року № 1 про призначення на посаду, будучи генеральним директором ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, умисно ухилився від сплати ПДВ в значних розмірах за наступних обставин.

Так, ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності 22.06.2001 року в Приазовській районній адміністрації Запорізької області, свідоцтво про державну реєстрацію від 22.06.2001 року № Ю0010106.

Юридична адреса ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко» - Запорізька область, Приазовський район, смт. Нововасилівка, вул. Леніна, буд. 184, фактичне місцезнаходження офісного приміщення: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Каховське шосе буд. 4.

Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ: 31433316

Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 09.07.2001 року за № 653, перебуває на обліку в Приазовському відділенні Приморської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

11.07.2001 року ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» зареєстровано в якості платника податку на додану вартість Приазовського відділення Приморської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізької області під № 11300228, індивідуальний податковий номер 314333108161.

Згідно зі ст. ст. 1, 16, 46, 47 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за № 2755-VI (із змінами та доповненнями), на генерального директора ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» ОСОБА_3, покладено обов'язок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів.

Згідно реєстраційних документів за період з січня 2011 року по лютий 2013 року основним видом діяльності ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» було лиття легких кольорових металів.

Досудовим слідством встановлено, що в період часу січень 2011 року - лютий 2013 року, при здійсненні фінансово - господарської діяльності генеральний директор ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» (код ЄДРПОУ 31433316) ОСОБА_3, від невстановлених слідством осіб, у невстановлених слідством місцях, отримував первині бухгалтерські та податкові документи, а саме: договори, податкові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, які нібито свідчать про реалізацію сплавів алюмінію та інших ТМЦ від ТОВ «Ітера Сервіс» та ПП «Алкіона» на адресу ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко», які в подальшому ОСОБА_3 відносив до складу податкового кредиту з ПДВ.

У ході досудового слідства було встановлено, що ТОВ «Ітера Сервіс» та ПП «Алкіона» не знаходяться за юридичними адресами, у них відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення, особи які призначені на посади керівників не мають відношення до підприємницької діяльності, вказаних СГД.

Всі операції ТОВ «Ітера Сервіс» та ПП «Алкіона» на користь ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» з реалізації сплавів алюмінію та інших товарів (робіт, послуг) мали не реальний характер, фактично не здійснювались і оформлювались лише на папері. Вказані підприємства акумулювали на собі зобов'язання зі сплати податків, які ніколи не будуть сплачені до бюджету, при цьому ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» є вигодонабувачем.

Тобто, діяльність генерального директора ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» ОСОБА_3 була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з отриманням податкової вигоди, з метою мінімізації і ухилення від сплати податків, шляхом псевдопридбання товарів (робіт, послуг), а отже завідомо суперечить інтересам держави і суспільства. Перерахування ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» безготівкових коштів на користь ТОВ «Ітера Сервіс» та ПП «Алкіона» можна охарактеризувати, як переведення грошових коштів до тіньового сектора економіки, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплати податків, в зв'язку з чим дії генерального директора ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» ОСОБА_3, призвели до втрати доходної частини Державного бюджету України.

Генеральний директор ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» ОСОБА_3, в період січень 2011 року - лютий 2013 року знаходячись за юридичною адресою - Запорізька область, Приазовський район, смт. Нововасилівка, вул. Леніна, буд. 184 та фактичною адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Каховське шосе буд. 4, усвідомлюючи, що у звітних періодах січень 2011 року - лютий 2013 року включно, за наслідками фінансово-господарської діяльності у ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» виникають податкові зобов'язання з ПДВ, діючи умисно, з метою ухилення від сплати ПДВ до бюджету, при складанні податкових декларацій з ПДВ й визначенні податкового кредиту, в порушення вимог пп. 7.2.1 п.7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п.7.4, пп. 7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168\97-ВР від 03.04.1997 (із змінами і доповненнями), п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами і доповненнями), безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ в сумі 1 435 648,63 грн. в результаті проведення безтоварних операцій з придбання сплавів алюмінію та інших товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Ітера Сервіс» та ПП «Алкіона», що призвело до заниження ПДВ в період січень 2011 року - лютий 2013 року включно на загальну суму 1 435 648,63 грн. в тому числі: за березень 2011 року на суму 66 699,50 грн.; травень 2011 року на суму 181 184,65 грн.; червень 2011 року на суму 116 900,99 грн.; липень 2011 року на суму 200 345,56 грн.; серпень 2011 року на суму 54 536,90 грн.; січень 2013 року на суму 215 171,12 грн.; лютий 2013 року на суму 12 297,00 грн.;

За результатами виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко», з питань правильності визначення, повноти нарахування та своєчасності сплати ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Алкіона» за період січень-лютий 2013 року та ТОВ «Спецторг-Інвест» за період березень 2014 року, працівниками Приморської ОДПІ складено акт № 234/08-17-15/31433316 від 31.07.2014. Згідно висновків акту перевірки було встановлено заниження ПДВ на загальну суму 950 148 грн., у т.ч. по операціям з ПП «Алкіона» за період січень-лютий 2013 року у сумі 815 981 грн. За результатами акту перевірки від 31.07.2014 №234/08-17-15/31433316, винесено податкове повідомлення - рішення № 0276081715 від 22.08.2014 по ПДВ на суму 950 148 грн.

