Ухвала суду № 56317639, 22.09.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

Справа № 712/12822/14-К

Номер провадження 1-КС/712/4296/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 18 вересня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В. за участю прокурора Палій Т.Л., слідчого Ширман І.М., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000047, слідчим СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Ширман І.М., і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого та прокурора, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32013250000000047, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету, з метою ухилення від сплати податків, в період із 01.08.2009 по 31.03.2012, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Катеринопільський елеватор» неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг у ТОВ «Фірма Сервістрансмаш» (код 13855648), ТОВ «Химтрейд» (код 31235974), ТОВ «Агро Право» (код 36830165), ТОВ «Міа Моноліт-Люкс» (код 34420514), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2), ПП «Аваї» (код 37059311), ПП «Павлоград-Інвест-Агро» (код 35168745), ПП «Джета-Плюс» (код 37059374), ПП «Потенца» (37384081), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3), ТОВ «Баланс Агро» (код 36387584), ПП «ОСОБА_5 К» (код 360000424), ПП «Стандарт 2009» (код 36585088), ПП «Парус Юг» (код 37224874), ТОВ «Ватикан» (код 32816393), ТОВ «Агрокрок» (код 35818702), ТОВ «Агротера» (код 31674004), ТОВ «ОСОБА_6 Компані» (код 30533647), ТОВ «ОСОБА_5В.В.» (код 36023200), умисно ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 803 095 грн. та податку на прибуток на суму 5 933 183 грн., а всього на загальну суму 6 736 278 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.08.2009 по 31.03.2012, подали до Катеринопільської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про відємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від ТОВ «Фірма Сервістрансмаш» (код 13855648), ТОВ «Химтрейд» (код 31235974), ТОВ «Агро Право» (код 36830165), ТОВ «Міа Моноліт-Люкс» (код 34420514), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2), ПП «Аваї» (код 37059311), ПП «Павлоград-Інвест-Агро» (код 35168745), ПП «Джета-Плюс» (код 37059374), ПП «Потенца» (37384081), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3), ТОВ «Баланс Агро» (код 36387584), ПП «ОСОБА_5 К» (код 360000424), ПП «Стандарт 2009» (код 36585088), ПП «Парус Юг» (код 37224874), ТОВ «Ватикан» (код 32816393), ТОВ «Агрокрок» (код 35818702), ТОВ «Агротера» (код 31674004), ТОВ «ОСОБА_6 Компані» (код 30533647), ТОВ «ОСОБА_5В.В.» (код 36023200), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 355 854 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.02.2012 по 31.05.2012, подали до Катеринопільської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про відємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від ТОВ «ОСОБА_5В.В.» (код 36023200), ТОВ «Агропроменерго ЛТД» (код 03048935), ПСП «Агро-Полісся-2006» (код 34546817), ТОВ «Агроперспектива» (код 32465836), ДК «Газ України» (код 31301827), ПП «Продекс» (код 25456913), ТОВ «Фірма Імперія» (код 13864914), ПП «Агролайф» (код 31952812), ТОВ «Будпластполімер» (код 25186431), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 9 615 803 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету, в період із 01.01.2011 по 31.12.2012, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Катеринопільський елеватор» неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг у ТОВ «Розетка. УА» (код 37193071), ПП «Аваї» (код 37059311), ТОВ «Трейдинг Агро» (код 37104987), ТОВ «Мертенс» (код 37102322), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), ПП «Агролайф» (код 31952812), ПП «Астен-ТД» (код 37252938), ТОВ «Лігран» (код 34656476), ТОВ «Техпромсервіс-2010» (код 37239985), ПП «БСК-Юг» (код 37060987), ТОВ «Мрія» (код 05267280), ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 485931 грн. та податку на прибуток на суму 3324597 грн., а всього на загальну суму 3810528 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.01.2011 по 31.12.2012, подали до Катеринопільської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про відємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок фіктивних (безтоварних) операцій з ТОВ «Розетка. УА» (код 37193071), ПП «Аваї» (код 37059311), ТОВ «Трейдинг Агро» (код 37104987), ТОВ «Мертенс» (код 37102322), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), ПП «Агролайф» (код 31952812), ПП «Астен-ТД» (код 37252938), ТОВ «Лігран» (код 34656476), ТОВ «Техпромсервіс-2010» (код 37239985), ПП «БСК-Юг» (код 37060987), ТОВ «Мрія» (код 05267280), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування ПДВ на суму 2376458 грн.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор», умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.04.2011 по 31.10.2013, подали до Катеринопільської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про відємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок фіктивних (безтоварних) операцій з ТОВ «Арсана» (код 37044525), ТОВ «Право» (код 25470735), ФГ «Агромир» (код 32571255), ТОВ «Черняхів Агротрейд» (код 35684792), ТОВ «Агрофірма Сокільське» (код 32685222), ТОВ «ОСОБА_5В.В.» (код 36023200), ПП «Продекс» (код 25456913), ПП «Агрофірма Хлібодар» (код 30364137), ТОВ «ПАП» (код 32510333), ТОВ «Вторметекспорт» (код 30127924), ФГ «Лукра» (код 35206869), ТОВ «Чугуєво» (код 30927211), ТОВ «Агрометал ОСОБА_6» (код 37530438), ФГ «Бона ДЕА» (код 36153698), ПП «Сапфір і К» (код 32996659), СТОВ «Агрос» (код 03798694), що мають ознаки фіктивності, чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування ПДВ на суму 7140675 грн.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор», будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету, в період жовтень-листопад 2013 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Катеринопільський елеватор» неправомірних операцій з придбання зернових культур у ПП «Сапфір і К» (код 32996659), що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 4 681 тис. грн. та податку на прибуток на суму 4 390 тис грн., а всього на загальну суму 9 071 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В звязку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, кваліфікованих як замах на привласнення державних коштів, шляхом зловживання службовим становищем, вчинений в особливо великих розмірах та умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З матеріалів досудового розслідування також було встановлено, що ПП «Аваі» (код ЄДРПОУ 37059311) має відкритий банківський рахунок №260010108932 в ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» (МФО 380054).

