Ухвала суду № 56268440, 26.02.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1930/2016

Справа № 428/2403/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 лютого 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Скочій Г.Д., за участю секретаря судового засідання Волкової О.М., прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку Лємзякової Г.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 32015130370000004 від 10.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

26.02.2016 року до слідчого судді звернулася старший слідчий СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку Лємзякова Г.А. із клопотанням про проведення обшуку, в обґрунтування якого зазначила наступне.

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130370000004 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 по 31.01.2015 за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємства на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584,11 грн.. В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що приватне підприємство «Дінреммонтаж Сервіс» м. Сєвєродонецк, Україна (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 по 31.01.2015 виконувало ремонтні роботи на ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та ВАТ «НАК Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало ТОВ «ТРІЗ» ЛТД ( код 21103448) м. Суми, Україна; а також ремонтні роботи на ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова 371/1А. В подальшому, ПП «Дінреммонтаж Сервіс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) м. Сєвєродонецька, робітники якого нібито виконували роботи на території ВАТ «Невиномиський Азот» ( монтаж привода димососа з заміною масла Цех-1б, ремонт турбокомпресорного агрегату Цех-1б, ремонт динамічного обладнання цехів Аміак -2 ЦМУіК№1, ремонт компресору цех №9 та інше); на території ВАТ «НАК Азот» ( ремонт динамічного обладнання цехів Аміак-2, ЦМУіК №1 та інше); на території ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) (ремонт компресорного обладнання установок Ріформінг 2, Газоповітряпостачання, Гідроочищення № 2 та інше). Матеріали кримінального провадження містять «Дослідження господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за лютий - квітень, вересень, листопад - грудень 2014 р., січень 2015 р. та з податку на прибуток за 2014 р.» від 02.06.2015р., проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Дінреммонтаж сервіс» у період з 01.02.2014 р. по 31.01.2015 р. завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 981 584,11 грн.

Відповідно до Акту № 939/12-14-22-05/36399469 від 03.11.2015 р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Дінреммонтаж Сервіс» (код ЄДРПОУ 36399469) з питань дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 31.01.2015 р., а також по єдиному внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування з обчислення і сплати військового збору за період з 02.08.2014 р. по 31.01.2015 р. по взаємовідносинам з ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053)» було встановлено, що службові особи ПП «Дінреммонтаж Сервіс» в порушення п. 44.1, ст. 44, п. 135.1. п. 135.2. ст. 135, п. 137 п.п. 138.1.1, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.8. ст. 138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 розділу ІІІ Податкового кодексу України занизили податок на прибуток у загальній сумі 386 273 грн.; в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України занизили податок на додану вартість у загальній сумі 547809 грн., у тому числі: лютий 2014 - 76028 грн., березень 2014 р. - 67250 грн., квітень 2014 р. - 40610 грн., вересень 2014 р. - 108167 грн., листопад 2014 р. - 26120 грн., грудень 2014 р. - 15531 грн., січень 2015 р. - 8403 грн. В той же час, за результатами перевірки підприємства ТОВ «Промхімія» органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів, для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства. Також встановлено, що згідно даних ВРЕВ при УДАЇ та реєстраційної служби ТОВ "Промхімія" не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності. В ході досудового розслідування по вищевказаному кримінальному провадженню від о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області лейтенанта податкової міліції Маркова В.В. надійшов рапорт про те, що в рамках супроводження кримінального провадження № 32015130370000004 від 10.06.2015 р., відносно службових осіб ПП «Дінреммонтаж» встановлено, що ПП «Дінреммонтаж сервіс» мало фінансово-господарські взаємовідносини з суб'єктами «конвертаційно-транзитної» спрямованості, а саме: ТОВ «Стела» (код ЄДРПОУ 19073771) у період січня-квітня 2014р. (сума ПДВ 163,1 тис.грн.), ТОВ «Стронгбуд» (код ЄДРПОУ 38238102) у період червня, серпня-жовтня 2013 р. (сума ПДВ 324,1 тис.грн.), ТОВ «Східбудсервіс-Д» у період вересня, грудня 2013 р. (сума ПДВ 112,8 тис.грн.), ТОВ «Мета-Днепр» (ЄДРПОУ) у період грудня 2015 р. (сума ПДВ 73,2 тис.грн.). В ході аналізу отриманої інформації встановлено, що ТОВ «Стела», ТОВ «Стронгбуд», ТОВ «Східбудсервіс-Д», ТОВ «Мета-Днепр», ТОВ «Тарспец-ДВ» не мали фактичної змоги здійснювати зазначені фінансово-господарські взаємовідносини через відсутність за місцем реєстрації, відсутність виробничих та складських приміщень, транспортних засобів та достатньої кількості трудових ресурсів. В матеріалах кримінального провадження мається дослідження господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за грудень 2015р., яке було проведено фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку. Згідно дослідження ПП «Дінреммонтаж сервіс» проводило сумнівні фінансово-господарські операції з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Тарспец-ДВ» (код ЄДРПОУ 40059861). Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службових осіб збитків державі та визначення їх розміру. Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи по взаємовідносинам ПП «Дінреммонтаж сервіс» з ТОВ «Стела» (код ЄДРПОУ 19073771) у період січня-квітня 2014р., ТОВ «Стронгбуд» (код ЄДРПОУ 38238102) у період червня, серпня-жовтня 2013 р., ТОВ «Східбудсервіс-Д» у період вересня, грудня 2013 р., ТОВ «Мета-Днепр» (ЄДРПОУ) у період грудня 2015 р., що свідчать про вчинення вищевказаного кримінального правопорушення посадовими особами ПП «Дінреммонтаж сервіс», а саме первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитися в приміщеннях будівлях та спорудах за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яке, відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна, належить ОСОБА_4 директору ПП «Дінреммонтаж сервіс», підставою виникнення власності є договір дарування, ВВК № 401885 реєстр. № 643, 15.09.2004.