Згідно постанови Запорізького окружного адміністративного суду від 21.04.2015 року, залишеної без змін ухвалою Дніпропетровського апеляційного суду від 26.08.2015 року, визнано правомірним та законним висновки зроблені в акті перевірки № 234/08-17-15/31433316 від 31.07.2014 року, та обґрунтованість прийнятого податкового повідомлення рішення № 0276081715 від 22.08.2014 року по ПДВ на суму 950 148 грн. Судом також зроблено висновок, що первинні документи оформлені контрагентами ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» не мають юридичної сили та доказовості, оскільки складені з метою надання вигоди а не фіксування фактично здійснених господарських операцій.

Згідно висновку експерта від 23.02.2016 року № 104/02-16, ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» задекларовано податковий кредит з ПДВ у Декларації з податку на додану вартість з ТОВ «Ітера Сервіс»у період з березня по серпень 2011 року на загальну суму 619 667,60 грн., з ПП «Алкіона» у січні - лютому 2013 року на загальну суму 815 981,03 грн..

Таким чином, внаслідок протиправних дій генерального директора ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» ОСОБА_3, до бюджету не надійшли грошові кошти на загальну суму 1 435 648,63 грн., що більш ніж в 1 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури Запорізької області по кримінальному провадженню № 32014080280000060 від 03.09.2015, заявлено позовну заяву у порядку ч. 3 ст. 128 КПК України до ОСОБА_3 на суму 1 435 648,63 грн , який станом на 09.03.2016 не погашено.

Вказаний позов заявлено з метою відшкодування завданих державі збитків у наслідок протиправних дій генерального директора ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №32014080280000060 від 03.09.2015.

Згідно з інформаційної довідки № 35994661 від 07.04.2015 р. з реєстраційної служби Бердянського міськрайонного управління юстиції Запорізької області, право власності за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Калініна 271/3 належить ОСОБА_3.

Згідно з інформаційної довідки №35994687 від 07.04.2015 р. з реєстраційної служби Бердянського міськрайонного управління юстиції Запорізької області, право власності за адресою: АДРЕСА_1 частка власності в розмірі 1/3 належить ОСОБА_3.

Згідно з інформаційної довідки №35994687 від 07.04.2015 р. з реєстраційної служби Бердянського міськрайонного управління юстиції Запорізької області, право власності на нежитлове приміщення, загальною площею 185,6 кв. м. за адресою:Дніпропетровська область, м. Нікополь, проспект Трубників, буд. 25 належить ОСОБА_3.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні слідчий, прокурор підтримали дане клопотання та просили його задовольнити.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Правовою підставою арешту майна підозрюваного ОСОБА_3 є кримінальне провадження № 32014080280000060 внесене до ЄРДР 03.09.2014 року з правовою кваліфікацією дій особи за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Дані, що містяться в матеріалах долучених до кримінального провадження, вказують на достатність доказів на вчинення особою кримінального правопорушення. Таким чином, є обґрунтовані підстави вважати, що директор ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» ОСОБА_3 вчинив злочини, передбачені ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та спів розмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно ч. 4 ст. 170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

Враховуючи вищезазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що вимоги старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції Воєводи О.Ю. погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури молодшим радником юстиції Гапон С.В. про арешт майна підозрюваного ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, а саме: на будинок АДРЕСА_2; 1/3 частки квартири АДРЕСА_1; нежитлового приміщення загальною площею 185,6 кв.м., АДРЕСА_3, доведені в судовому засіданні, а тому дане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 61, 170-173 309, 369, 370, 371, 372, 376 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції Воєводи О.Ю. погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури молодшим радником юстиції Гапон С.В. про арешт майна по кримінальному провадженню № 32014080280000060 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 вересня 2014 року - задовольнити.

Накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, а саме:

-на будинок АДРЕСА_2;

-1/3 частки квартири АДРЕСА_1;

-нежитлового приміщення загальною площею 185,6 кв.м., АДРЕСА_3.

Копію ухвали направити слідчому, прокурору та заінтересованим особам.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції Воєводу О.Ю..

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п'яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: Л.В. Колодіна