Ухвала суду № 56349031, 18.09.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

справа № 712/12651/14-К

провадження 1кс/712/4237/14

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 17 вересня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В. за участю прокурора Палій Т.Л., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Кононенка В.Г., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000047 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Кононенком В.Г., і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області капітан податкової міліції Кононенко В.Г. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №3201325000000047, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), що зареєстроване за адресою: Черкаська область, Катеринопільський район, смт. Єрки, вул. Леніна буд. 47, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету, з метою ухилення від сплати податків, в період із 01.08.2009 по 31.03.2012, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Катеринопільський елеватор» неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг у ТОВ «Фірма Сервістрансмаш» (код 13855648), ТОВ «Химтрейд» (код 31235974), ТОВ «Агро Право» (код 36830165), ТОВ «Міа Моноліт-Люкс» (код 34420514), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ПП «Аваї» (код 37059311), ПП «Павлоград-Інвест-Агро» (код 35168745), ПП «Джета-Плюс» (код 37059374), ПП «Потенца» (37384081), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3), ТОВ «Баланс Агро» (код 36387584), ПП «Вікторія К» (код 360000424), ПП «Стандарт 2009» (код 36585088), ПП «Парус Юг» (код 37224874), ТОВ «Ватикан» (код 32816393), ТОВ «Агрокрок» (код 35818702), ТОВ «Агротера» (код 31674004), ТОВ «Юні Трейд Компані» (код 30533647), ТОВ «Дельта В.В.В.» (код 36023200), умисно ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 803 095 грн. та податку на прибуток на суму 5 933 183 грн., а всього на загальну суму 6 736 278 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.08.2009 по 31.03.2012, подали до Катеринопільської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від'ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від ТОВ «Фірма Сервістрансмаш» (код 13855648), ТОВ «Химтрейд» (код 31235974), ТОВ «Агро Право» (код 36830165), ТОВ «Міа Моноліт-Люкс» (код 34420514), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ПП «Аваї» (код 37059311), ПП «Павлоград-Інвест-Агро» (код 35168745), ПП «Джета-Плюс» (код 37059374), ПП «Потенца» (37384081), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3), ТОВ «Баланс Агро» (код 36387584), ПП «Вікторія К» (код 360000424), ПП «Стандарт 2009» (код 36585088), ПП «Парус Юг» (код 37224874), ТОВ «Ватикан» (код 32816393), ТОВ «Агрокрок» (код 35818702), ТОВ «Агротера» (код 31674004), ТОВ «Юні Трейд Компані» (код 30533647), ТОВ «Дельта В.В.В.» (код 36023200), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 355 854 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.02.2012 по 31.05.2012, подали до Катеринопільської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від'ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від ТОВ «Дельта В.В.В.» (код 36023200), ТОВ «Агропроменерго ЛТД» (код 03048935), ПСП «Агро-Полісся-2006» (код 34546817), ТОВ «Агроперспектива» (код 32465836), ДК «Газ України» (код 31301827), ПП «Продекс» (код 25456913), ТОВ «Фірма Імперія» (код 13864914), ПП «Агролайф» (код 31952812), ТОВ «Будпластполімер» (код 25186431), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 9 615 803 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету, в період із 01.01.2011 по 31.12.2012, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Катеринопільський елеватор» неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг у ТОВ «Розетка. УА» (код 37193071), ПП «Аваї» (код 37059311), ТОВ «Трейдинг Агро» (код 37104987), ТОВ «Мертенс» (код 37102322), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ПП «Агролайф» (код 31952812), ПП «Астен-ТД» (код 37252938), ТОВ «Лігран» (код 34656476), ТОВ «Техпромсервіс-2010» (код 37239985), ПП «БСК-Юг» (код 37060987), ТОВ «Мрія» (код 05267280), ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 485931 грн. та податку на прибуток на суму 3324597 грн., а всього на загальну суму 3810528 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.01.2011 по 31.12.2012, подали до Катеринопільської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від'ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок фіктивних (безтоварних) операцій з ТОВ «Розетка. УА» (код 37193071), ПП «Аваї» (код 37059311), ТОВ «Трейдинг Агро» (код 37104987), ТОВ «Мертенс» (код 37102322), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ПП «Агролайф» (код 31952812), ПП «Астен-ТД» (код 37252938), ТОВ «Лігран» (код 34656476), ТОВ «Техпромсервіс-2010» (код 37239985), ПП «БСК-Юг» (код 37060987), ТОВ «Мрія» (код 05267280), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування ПДВ на суму 2376458 грн.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор», умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.04.2011 по 31.10.2013, подали до Катеринопільської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від'ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок фіктивних (безтоварних) операцій з ТОВ «Арсана» (код 37044525), ТОВ «Право» (код 25470735), ФГ «Агромир» (код 32571255), ТОВ «Черняхів Агротрейд» (код 35684792), ТОВ «Агрофірма Сокільське» (код 32685222), ТОВ «Дельта В.В.В.» (код 36023200), ПП «Продекс» (код 25456913), ПП «Агрофірма Хлібодар» (код 30364137), ТОВ «ПАП» (код 32510333), ТОВ «Вторметекспорт» (код 30127924), ФГ «Лукра» (код 35206869), ТОВ «Чугуєво» (код 30927211), ТОВ «Агрометал Трейд» (код 37530438), ФГ «Бона ДЕА» (код 36153698), ПП «Сапфір і К» (код 32996659), СТОВ «Агрос» (код 03798694), що мають ознаки фіктивності, чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування ПДВ на суму 7140675 грн.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор», будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету, в період жовтень-листопад 2013 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Катеринопільський елеватор» неправомірних операцій з придбання зернових культур у ПП «Сапфір і К» (код 32996659), що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 4 681 тис. грн. та податку на прибуток на суму 4 390 тис грн., а всього на загальну суму 9 071 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В зв'язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, кваліфікованих як замах на привласнення державних коштів, шляхом зловживання службовим становищем, вчинений в особливо великих розмірах та умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З матеріалів досудового розслідування також було встановлено, що ПП «Павлоград-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 35168745) мало банківський рахунок №2600501301274, відкритий в ТОВ "УкрПромБанк" м. Дніпропетровськ (МФО 307208).

