Ухвала суду № 56320253, 01.03.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/17102/15-к

№1-кс/760/2313/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.03. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Литвиненка Д. О., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання Державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарським О. П. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000070, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 , ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 та ст.. 227 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100110000070 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205 , ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 та ст.. 227 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з ухиленням від сплати податків підприємствам реального сектору економіки створили ряд підприємств, чим вчинили фіктивне підприємництво.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що у відповідності до матеріалів аналітичного дослідження № 72/16-30/38606413, службові особи ТОВ «Аконт Груп» (код ЄДРПОУ 38606413) шляхом використання «схемного» кредиту за участю підприємства - транзитера ТОВ «Вентрос» (код ЄДРПОУ 39000029) сформували податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, що дало змогу останнім ухилитись від сплати податку на додану вартість на суму 24 997 598, 49 грн.

При проведенні аналізу податкової звітності поданої ТОВ «Аконт Груп» до ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві та бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ «Аконт Груп» було придбано товар (банани свіжі, зелені) у листопаді 2014 року, згідно отриманих податкових накладних (при проведенні аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних»), хоча відповідно до поданої звітності та згідно виписаних податкових накладних на користь покупців, ТОВ «Аконт Груп» задекларувало податкові зобов'язання за рахунок реалізації товарів, робіт (послуг) відмінних від тих, що були придбані.

Отже, ТОВ «Аконт Груп» сформувало податковий кредит для підприємства - транзитера ТОВ «Вентрос» (код за ЄДРПОУ 39000029) в розмірі 24 997 598,49 грн., яке в свою чергу сформувало податковий кредит для підприємств - вигодонабувачів, використовуючи метод «схемного» кредиту, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість третіх осіб в розмірі 24 997 598,49 грн.

Враховуючи об'єми задекларованих операцій, різноплановість реалізованих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Разом з цим встановлено, що фактичне керівництво ТОВ «Аконт Груп» та групою інших підприємств з ознаками фіктивності здійснюється гр. ОСОБА_3. ОСОБА_3 виконує роль керівника центру мінімізації податкових зобов'язань для підприємств реального сектору економіки, особисто здійснює управління банківськими рахунками підконтрольних підприємств через систему клієнт-банк та розподілом готівки між клієнтами, отриманої від операцій з незаконної конвертації.

Описана злочинна діяльність ОСОБА_3 полягає в незаконній «конвертації» готівкових грошових коштів, мінімізації податкових зобов'язань та оформленні документів для прикриття проведених безтоварних операцій.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 використовує для підготовки та зберігання фінансово - господарських документів по наданню послуг з незаконної конвертації грошових коштів та безпідставного формування податкового кредиту, офісні приміщення, розташовані за адресою: м. Київ, вул. Симона Петлюри, 28, де працюють бухгалтери (ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_3), які готують документи та реєструють податкові накладні. Оренда офісного приміщення здійснюється ТОВ «Продуктова лінія» (код ЄДРПОУ 39869546) у ТОВ «Будинок побуту «Столичний» (код ЄДРПОУ 14283958). Номінальним директором ТОВ «Продуктова лінія» (код ЄДРПОУ 39869546) є ОСОБА_7.

Таким чином, є підстави вважати, що будинок за адресою: м. Київ, вул. Симона Петлюри, 28, використовується для оформлення документів для прикриття проведення безтоварних операцій,

Так, 22.09.2015 на підставі Ухвали слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва, проведено обшук в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Симона Петлюри, 28, в ході якого виявлено та вилучено комп'ютерну техніку, первинні фінансово - господарські документи, чорнові записи та печатки ряду підприємств, в тому числі ТОВ «Продторг-15» (39772824), ТОВ «Яварус-1» (39921485), ТОВ «Цитрус плюс» (код ЄДРПОУ 39415740), ТОВ «Екзотік груп» (код ЄДРПОУ 39459462).

Крім того, за результатами проведеної комп'ютерно - технічної експертизи, встановлено, що на ноутбуці марки SAMSUNG s|n ZLOX93BS900168, який вивлений та вилучений на робочому місці ОСОБА_7, встановлено, що саме на даному комп'ютері встановлено клієнт - банківська система ТОВ «Продторг-15» (39772824), ТОВ «Яварус-1» (39921485), ТОВ «Цитрус плюс» (код ЄДРПОУ 39415740), ТОВ «Екзотік груп» (код ЄДРПОУ 39459462).

Крім того, у відповідності до висновків аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у м. Києві, ОСОБА_8, встановлено, що імпортований товар за період січень - травень 2015 року, статистичною вартістю в сумі 276 253 560,00 грн. ТОВ «Цитрус плюс» (код за ЄДРПОУ 39415740) ймовірно частково було реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за період січень - травень 2015 року, в результаті ТОВ «Цитрус плюс» у січні - травні 2015 року занижено обсяги постачання податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 81 945 450,00 грн. (276 253 560,00 грн. ( статистична вартість імпортованого товару) - 194 308 110,00 грн. (обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам), крім того сума ПДВ - 16 389 090,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні - травні 2015 року в розмірі 16 389 090,00 грн.

Крім того, у відповідності до висновків аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у м. Києві, ОСОБА_8, встановлено, що імпортований товар за травень - серпень 2015 року, статистичною вартістю в сумі 90 945 580,00 грн. ТОВ «Екзотик груп» (код за ЄДРПОУ 39459462) ймовірно частково було реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за період травень - серпень 2015 року, в результаті ТОВ «Екзотик груп» (код за ЄДРПОУ 39459462) у травні - серпні 2015 року занижено обсяги постачання податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 43 816 595,00 грн. (90 945 580,00 грн. ( статистична вартість імпортованого товару) - 47 128 985,00 грн. (обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам), крім того сума ПДВ - 8 763 319,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у травні - серпні 2015 року в розмірі 8 763 319,00 грн.

21.10.2015 року постановою слідчого призначено інвентаризацію залишків товарів в складських приміщеннях ТОВ «Продторг-15» (39772824).

22.10.2015 року підприємством надано інформацію про наявність складських приміщень та залишків товарів в них.

Службові особи ТОВ «Продторг-15» (39772824) повідомили про наявність складського приміщення за адресою м. Київ, вул. Малогвардійська, 32, де нібито зберігається 285 тон бананів зелених, але інформація не остаточна у зв'язку із тим, що бухгалтер підприємства знаходиться на лікарняному. 23.10.2015 року працівниками МОУ МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП спільно з працівником ТОВ «Продторг-15» (39772824) проведено інвентаризацію за адресою м. Київ, вул. Малогвардійська, 32 та встановлено, що там розташовано 9 камер газації для зберігання бананів зелених, в яких фактично розташовано 195 тон бананів зелених, з яких на 72 тонах ящиків маркування, де зазначено імпортером ТОВ «Продторг-15» нанесене кустарним способом, а безпосередньо ящики марковані з даними імпортера ТОВ «Екзотик груп». Таким чином, недостача по даному складу навіть з урахуванням порушень маркування складає 90 тон, що складає 2 млн. грн.

Згідно з даними бухгалтерського обліку по рахунку 281 залишки товарів на складі складають: - 849 тон. (недостача порівняно з фактичними залишками складає 654 тон, що становить 14,7 млн. грн.);

Вищевикладене свідчить про можливість службовими особами ТОВ «Продторг-15» (39772824) здійснювати сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувати документи, що не відповідають дійсності.

21.10.2015 року постановою слідчого призначено інвентаризацію залишків товарів в складських приміщеннях ТОВ «Яварус-1» (39921485).

22.10.2015 року підприємством надано інформацію про наявність складських приміщень та залишків товарів в них.

Службові особи ТОВ «Яварус-1» повідомили про наявність одного складського приміщення за адресою м. Херсон, вул. Нестерова, 2-в, де нібито зберігається 450 тон бананів зелених. 23.10.2015 року працівниками МОУ МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП спільно з працівником ТОВ «Яварус-1» проведено інвентаризацію та встановлено, що за вказаною адресою розташовано 3 камери газації для зберігання бананів зелених, в яких фактично розташовано 80 тон бананів зелених. Маркування на частині ящиків нанесено «кустарним» способом (степлером, клеєм, скотчем), де зазначено, що імпортером являється ТОВ «Яварус-1», а безпосередньо ящики марковані з даними імпортерів ТОВ «Продторг-15». Таким чином, недостача по даному складу навіть з урахуванням порушень маркування складає 370 тон, що складає 8,3 млн. грн.

Згідно з даними бухгалтерського обліку по рахунку 281 залишки товарів на складі складають: - 699,6 тон. (надостача порівняно з фактичними залишками складає 619,6 тон, що становить 15,7 млн. грн.);

Вищевикладене свідчить про можливість службовими особами ТОВ «Яварус - 1» (код ЄДРПОУ 39921485) здійснювати сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувати документи, що не відповідають дійсності.

Крім того, в ході досудового розслідування, встановлено, що ТОВ «Продторг-15» (39772824), ТОВ «Яварус-1» (39921485), ТОВ «Цитрус плюс» (код ЄДРПОУ 39415740), ТОВ «Екзотік груп» (код ЄДРПОУ 39459462), ТОВ «Топус - 1» (код ЄДРПОУ 40083339),здійснюють імпорт бананів на територію України від підприємств нерезидентів.

Беручи до уваги, що первинні фінансово - господарські документи ТОВ «Продторг-15» (39772824), встановлюють обставини, що підлягають доказуванню та мають значення для кримінального провадження, слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП старшому лейтенанту податкової міліції Литвиненку Д.О. або за його дорученням старшому о/у з ОВС МОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП Ліксунову В.В., старшому о/у з ОВС МОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП Козаку О.П. на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що підтверджують ведення фінансово - господарської діяльності, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «Топус - 1» (код ЄДРПОУ 40083339) за адресою: м. Київ, вул. С. Петлюри, 28, а саме: документів, щодо придбання продукції (бананів з Еквадору) та відповідно їх реалізацію.

Зобов'язати службових осіб ТОВ «Топус - 1» (код ЄДРПОУ 40083339) надати відомості, щодо залишків товарів в складських приміщеннях ТОВ «Топус - 1» (код ЄДРПОУ 40083339) на момент проведення тимчасового доступу.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бобровник О. В.