Ухвала суду № 56348991, 15.09.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа номер 712/12525/14к

Номер провадження 1кс/712/4176/14

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 12 вересня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурного В.П., при секретарі Олефіренко В.В., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області Ковбаси О.С., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32014250000000096, слідчим з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області Ковбасою О.С., і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області Ковбаса О.С. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В клопотанні зазначає, що слідчим управлінням ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №32014250000000096 від 19.08.2014.

Згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки Смілянської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Черкаській області №1184/23-04-22-008/33931257 від 04.08.2014 встановлено, що службові особи ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257, основний вид діяльності: постачання пари, гарячої води та кондиційного повітря), в 2014 році придбавали у ТОВ «Укрінвестальянс ЛТД» (код ЄДРПОУ 38385065) олію соняшникову нерафіновану наливну. В подальшому службові особи ТОВ «Смілаенергопромтранс» укладають договір комісії з ТОВ «Інарні» з метою здійснення реалізації олії соняшникової нерафінованої наливної на експорт з України, а саме для United Market Insight, s.r.o. (Mlynske nivy 1829 90 Bratislava 25, Slovakia) (Словаччина).

Так, у відповідності до вказаного акту, встановлено порушення ст. 198 та ст. 200 ПКУ, що призвело до завищення податкового кредиту в сумі 1 410 тис. грн., в результаті чого підприємством занижено нарахування податку на додану вартість в розмірі 1 410 тис. грн., що є в значних розмірах, в тому числі: лютий місяць 2014 року - 650 тис. грн., березень місяць 2014 року - 650 тис. грн., травень місяць 2014 року - 109 тис. грн.

Для з'ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257) з ТОВ «Укрінвестальянс ЛТД» (код ЄДРПОУ 38385065) та компанією United Market Insight, s.r.o. (Mlynske nivy 1829 90 Bratislava 25, Slovakia) (Словаччина), виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, оформлених із ТОВ «Укрінвестальянс ЛТД» (код ЄДРПОУ 38385065) та компанією United Market Insight, s.r.o. (Mlynske nivy 1829 90 Bratislava 25, Slovakia) (Словаччина).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Укрінвестальянс ЛТД» (код ЄДРПОУ 38385065) та подальшу реалізацію їх компанії United Market Insight, s.r.o. (Mlynske nivy 1829 90 Bratislava 25, Slovakia) (Словаччина) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257) від сплати податків.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), які підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Укрінвестальянс ЛТД» (код ЄДРПОУ 38385065) та компанією United Market Insight, s.r.o. (Mlynske nivy 1829 90 Bratislava 25, Slovakia) (Словаччина).

Крім того, службовими особами ТОВ «Смілаенергопромтранс», з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини між даними підприємствами, та на підставі, яких формувалась податкова звітність ТОВ «Смілаенергопромтранс».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області Ковбаси Олега Станіславовича та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень), а також банківські документи, митні декларації, інформаційні аркуші до ВМД, інвойси, CMR, контракти, специфікації, комерційні пропозиції, заявки, платіжні доручення в іноземній валюті, PACKING LIST, сертифікати аналізів, технічні характеристики, сертифікати безпеки, експортні декларації іноземних держав, уніфіковані митні квитанції МД-1, протоколи обробки, рішення про визначення коду товару, акти про проведення митного огляду товарів, договори на транспортне обслуговування, договір на перевезення вантажу та інші документи ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257, яке зареєстроване за адресою: Черкаська область, м. Сміла, вул. Ленінградська, буд. 41), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Укрінвестальянс ЛТД» (код ЄДРПОУ 38385065) та компанією United Market Insight, s.r.o. (Mlynske nivy 1829 90 Bratislava 25, Slovakia) (Словаччина), та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257).

2. Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Ковбасу Олега Станіславовича, або на іншу особу за його дорученням. Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її ухвалення.

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Чепурний В.П.