Для всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, від слідкування руху коштів від ТОВ «Катеринопільський елеватор» до ТОВ ПП «Аваі» та до субєктів господарської діяльності, від яких останнє формувало податковий кредит, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних судових експертиз, виникла необхідність у проведенні виїмки особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригіналів карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та посекундної роздруківки руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів за період з 01.01.2009 по 31.12.2010, по рахунку ПП «Аваі» (код ЄДРПОУ 37059311) №260010108932 відкритому в ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» (МФО 380054).

Відповідно до ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки та банківську діяльність від 07.12.2000 №2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), банківська таємниця це інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками для органів Державної податкової служби на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ПП «Аваі» (код ЄДРПОУ 37059311) є банківською таємницею, а інформація, що міститься в них потрібна для встановлення всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, крім того, відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, а також іншими способами отримати ці документи неможливо, керуючись ст. 62 Закону України Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 № 2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), ст.ст. 40, 131, 132, 159, 160, 162, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1.Задовольнити клопотання слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Ширман І.М та розкрити для слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області банківську таємницю клієнта ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» (МФО 380054) ПП «Аваі» (код ЄДРПОУ 37059311) а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи Клієнт Банк) ПП «Аваі» (код ЄДРПОУ 37059311), №260010108932 відкритому в ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» (МФО 380054);

- посекундної роздруківки руху коштів, за період з 01.01.2009 по 31.12.2010, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та і з зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку ПП «Аваі» (код ЄДРПОУ 37059311), №260010108932 відкритому в ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» (МФО 380054);

- оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

2.Організацію виконання даної ухвали покласти на слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_7, який може доручити її виконання іншому органу досудового розслідування та оперативному підрозділу Міністерства доходів і зборів України

3.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення і діє протягом 30 днів з дати її винесення.

Слідчий суддя: В.П. Чепурний