Ухвала суду № 56349180, 11.03.2016, Соснівський районний суд м. Черкас

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення документальної позапланової перевірки

Справа № 712/2364/16-к

Провадження №1-кс/712/1273/16

м. Черкаси 11 березня 2016 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Калашник В.Л., при секретарі Чорненькій І.В., за участю прокурора відділу прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Копієвський Р.А., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32015250000000122, слідчим Копієвським Р.А. та погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32015250000000122, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Євро Інвест Стар» (код ЄДРПОУ 39733387) в період з 01.07.2015 по 30.11.2015 здійснювали реалізацію за готівкові кошти тютюнові вироби, без проведення по касовому апарату та без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках даних підприємств. Отримана виручка не обліковується, а тому відповідно не сплачується акцизний податок, в результаті чого службові особи вищевказаного підприємства ухилились від сплати податків на суму 865,3 тис. грн., що є у значних розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що на території м. Черкаси діє ряд підприємств, які здійснюють реалізацію тютюнових виробів ТОВ «Євро Інвест Стар» в мілких та середніх оптових партіях без ліцензії на оптову торгівлю, занижуючи при цьому об'єкт оподаткування акцизного податку. Так, встановлено, що до вказаних СГД, окрім ТОВ «Євро Інвест Стар», входять наступні підприємства: ТОВ «Металопттрейдінг» та ПП «Петролекс».

В клопотанні вказано, що за результатами проведеного аналізу діяльності ТОВ «Євро Інвест Стар» було встановлено, що даний платник податків мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна», а саме придбання тютюнових виробів в асортименті.

Вказана інформація підтверджується проведеним тимчасовим доступом до речей і документів на ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» відповідно до ухвали слідчого судді від 20.01.2016, відповідно до наданих документів встановлено, що ТОВ «Євро Інвест Стар» придбало тютюнові вироби на суму 17 473 892 грн.

Крім того зазначено, що в Єдиному реєстрі податкових накладних в період з 01.07.2015 по 30.11.2015 зареєстровано податкові накладні з придбання тютюнових виробів ТОВ «Євро Інвест Стар» виписані ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна». Податкові накладні з реалізації ТОВ «Євро Інвест Стар» товарно-матеріальних цінностей в Єдиному реєстрі податкових накладних не зареєстровані взагалі.

В подальшому при проведенні досудового розслідування встановлено, що місце роздрібної торгівлі ТОВ «Євро Інвест Стар», відповідно до ліцензії на роздрібну торгівлю є магазин-склад за адресою м. Черкаси, вул. Смілянська, 135. Також встановлено, що за даною адресою ТОВ «Євро Інвест Стар» не знаходиться та фактично не здійснювало продаж тютюнових виробів в адресу підприємств покупців.

Слідчий вказав, що з метою перевірки фактів правильності нарахування та сплати акцизного податку за 2015 рік та встановлення збитків, нанесених службовими особами ТОВ «Євро Інвест Стар» (код ЄДРПОУ 39733387) державному бюджету України, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Євро Інвест Стар» (код ЄДРПОУ 39733387), яке зареєстроване за адресою: м. Київ, Дніпровський район, вул. Миропільська, буд. 19, та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили задовольнити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністів України від 13 серпня 2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тому з метою всебічного та об'єктивного проведення досудового розслідування необхідно надати дозвіл на проведення позачергової перевірки ТОВ «Євро Інвест Стар» (код ЄДРПОУ 39733387) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності нарахування та сплати акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами за 2015 рік.

Керуючись Постановою Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 р. та ч. 2 ст. 93 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Копієвського Р.А.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Євро Інвест Стар» (код ЄДРПОУ 39733387) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності нарахування та сплати акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами за 2015 рік.

Проведення документальної перевірки доручити співробітникам ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області у строки згідно чинного законодавства.

Ухвалу для організації виконання направити до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Л. Калашник

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»_____201__року

______/ _______/