Ухвала суду № 56285000, 24.02.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/2959/16-к

1-кс/295/1028/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.02.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Стрілецька О.В.,

за участю секретаря Содель А.С.,

старшого слідчого з ОВС ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцького М.В.,

розглянувши клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, винесене старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцьким М.В. у кримінальному провадженні № 32015000000000237, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Грищенко Ю.М., та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ДАН З» занизили податкові зобов'язання по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Денема Союз» (код ЄДР 39671326), ТОВ «Суреком» (код ЄДР 39791276) та іншим СГД, які мають ознаки «ризикових».

В клопотанні вказано, що період 01.01.2014 р. по 18.12.2015 р. ТОВ «Дан З» імпортувало 1 365 769 кг риби та морепродуктів на загальну суму 17 659 200,00 грн. Вартість одного кілограма риби при імпорті складає 5-7 грн. В подальшому імпортована риба за готівкові кошти реалізується за ринковою вартістю (приблизно 19,00 грн.) на ринки м. Житомира та Житомирської області. З метою заниження податкових зобов'язань підприємство в бухгалтерському та податковому обліку відображає реалізацію риби та морепродуктів на вказані вище суб'єкти господарської діяльності з мінімальною націнкою. Сума заниження податкових зобов'язань складає 3 000 400,00 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що імпортована ТОВ «ДАН 3» продукція проходить митне оформлення у Житомирській митниці ГУ ДФС у Житомирській області. Після розмитнення вантажний автомобіль з морепродуктами здійснює розвантаження у складському приміщенні за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 6. Із складського приміщення морепродукти ТОВ «Дан 3» реалізуються невеликими партіями за готівкові кошти підприємцям Житомирської області. Документально реалізація морепродуктів в бухгалтерському та податковому обліку відображається на суб'єкти господарської діяльності, які мають ознаки «ризикових».

На території м. Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних суб'єктів господарської діяльності, здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствами вигодонабувачам, в тому числі ТОВ «Дан 3».

Окрім зазначених вище підприємств вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних ризикових суб'єктів господарської діяльності: ТОВ "Кагард Груп" (код ЄДР 39277671), ТОВ "Ніка Річ-Сервіс" (код ЄДР 39553504), ТОВ "Краст-Компані (код ЄДР 39590860), ТОВ "Тейгерд" (код ЄДР 39597515), ТОВ "Авантгард Плюс" (код ЄДР 39599973), ТОВ "Тепло-Люкс-ЛТД" (код ЄДР 39616265), ТОВ "Рейндей" (код ЄДР 39616642), ТОВ "Спєктр ЛТД" (код ЄДР 39674086), ТОВ "Драфт-АТ" (код ЄДР 39791255), ТОВ "Велто Груп" (39864396), ТОВ "Укрлайф Плюс " (39919193).

Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» суб'єктів господарської діяльності, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від суб'єктів господарської діяльності, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від суб'єктів господарської діяльності, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на суб'єкти господарської діяльності з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим суб'єктам господарської діяльності шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних суб'єктів господарської діяльності та поверненням в готівковому вигляді реально діючим суб'єктам господарської діяльності за мінусом відсотків.

Використовуючи реквізити зазначених вище суб'єктів господарської діяльності, особи, що контролюють ці підприємства, уникають контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримують можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні бухгалтерські документи, що надає змогу перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово-господарських операцій.

До групи входить ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 із відповідним розподілом ролей.

До групи входить ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 із відповідним розподілом ролей.

09.02.2016 р. під час проведення обшуків за адресами проживання та роботи вищевказаних осіб вилучено банківські картки АТ «Сбербанк Росії».

Досудовим розслідуванням встановлено, що вилучені банківські картки використовувались для перерахування та зняття готівкових коштів без фактичного проведення фінансово-господарських операцій.

У АТ «Сбербанк Росії» зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунку, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій, оригінали доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідчені нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів, чеки, квитанції, анкетні дані за період часу з 01.01.2014 р. по 16.02.2016 р.

Слідчий вказує, що дані відомості являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які мають право першого та другого підписів в документах, щодо перерахування коштів з рахунків, періодів та сум перерахованих коштів, призначення платежів, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій невстановленими особами, які діють від імені ряду фіктивних підприємств, перелічених вище. А тому довести дані обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи, що слідчим доведено, що необхідна інформація має значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцькому Миколі Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області Хланю Роману Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області Шуміліній Ользі Василівні, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області Левченко Сергію Матвійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області Барабашуку Олександру Вікторовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області Іванюку Віктору Леонідовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області Вольському Олегу Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області Грінчуку Петру Володимировичу, завідувачу сектора ОУ ГУ ДФС у Житомирській області Зінчуку Віталію Віталійовичу, та іншим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у АТ «Сбербанк Росії» (320627), наданих для відкриття та обслуговування рахунку (банківських карток) НОМЕР_1 за період часу з 01.01.2014 по 16.02.2016, а саме:

1.1. Інформацію щодо власників банківського рахунку (карток) НОМЕР_1;

1.2. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронних носіях, по рахунку НОМЕР_1 у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати,сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів за період часу з 01.01.2014 р по 16.02.2016 р.;

1.3. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (карток) НОМЕР_1, а саме:

-обліково-реєстраційної справи, в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій, оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, квитанції, чеки, копії паспортів;

-документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок,

-заяви клієнта про встановлення системи "клієнт-банк".

-договору на обслуговування системи "клієнт-банк".

-акту про введення системи "клієнт-банк" в експлуатацію.

-документів, які засвідчують встановлення системи "клієнт-банк".

-документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів.

-платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку НОМЕР_1 за період часу з 01.01.2014 р. по 16.02.2016 р.

-корінців чеків, квитанції на отримання готівки по рахунку НОМЕР_1 за період часу з 01.01.2014 р. по 16.02.2016 р.

-протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;

-відео файли щодо користування банківською карткою НОМЕР_1 у банкоматах та терміналах.

Встановити строк дії ухвали до 24.03.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Стрілецька