Ухвала суду № 56293059, 01.03.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1163/16-к

Провадження № 1-кс/265/364/16

У Х В А Л А

01 березня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М., при секретарі Федоровій А.С, за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за одержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області, юрист 1 класу Архипенко Р.І., розглянувши клопотання прокурора про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за одержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області, юрист 1 класу Архипенко Р.І. про накладення арешту на грошові кошти на рахунки підприємств в банківській уставі в ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175), в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000004 від 13.01.15 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Брігс» (код 38475132), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та за фактом фіктивного підприємництва за участю підприємств ТОВ «Агротерра Плюс» (код 39174312) та ТОВ «Прометей 2007» (код 35062914) та інших юридичних осіб, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків невстановленими особами які діяли від ТОВ «Алькада» (ЄДРПОУ 38659711) та інших СГД, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор посилався, що в період з вересня по листопад 2014 року службові особи ТОВ «Брігс» (код 38475132, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул. Піонерська,1, яке перебуваючи з 01.05.2014 на спеціальному режимі оподаткування, та являючись платником фіксованого сільськогосподарського податку, фактично не здійснюючи діяльність, пов'язану з вирощуванням сільськогосподарської продукції, в порушення ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, занизили податок на додану вартість в сумі 15 304 054 грн., у зв'язку з чим не нарахували та не сплатили до державного бюджету податків на загальну суму 15 304 054 грн.

Окрім того, слідством встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності протягом 2014 року придбали суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Агротерра Плюс» (код 39174312), у той же період, діючи повторно придбали суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Прометей 2007» (код 35062914) та у подальшому використали їх реквізити, тобто здійснювали фіктивне підприємництво.

Окрім того, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, перебуваючи на території Донецької області в період 2013 - 2015 років, за допомогою підставних осіб ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, а також членів своєї родини ОСОБА_8, ОСОБА_9, створили (зареєстрували) без мети здійснення підприємницької діяльності задля мінімізації податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки своїх податкових зобов'язань перед державним бюджетом України суб'єкти господарювання зазначені в клопотанні, реалізувавши у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місця постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Окрім того, в період 2014-2015 років невстановлені особи створили ряд фіктивних підприємств на території Кіровоградської та Миколаївської областей та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки».

Слідством встановлено, що підприємства, щодо яких здійснюється досудове розслідування входять до складу «транзитно-конвертаційних» підприємств, підконтрольній одній групі осіб.

У ході досудового розслідування кримінального провадження на території Кіровоградської та Миколаївської областях проведено комплекс слідчих дій (обшуків), під час яких відшукані та вилучені печатки, реєстраційні документи фіктивних підприємств та підприємств які були задіяні в схемах штучного формування податкових зобов'язань та податкового кредиту, ряд фіктивних підприємств підконтрольні групі осіб, яку очолює та є організатором ОСОБА_10

Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано ряд службових осіб фіктивних підприємств, які пояснили, що жодних відносин до здійснення фінансово-господарської діяльності відношення не мають, дані СГД вони реєстрували на себе за матеріальну винагороду.

В рамках досудового розслідування проведено тимчасові доступи до банківських документів фіктивних підприємств та в подальшому проведено їх огляд. Оглядом вилучених документів встановлено, перерахування та знімання грошових коштів з банківських рахунків групою осіб підконтрольних ОСОБА_10 та іншою групою, яка займається аналогічною діяльністю (конвертацію грошових коштів та наданням податкового кредиту) в м. Миколаєві.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960) (підприємство підконтрольне ОСОБА_10) отримує на банківські рахунки грошові кошти від підприємств реального сектору економіки, які в подальшому перераховуються на фіктивні підприємства підконтрольні ОСОБА_10, та фіктивні підприємства які не входять до складу групи фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_10, після чого частина грошових коштів знімається з банківського рахунку, а частина грошових коштів перераховується на інші 60 фіктивних підприємств, які підконтрольні іншій групі та здійснюють діяльність з переведення безготівкових коштів в готівку, шляхом безпідставного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, що сприяє підприємствам реального сектору економіки ухилятись від сплати податків. Також оглядом банківських документів фіктивних підприємств які були вилучені вході тимчасових доступів встановлено, що грошові кошти які перераховувались на ТОВ «Зерно грейн» (код 39405883), ТОВ «Арт Миколаїв» (код 39405925) та інші фіктивні підприємства частково знімались по грошовим чекам ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими особами.

