Ухвала суду № 56318440, 06.01.2016, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/712/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.01.2016 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Шапутько С. В., за участю секретаря Бєляєва Б.В., сторони кримінального провадження - старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р. В., розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва Станковим О., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42015100060000266 від 03 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Орган досудового розслідування зазначає, що Згідно висновків акту № 95/26-55-22-10/36925324 від 09.06.15 про результати документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Будконстракшн» (код ЄДРПОУ 36925324) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «БКФ Європа-Буд» (код ЄДРПОУ 37000996) за період з 01.11.14 по 31.12.14 встановлено, що службові особи ТОВ «Будконстракшн» (код ЄДРПОУ 36925324) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 600 912 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 734 461 грн., загалом на суму 1 335 373 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, оскільки вказана сума перевищує в одну тисячу разів неоподаткований мінімум доходів громадян.

Перевіркою встановлено, що взаємовідносини ТОВ «Будконстракшн» з ТОВ "БКФ Європа-Буд" здійснювались на підставі договору поставки № 9 від 01.09.14, договору підряду № 09/11-14 від 10.11.14, договору субпідряду № 11 від 17 листопада 2014 року.

На виконання умов вище наведених договорів ТОВ "БКФ Європа-Буд" на користь ТОВ «Будконстракшн» виписано податкові та видаткові накладні. Проаналізувавши номенклатуру зареєстрованих в ЄРПН контрагентами-постачальниками на адресу ТОВ «Будконстракшн» податкових накладних, встановлено наступний ланцюг постачання товарів, робіт, послуг у листопаді 2014 року: ТОВ "Адалард", ТОВ "Рефор Трейд", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд", ТОВ «Будконстракшн».

Під час проведення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Будконстракшн», було встановлено, що ТОВ "Адалард" (код ЄДРПОУ 39405464) задекларовано взаємовідносини із ТОВ "Рефор Трейд" (код ЄДРПОУ 39388931) у повному обсязі на суму сформованих податкових зобов'язань у розмірі 9 508 278 грн. При цьому інформація щодо характеру здійснених взаємовідносин відсутня - податкові накладні, оформлені ТОВ "Адалард" на адресу ТОВ "Рефор Трейд" не були зареєстровані у ЄРПН. Податковий кредит за листопад 2014 року ТОВ "Адалард" становить 0,00 грн.

Окрім цього, не встановлено наявності у ТОВ "Клоріз", ТОВ "Діон Сервіс", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд" виробничих/обслуговуючих приміщень, які є об'єктивно необхідними для виконання обумовлених робіт, а також не встановлено наявності у ТОВ "Клоріз", ТОВ "Діон Сервіс", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд" власного або орендованого обладнання для виконання будівельних операцій, технічного персоналу, наявність якого обумовлюється не лише специфікою обумовлених операцій, а також не встановлено наявності у ТОВ "Клоріз", ТОВ "Діон Сервіс", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд" залучених на умовах підряду фахівців, або ж залучення інших підприємств для виконання будівельних операцій.

З наведеного вбачається відсутність у ТОВ "Клоріз", ТОВ "Діон Сервіс", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд" матеріальних та трудових ресурсів, необхідних для здійснення господарської діяльності, зокрема будівельних операцій.

Крім цього, аналізом було встановлено, що ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код ЄДРПОУ 39259008) (субпідрядник) виконувались Реконструкція (капітальний ремонт) для ТОВ "БКФ Європа-Буд" (підрядчик), які в свою чергу виконувались для ТОВ «Будконстракшн». Під час перевірки використовувалась інформація АС «Податковий блок» ДФС України, згідно якої ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" знаходиться на податковому обліку ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві і чисельність працюючих становить лише 1 особа.

Основними постачальниками за грудень 2014 року були: ТОВ «Скепмітівс» (код ЄДРПОУ 39073830) номенклатура - кріп свіжий GE, петрушка свіжа, ПП «Світімпекс» (код ЄДРПОУ 36566966) номенклатура - мандарини свіжі, апельсини свіжі, ТОВ «Континент Таерс» (код ЄДРПОУ 38914922) номенклатура - шини Amberstone 366 235/75R17.5 PR18 143/141, шини Taitong HS202 315/70R22.5 PR18 154/150M, ТОВ «Санфрукт» (код ЄДРПОУ 39234292) номенклатура - мандарини свіжі, інжир сушений, помідори, огірки, перець, гранат.

Таким чином, не встановлено наявності у ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" код 39259008 виробничих/обслуговуючих приміщень, які є об'єктивно необхідними для виконання обумовлених робіт, а також не встановлено наявності у ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код ЄДРПОУ 39259008) власного або орендованого обладнання для виконання будівельних операцій, технічного персоналу, наявність якого обумовлюється не лише специфікою обумовлених операцій, а також не встановлено наявності у ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код ЄДРПОУ 39259008) залучених на умовах підряду фахівців, або ж залучення інших підприємств для виконання будівельних операцій.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства ТОВ «Скепмітівс» (код ЄДРПОУ 39073830). Документи, які перебувають у володінні ТОВ «Скепмітівс» (код ЄДРПОУ 39073830) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав, зазначивши, що необхідно вилучити оригінали зазначених документів, оскільки наявні в них відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

У відповідності до положення ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, так як слідчим у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Між тим, клопотання слідчого не містить доводів, які б давали підстави слідчому судді для надання доступу з метою вилучення саме до оригіналів запитуваних документів.

Посилання слідчого на те, що оригінали зазначених документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто мають значення речових доказів, не доводять того, що копії вказаних документів не зможуть підтвердити викладені слідчим у клопотанні обставини. Також слідчим до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати оригінали запитуваних документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В., слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42015100060000266, тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ «Скепмітівс» (код ЄДРПОУ 39073830) юридична адресою: м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, буд. 9, а саме документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Скепмітівс» (код ЄДРПОУ 39073830) по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Регіонального Розвитку «Зірка» (код за ЄДРПОУ 39259008) за період з 01.11.14 по 31.12.14:

- установчих та реєстраційних документів, посадових інструкцій, наказів про призначення посадових осіб ТОВ «Скепмітівс» (код ЄДРПОУ 39073830), договори, угоди або контракти з додатками та доповненнями; протоколи погодження ціни; акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг) рахунки-фактури; копії дозволів на проведення робіт; товарно-транспортні накладні; податкові та видаткові накладні; платіжні доручення; документи, що являються результатом виконаних робіт, зокрема реєстри, звіти, інвестиційні проекти; кошториси робіт (послуг); завірені копії книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг); сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ; акти форми КБ1 та КБ2; дозволи на проведення робіт; книги реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства; журнали складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період; банківські виписки; бухгалтерські документи по рахунку № 311 (розрахунковому розрахунку); бухгалтерські документи по рахунку № 631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 2014 рік; штатний розпис працівників ТОВ «Скепмітівс» (код ЄДРПОУ 39073830) за період 2014 року із зазначенням П.І.Б., посади та контактних даних осіб та інших документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені ТОВ «Скепмітівс» (код ЄДРПОУ 39073830) по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Регіонального Розвитку «Зірка» (код за ЄДРПОУ 39259008) за період з 01.11.14 по 31.12.14.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С. В. Шапутько

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/712/16-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано старшому слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В.

Слідчий суддя С. В. Шапутько