Для всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, від слідкування руху коштів від ТОВ «Катеринопільський елеватор» до ПП «Павлоград-Інвест-Агро» та до суб'єктів господарської діяльності, від яких останнє формувало податковий кредит, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних судових експертиз, виникла необхідність у проведенні виїмки особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригіналів карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та посекундної роздруківки руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів за період з 01.10.2009 по 31.03.2010, по рахунку ПП «Павлоград-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 35168745) №2600501301274 відкритого в ТОВ "УкрПромБанк" м. Дніпропетровськ (МФО 307208).

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" - Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є :

1. Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2. Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;

3. Фінансово-економічний стан клієнтів;

4. Системи охорони банків та клієнтів;

5. Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання у відсутності представника ТОВ "УкрПромБанк" м. Дніпропетровськ (МФО 307208), який завчасно був повідомлений про розгляд даного клопотання, слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Кононенко В.Г. та прокурор Палій Т.Л. не заперечували, так-як неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться дані речі чи документи, без поважних причин не є перешкодою для розгляду клопотання.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані про відкриття та обслуговування рахунку, роздруківки руху коштів, за період з 01.10.2009 по 31.03.2010, по розрахунковому рахунку ПП «Павлоград-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 35168745) №2600501301274 відкритого в ТОВ "УкрПромБанк" м. Дніпропетровськ (МФО 307208), оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжні доручення та грошові чеки мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженню, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Кононенка В.Г. та надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів в ТОВ "УкрПромБанк" м. Дніпропетровськ (МФО 307208).

2. Розкрити банківську таємницю та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити в ТОВ "УкрПромБанк" м. Дніпропетровськ (МФО 307208), документи, що містять банківську таємницю, за період з 01.10.2009 по 31.03.2010, а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування розрахункового рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ПП «Павлоград-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 35168745) №2600501301274 відкритого в ТОВ "УкрПромБанк" м. Дніпропетровськ (МФО 307208);

- посекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.10.2009 по 31.03.2010, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та і з зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по розрахунковому рахунку ПП «Павлоград-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 35168745) №2600501301274 відкритого в ТОВ "УкрПромБанк" м. Дніпропетровськ (МФО 307208);

- оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

4. Ця ухвала підлягає до безумовного виконання службовими особами ТОВ "УкрПромБанк" м. Дніпропетровськ (МФО 307208), в противному разі до них будуть застосовані санкції, передбачені ст. 166 КПК України, і виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Кононенка В.Г. або за його дорученням на іншу особу.

5.Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ______ В.П. Чепурний