Ухвала суду № 56291019, 07.12.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/21216/15-к

1-кс/760/7582/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 грудня 2015року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Сажин К.В., за участю слідчого Онищенко М.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 2-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників, старшого лейтенанта податкової міліції Онищенко М.В., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинуваченням Генеральної прокуратури України Стороженко С.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000199 від 31.07.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «РЕЛІСТ» (код ЄДР 39281955), ТОВ «ЦЕНТРБУД ВМС» (код ЄДР 38903230), ТОВ «НСТ МАРКЕТ» (код ЄДР 39176545), ТОВ «СИРИУС-ПЛЮС» (код ЄДР 39221152), ТОВ «ДЖЕКО» (код ЄДР 39738469), ТОВ «АВАНТ КОНТРАКТ» (код ЄДР 39202297), ТОВ «БАРБАДОС ЛТД» (код ЄДР 39861332), ТОВ «ПРОВАНС ЛТД» (код ЄДР 39717868), ТОВ «АГРО-КС» (код ЄДР 38102535), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДР 39930573) за весь період взаємовідносин, а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому - передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, журналу-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу - ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків, які перебувають у володінні ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДР 38390515), податкова адреса: м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. №22/8, кім. 201.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 31.07.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000199, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205 та ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено, що певне коло осіб, без наміру здійснення господарської діяльності та з метою прикриття незаконної діяльності, вчинили умисні дії по створенню суб'єктів підприємницької діяльності, які направлені на надання послуг щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість суб'єктам реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ».

У ході оперативного супроводження вказаного кримінально провадження, оперативними працівниками за допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «РЕЛІСТ» (код ЄДР 39281955), ТОВ «ЦЕНТРБУД ВМС» (код ЄДР 38903230), ТОВ «НСТ МАРКЕТ» (код ЄДР 39176545), ТОВ «СИРИУС-ПЛЮС» (код ЄДР 39221152), ТОВ «ДЖЕКО» (код ЄДР 39738469), ТОВ «АВАНТ КОНТРАКТ» (код ЄДР 39202297), ТОВ «БАРБАДОС ЛТД» (код ЄДР 39861332), ТОВ «ПРОВАНС ЛТД» (код ЄДР 39717868), ТОВ «АГРО-КС» (код ЄДР 38102535), які надають податкову вигоду реальному сектору економіки шляхом формування штучного податкового кредиту з ПДВ, за для надання можливості ухилятись від сплати податків реальному сектору економіки, серед яких ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ».

Слідчий зазначив, що фінансово-господарські документи перебувають у володінні ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ», за адресою: м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. №22/8, кім. 201.

Слідчий зазначив, що вилучення оригіналів документів необхідно з метою дослідження, проведення перевірки та подальшого експертного дослідження, а також встановлення осіб, які підписували дані документи.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскількиіснує реальна загроза передчасного розголошення обставин, що стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прихожу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно зі ст.505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці. Тобто до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.

Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, за змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів можливе за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «РЕЛІСТ», ТОВ «ЦЕНТРБУД ВМС», ТОВ «СИРИУС-ПЛЮС», ТОВ «ПРОВАНС ЛТД», ТОВ «ДЖЕКО».

Встановлено, що відповідно до фабули кримінального провадження №32015100110000199 від 31.07.2015 року відносно ТОВ «РЕЛІСТ», ТОВ «ЦЕНТРБУД ВМС», ТОВ «СИРИУС-ПЛЮС», ТОВ «ДЖЕКО», ТОВ «ПРОВАНС ЛТД», ТОВ «ДЖЕКО» відомості до ЄРДР не внесені, дані про наявність фінансово- господарських взаємовідносин зазначених підприємств з ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» , відсутні.

Так, фабулою є фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.

Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) особливої частини КК України. Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.

Тож клопотання в частині щодо вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «РЕЛІСТ», ТОВ «ЦЕНТРБУД ВМС», ТОВ «СИРИУС-ПЛЮС», ТОВ «ПРОВАНС ЛТД», ТОВ «ДЖЕКО» задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, і в яких в цілях, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчий просив надати доступ до документів ТОВ «НСТ МАРКЕТ» (код ЄДР 39176545), ТОВ «АВАНТ КОНТРАКТ» (код ЄДР 39202297), ТОВ «БАРБАДОС ЛТД» (код ЄДР 39861332), ТОВ «АГРО-КС» (код ЄДР 38102535), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДР 39930573) за весь період взаємовідносин, між тим, слідчий суддя вважає необхідним визначити період в межах фабули кримінального провадження, яка підлягає доказуванню, а саме за 2014-2015 р.р.

Враховуючи викладене, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників старшому лейтенанту податкової міліції Онищенко Марині Віталіївні на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «НСТ МАРКЕТ» (код ЄДР 39176545), ТОВ «АВАНТ КОНТРАКТ» (код ЄДР 39202297), ТОВ «БАРБАДОС ЛТД» (код ЄДР 39861332), ТОВ «АГРО-КС» (код ЄДР 38102535), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДР 39930573) за 2014-2015 р.р., а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому - передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, журналу-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу - ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за 2014 - 2015 р.р., які перебувають у володінні ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДР 38390515), податкова адреса: м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. №22/8, кім. 201.

В задоволені іншої частини клопотання -відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова