Ухвала суду № 56351527, 11.03.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1331/16-к Провадження № 1-кс/265/380/16

У Х В А Л А

11 березня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Азаровій А.О., старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старший лейтенант податкової міліції Брагіна Рената Рушановича, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальними служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш. за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000074 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

10 березня 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старший лейтенант податкової міліції Брагіна Рената Рушановича, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальними служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш. за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000074 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що у період липня 2014 - серпня 2015 року, невстановлені службові особи, які діяли умисно від імені ТОВ «ТК» Альтаір» (ЄДРПОУ 39150815), яке перебуває на обліку у Жовтневій ОДПІ м.Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області сформували непідтверджений податковий кредит за рахунок нібито проведених операцій з ДП «Дирекція з капітального будівництва і реконструкції міжнародного аеропорту «Донецьк» (код 37216774) та ТОВ «ВСП Зевс» (код 35636597), який у подальшому було розподілено між ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (код 20365040), ТОВ «АГРОС-ГАРАНТ» (код 39158510) ТОВ «КОМПАНІЯ-КАМЄЛОТ» (код 39154432), ТОВ «ЕКСПОІМКОМ» (код 38845330), ТОВ «УЛЬТРАМАРІН ПЛЮС» (код 38769240), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (код 34495144) які мають ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялись неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість, що свідчить про порушення податкового законодавства, та умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі понад п'ять тисяч неоподаткованих доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Згідно рапорту заступника керівника ОШ ЦУ СБ України в районі проведення АТО - начальника відділу протидії корупції та контррозвідувального захисту економічних інтересі держави Стрижака В., протягом липня 2014 року ДП "Дирекція з капітального будівництва і реконструкції міжнародного аеропорту Донецьк" (ЄДРПОУ 372216774) проведено операцій з продажу ТОВ "ТК Альтаір" (ЄРДПОУ 39150815) вугілля та послуг аутсорсингу на загальну суму 1,395 млрд.грн (232,5 млн.грн. ПДВ)

За отриманими даними, вищевказані фінансово-господарські операції, є безтоварними та спрямованими на протиправне нарощування податкого кредиту з ПДВ ТОВ "ТК Альтаір". Зокрема, на момент укладання відповідних договорів, на території адреси реєстрації та фактичного розташування виробничих потужностей ДП "ДКБР МА Донецьк" проводились бойові дії. У звязку з чим, здійснити фактичну поставку товарів і послуг ДП "ДКБР МА Донецьк" не мало змоги.

Водночас, протягом 2014-2015 років частину зазначеного податкового кредиту ТОВ "ТК Альтаір" було передано ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (ЄДРПОУ 20365040), ТОВ «АГРОС-ГАРАНТ» (ЄРДПОУ 39158510) ТОВ «КОМПАНІЯ-КАМЄЛОТ» (ЄРДПОУ 39154432), ТОВ «ЕКСПОІМКОМ» (ЄРДПОУ 38845330), ТОВ «УЛЬТРАМАРІН ПЛЮС» (ЄРДПОУ 38769240), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (ЄРДПОУ 34495144) шляхом укладання удаваних фінансово-господарських договорів про поставку товарів та надання послуг.

У подальшому вказаними підприємствами було передано отриманий податковий кредит низці суб'єктів господарювання реальному сектору економіки з метою ухилення останніми від сплати податків та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вище вказані СГД мають спільних посадових осіб, складають за ідентичною схемою договори оренди приміщень, після чого фактично не використовують їх, а також при схемному формуванні податкового кредиту з ПДВ використовують спільні СГД з ознаками «податкової ями».