Крім того, існують достатні підстави вважати, що службовими особами ПП «Дінреммонтаж сервіс» можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення. В клопотанні ставиться питання про надання дозволу на проведення обшуку приміщень та будівель за адресою: АДРЕСА_2, право власності на яке зареєстроване за ОСОБА_4, директором ПП «Дінреммонтаж сервіс», де можуть знаходитися первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ПП «Дінреммонтаж сервіс» з ТОВ «Стела», ТОВ «Стронгбуд», ТОВ «Східбудсервіс-Д», ТОВ «Мета-Днепр», ТОВ «Тарспец-ДВ», в період 2013- 2015 рр., а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, додатки, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, сертифікати якості, технічна, проектно-кошторисна документація, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжні документи, акти звірок, ділові листування, чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, а також печатки, штампи, комп'ютерна техніка, електронні та магнітні носії інформації та інші речі і документи, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов, а також з метою досягнення завдань кримінального провадження.

Заслухавши слідчого, прокурора, вивчивши матеріали провадження, а також суть клопотання, слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання про проведення обшуку, з огляду на таке.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Так, із доданих до клопотання матеріалів вбачається, що приміщення за адресою: АДРЕСА_2, зареєстроване за ОСОБА_4, директором ПП «Дінреммонтаж сервіс», згідно рапорту о\у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку Маркова В.В. він просить звернутися до суду з клопотанням щодо призначення обшуку за цією адресою для отримання оригіналів фінансових та бухгалтерських документів, які там знаходяться.

Таким чином, переконливих даних або документів, що підтверджують це твердження, слідчому судді не надано, старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку Лємзяковою Г.А. не обґрунтовано.

Крім того, суд зазначає, що питання про вилучення необхідних речей та документів можливо вирішити при розгляді клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів за участю сторони кримінального провадження, тому вважає передчасним звернення слідчого до суду з клопотанням про обшук.

У зв'язку з цим, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, оскільки слідчим не доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні чи іншому володінні особи

Керуючись ст.8 Європейської конвенції з прав людини, ст.30 Конституції України, ст.ст. 110, 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 32015130370000004 від 10.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Г. Д. Скочій