Згідно матеріалів, отриманих за результатами тимчасового доступу до документів, що мають банківську таємницю по банківських рахунках ТОВ «Зерно грейн» (код 39405883), ТОВ «Арт Миколаїв» (код 39405925), а також згідно рапорту ОУ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено ще ряд нових фіктивних підприємств, на які перераховувались грошові кошти, які здійснюють діяльність з конвертування безготівкових грошових коштів в готівку, шляхом безпідставного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, що сприяє підприємствам реального сектору економіки ухилятись від сплати податків.

Слідством встановлено, що організатором нових фіктивних підприємств «конвертаційного центру» (далі КЦ) є ОСОБА_13, уродженець Миколаївської області, який здійснює: координацію осіб задіяних у діяльності «КЦ»; розподілення грошових коштів; залучення підприємств реального сектору економіки до схем ухилення від сплати податків шляхом надання останнім документів фінансово-господарської діяльності за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності; контроль за веденням бухгалтерського обліку ФСПД.

В клопотанні зазначено, що у слідства є достатньо підстав вважати, що фіктивні підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Оскільки санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає конфіскацію майна, відповідно до ст. 170 КПК України, прокурор просить накласти арештна грошові кошти, які знаходяться на рахунках зазначених в клопотанні підприємств, які мають ознаки фіктивності та підконтрольні ОСОБА_14

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити, посилаючись на те, що існує обґрунтоване припущення вважати, що грошові кошти на рахунках фіктивних підприємств є доказом злочину та доходом від вчинення злочину, передбаченого ст.212 та ст.205 КК України, а також накладення арешту необхідно метою можливої конфіскації та забезпечення кримінального провадження.

Слідчий суддя вивчивши матеріали долучені до клопотання, заслухавши прокурора, дійшов до висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.

В СУФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінального провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000004 від 13.01.15 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Брігс» (код 38475132), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та за фактом фіктивного підприємництва за участю підприємств ТОВ «Агротерра Плюс» (код 39174312) та ТОВ «Прометей 2007» (код 35062914) та інших юридичних осіб, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків невстановленими особами які діяли від ТОВ «Алькада» (ЄДРПОУ 38659711) та інших СГД, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Доданими до клопотання документами підтверджено, що підприємства на грошові кошти яких прокурор просить накласти арешт в банківській уставі мають ознаки фіктивності та реквізити зазначених підприємств використовуються у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств реального сектору економіки, банківські рахунки підприємств, щодо яких йдеться в клопотанні відкриті в банківській установі в ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175).

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права».

Також, згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації.

Таким чином, вважаю, що клопотання про арешт майна підлягає задоволенню, оскільки матеріалами клопотання доведено сукупність підстав вважати, що речі (майно), яке зазначено в клопотанні мають суттєве значення для розкриття скоєного кримінального правопорушення, є безумовним доказом злочину, метою накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках в банківській установі є зупинення злочинної діяльності, запобігання можливості розпорядження та відчуження майна яке є доходом від вчиненого злочину, а також з метою забезпечення можливої конфіскації, підстави для відмови у задоволенні клопотання.

Одночасно слідчий суддя зауважує, що в силу положень ст. 174 КПК України, арешт майна може бути скасовано повністю або частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому у застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Також, слідчий суддя звертає увагу ініціатора клопотання на те, що клопотання про доступ до інформації про залишок грошових коштів на рахунках підприємств, не може розглядатись одночасно з клопотанням про арешт майна, тому клопотання в цій частині залишає без розгляду.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, ст.ст. 170-175 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за одержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області, юрист 1 класу Архипенко Р.І., про накладення арешту - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошті, які знаходяться на рахунках (усі види валют): ТОВ «Авилин» (код 40046962): р/р 26055000641015, 26000000641015; ТОВ «Вантегра» (код 40069618): р/р 26002000638918, 26057000638918; ТОВ «Дейсар» (код 40069540): р/р 26004000638842, 26059000638842; ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027): р/р 26006000637421, 26006000637421, 26006000637421, 26051000637421; ТОВ «Мирком» (код 35356398): р/р 26008000587115; ТОВ «Наптон» (код 40046936): р/р 26051000640991, 26006000640991; ТОВ «Нива ПТК» (код 40046999): р/р 26007000641007, 26052000641007; ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181): р/р 26009000060363, 26009000060363; ТОВ «Стайлер-ЛТД» (код 40069644): р/р 26050000638960, 26102000638960, 26005000638960, а також на видаткову частину зазначених рахунків в ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 10, шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаного рахунку.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя І.М. Міхєєва

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2016 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)