Допитаний у якості свідка ОСОБА_5 показав, що він та його дружина є орендодавцями приміщень, які орендують посадові особи ТОВ «ТК» Альтаір» (ЄДРПОУ 39150815), ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (ЄДРПОУ 20365040), ТОВ «АГРОС-ГАРАНТ» (ЄРДПОУ 39158510) ТОВ «КОМПАНІЯ-КАМЄЛОТ» (ЄРДПОУ 39154432). Договори з посадовими особами вищевказаних підприємств складались приблизно в один і той же час на однаковий період часу. Орендодавець відправляв на невстановлений електронний адрес примірник договору оренди, після чого йому невстановленою кур'єрскою службою передавали завірені підписами та печатками заповнені договори оренди. Після отримання копій документів службові особи та працівники підприємств на адресах не з'являлися.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_6 показав, що службові особи ТОВ "Ультрамарин" ніколи не орендували чи купували у нього приміщення за вказаною підприємством юридичною адресою м. Маріуполь, вул. Грецька буд.25 володарем якої він являється.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 показала, що вона є представником володаря приміщення ТОВ "Маріупольській лікеро-горільчаний завод" яке розташовано за адресою: м. Маріуполь, вул. Енгельса 28. Також вона пояснила, що службові особи ТОВ "МЛГЗ" не складали ніяких договорів щодо оренди, суборенди чи продажу приміщень ТОВ "ЕКСПОІНКОМ" за період з 2013 року по теперішній час.

Згідно з бази даних АІС "Податковий блок" ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (ЄРДПОУ 34495144) знаходиться на податковому обліку в ДПІ Калінінського району м. Донецька ГУ ДФС України в Донецькій області та юридично зареєстроване за адресою: м. Донецьк, Калінінський район, пр-т Ілліча буд.17-Б, що знаходиться на тимчасово не підконтрольній державній владі України території.

Згідно з бази даних АІС "Податковий блок" ТОВ «ВСП Зевс» (ЄДРПОУ 35636597) знаходиться на державному обліку в ДПІ Ворошиловського району м. Донецька ГУ ДФС України в Донецькій області та юридично зареєстроване за адресою: м. Донецьк, Ворошиловський район, вул. Університетська буд.4, що знаходиться на тимчасово не підконтрольній державній владі України території.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від зазначених підприємств неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «ЕКСПОІМКОМ» (ЄРДПОУ 38845330), ТОВ «УЛЬТРАМАРІН ПЛЮС» (ЄРДПОУ 38769240), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КИЇВГАЗЕНЕРГО" (ЄДРПОУ 34495144) ТОВ "ТЕХНО-КОМЕРЦ" (ЄДРПОУ 20365040) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку підприємств реального сектору економіки на адресу ТОВ «ЕКСПОІМКОМ» (ЄРДПОУ 38845330), ТОВ «УЛЬТРАМАРІН ПЛЮС» (ЄРДПОУ 38769240), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КИЇВГАЗЕНЕРГО" (ЄДРПОУ 34495144) ТОВ "ТЕХНО-КОМЕРЦ" (ЄДРПОУ 20365040) за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "ЕКСПОІНКОМ" (ЄДРПОУ 38845330) відкрито рахунки НОМЕР_7, НОМЕР_6(РОСІЙСЬКІЙ РУБЛЬ, ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); ТОВ "ТЕХНО-КОМЕРЦ" (ЄДРПОУ 20365040) відкрито рахунки НОМЕР_5 (РОСІЙСЬКІЙ РУБЛЬ, ЄВРО, ДОЛАР США); НОМЕР_8; ТОВ "УЛЬТРАМАРИН ПЛЮС" (ЄДРПОУ 38769240) відкрито рахунок НОМЕР_4; ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КИЇВГАЗЕНЕРГО" (ЄДРПОУ 34495144) відкрито рахунки НОМЕР_2; НОМЕР_3 (ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_1 (ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

в банківській установі АТ "КБ "СОЮЗ" (МФО 380515).

Документи, які перебувають у АТ "КБ "СОЮЗ" (МФО 380515)мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «ЕКСПОІМКОМ» (ЄРДПОУ 38845330), ТОВ «УЛЬТРАМАРІН ПЛЮС» (ЄРДПОУ 38769240), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КИЇВГАЗЕНЕРГО" (ЄДРПОУ 34495144) ТОВ "ТЕХНО-КОМЕРЦ" (ЄДРПОУ 20365040), мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати йому тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «ЕКСПОІМКОМ» (ЄРДПОУ 38845330), ТОВ «УЛЬТРАМАРІН ПЛЮС» (ЄРДПОУ 38769240), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КИЇВГАЗЕНЕРГО" (ЄДРПОУ 34495144) ТОВ "ТЕХНО-КОМЕРЦ" (ЄДРПОУ 20365040), необхідно вилучити в АТ "КБ "СОЮЗ" (МФО 380515), які перебувають у володінні АТ "КБ "СОЮЗ" (МФО 380515).

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні АТ "КБ "СОЮЗ" (МФО 380515), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старший лейтенант податкової міліції Брагіна Рената Рушановича,погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальними служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш. про тимчасовий диспут до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу АТ "КБ "СОЮЗ" (МФО 380515), розташованого за адресою: 01010, Україна, м. Київ, вул. Суворова, 4, надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Брагіну Ренату Рушановичу або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ "КБ "СОЮЗ" (МФО 380515), розташованого за адресою: 01010, Україна, м. Київ, вул. Суворова, 4, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документи, які містяться у справах клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: НОМЕР_7, НОМЕР_6(РОСІЙСЬКІЙ РУБЛЬ, ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) що належать ТОВ "ЕКСПОІНКОМ" (ЄДРПОУ 38845330); НОМЕР_5 (РОСІЙСЬКІЙ РУБЛЬ, ЄВРО, ДОЛАР США); НОМЕР_8 що належать ТОВ "ТЕХНО-КОМЕРЦ" (ЄДРПОУ 20365040); НОМЕР_4 що належать ТОВ "УЛЬТРАМАРИН ПЛЮС" (ЄДРПОУ 38769240); НОМЕР_2; НОМЕР_3 (ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_1 (ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) що належать ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КИЇВГАЗЕНЕРГО" (ЄДРПОУ 34495144), та інших рахунків вказаних підприємств, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, довіреності, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунків: НОМЕР_7, НОМЕР_6(РОСІЙСЬКІЙ РУБЛЬ, ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) що належать ТОВ "ЕКСПОІНКОМ" (ЄДРПОУ 38845330); НОМЕР_5 (РОСІЙСЬКІЙ РУБЛЬ, ЄВРО, ДОЛАР США); НОМЕР_8 що належать ТОВ "ТЕХНО-КОМЕРЦ" (ЄДРПОУ 20365040); НОМЕР_4 що належать ТОВ "УЛЬТРАМАРИН ПЛЮС" (ЄДРПОУ 38769240); НОМЕР_2; НОМЕР_3 (ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_1 (ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) що належать ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КИЇВГАЗЕНЕРГО" (ЄДРПОУ 34495144), та інших рахунків вказаних підприємств за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій ЄДРПОУ, найменування підприємств, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2014 року по день пред'явлення ухвали до виконання по рахункам: НОМЕР_7, НОМЕР_6(РОСІЙСЬКІЙ РУБЛЬ, ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) що належать ТОВ "ЕКСПОІНКОМ" (ЄДРПОУ 38845330); НОМЕР_5 (РОСІЙСЬКІЙ РУБЛЬ, ЄВРО, ДОЛАР США); НОМЕР_8 що належать ТОВ "ТЕХНО-КОМЕРЦ" (ЄДРПОУ 20365040); НОМЕР_4 що належать ТОВ "УЛЬТРАМАРИН ПЛЮС" (ЄДРПОУ 38769240); НОМЕР_2; НОМЕР_3 (ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_1 (ЄВРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) що належать ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "КИЇВГАЗЕНЕРГО" (ЄДРПОУ 34495144); доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Зобов'язати службових осіб АТ "КБ "СОЮЗ" (МФО 380515)надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 11 березня 2016 року по 10 квітня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2016 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)