Ухвала суду № 56268424, 22.02.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1779/2016

Справа № 428/2195/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Скочій Г.Д., за участю секретаря судового засідання Волкової О.М., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Луганській області Світличного П.П., погоджене із прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні №32015130370000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

22.02.2016 р. до слідчого судді Сєвєродонецького міського до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Луганській області Світличного П.П., погоджене із прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 3201513037000001 в обґрунтування якого слідчий зазначив наступне.

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130370000013 від 26.11.2015 р. відносно службових осіб ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524), в період 2013 - 2014 р. штучно завищили суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірів 3 689 613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобов'язаннями підприємств постачальників, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі З 689 613,02 грн. грн. Матеріали кримінального провадження містять рапорт оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 26.11.2015р., із якого вбачається, що службові особи ТО З "Металл-союз" за період з жовтня 2013 року по листопад 2014 року в результаті відображення у податковій звітності підприємства операцій з придбання товарів (робіт, послуг) за реквізитами ТОВ "Аверс груп ЛТД", ТОВ "Преміум білд", ТОВ "СК-У", ТО З "Дніпросфера", ТОВ "Спецторг-інвест, ТОВ "Каскад ресурс" було штучно завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 689 613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобов'язаннями підприємств постачальників, що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 3 689 613,02 грн. Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ»» 39126688, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 06.03.2014, взято на податковий облік в Дніпропетровській О ДПІ 07.03.2014 року. Юридична адреса: Дніпропетровська області Дніпропетровський р-н, смт. Ювілейне, вул. Совхозна, буд. 71, кв. 7. Відповідальним а фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор а головний бухгалтер ОСОБА_4, стан платника - 7 (до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.08.2014 ;за власним бажанням.

Згідно протоколу допиту свідка від 29.05.2015 колишнього директора ОСОБА_5, складеного ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, ТОВ "Аверс груп ЛТД" було зареєстровано ним за винагороду без наміру здійснення господарської діяльності. 02.09.2014 р. слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області відкрито кримінальне провадження №32014040000000104 від за ознаками складу злочину передбаченого ст. 205.

За результатами документальної перевірки у відношенні TOB "Аверс груп ЛТД" фахівцями Броварською ОДПІ у Київській області було складено акт від 29.07.2014 №77/10-06-22-04/39126688 про неможливість проведення зустрічної перевірки TOB "Аверс груп ЛТД" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період квітня, травня, червня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини TOB "Аверс груп ЛТД" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків.

Враховуючи викладене, вбачається маніпулювання податковою звітністю, яке пов'язане з неможливістю реалізації товару (послуг), так як у TOB "Аверс груп ЛТД" відсутнє документальне підтвердження походження товарів, робіт (послуг), тому у ході звірки зроблені висновки щодо ненадання TOB "Аверс груп ЛТД" податкової вигоди третім особам.

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" TOB "Преміум білд" (код ЄДРПОУ 38751295, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 30.05.2013, взято на податковий облік в ДПІ у Ленінському р-ні М. Дніпропетровська 31.05.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Ленінський р-н, вул. Звивиста, буд. 28. Відповідальним за фінансово- господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_4, стан платника - 0 (платник податків за основним місцем обліку), свідоцтво платника ПДВ анульовано 23.10.2014 в зв'язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням. За результатами документальної перевірки у відношенні TOB "Преміум білд" фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва було складено акти від 08.05.2014 №1297/26-55-22-10/38751295, від 20.06.2014 №1751/26-55-22-10/38751295, від 03.07.2014 №1838/26-55-22-10/38751295, та від 08.08.2014 №2393/26-55-22-08/38751295 про неможливість проведення зустрічної перевірки TOB "Преміум білд" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період вересня 2013 року по червень 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини TOB "Преміум білд" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків. Враховуючи викладене, вбачається маніпулювання податковою звітністю, яке пов'язане з неможливістю реалізації товару (послуг), так як у TOB "Преміум білд" відсутнє документальне підтвердження походження товарів, робіт (послуг), тому у ході звірки зроблені висновки щодо ненадання TOB "Преміум білд" податкової вигоди третім особам.

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" TOB "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 29.01.2013, взято на податковий облік в ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська 30.01.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Красногвардійський р-н, вул. Боброва, буд. 12. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_4, стан платника - 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), свідоцтво платника ПДВ анульовано 22.12.2014 в зв'язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням. За результатами документальної перевірки у відношенні TOB "СК-У" фахівцями Бориспільської ОДПІ у Київській області було складено акти від 23.05.2014 №276/22- 1/38572091, від 24.07.2014 №378/10-04-22-20/38572091, від 05.09.2014 №465/10-04-22- 20/38572091 про неможливість проведення зустрічної перевірки TOB "СК-У" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період лютого-квітня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини TOB "СК-У" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язані я, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучно о формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у зв'язку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних га трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарськ їх операцій з контрагентами - покупцями та постачальниками. Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ "Дніпросфера" (код ЄДРПС У 38964910, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 05.11.2013, взято на податковий облік в Д II у Бабушкінському р-ні м. Дніпропетровська 06.11.2013 року. Юридична адре( а: м. Дніпропетровськ, Бабушкінський р-н, вул. Мечникова, буд. 7, каб. 11. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор га головний бухгалтер ОСОБА_6, стан платника - 16 (припинено), свідоцтво платника ПДВ анульовано 07.07.2014 за власним бажанням.

ДПІ у Бабушкінському р-ні М.Дніпропетровська було складено акт від 03.07.2014 №693/223/38964910 про неможливість проведення зустрічної перевір си ТОВ "Дніпросфера" з питань дотримання вимог податкового законодавства ю взаємовідносинам з контрагентами за період березня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "Дніпросфера" з підприємствам и-.р постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з мет< ю заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків. Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПС »У 39005095, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 03.12.2013, взято на податковий облік в ДII у Бабушкінському р-ні М.Дніпропетровська 04.12.2013 року. Юридична адреса: М.Дніпропетровськ, Бабушкінський р-н, вул. Героїв Сталінграду, буд. 162, кв. 4. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарюванню є директор та головний бухгалтер ОСОБА_6, стан платника - 16 (припинено), свідоцтво платника ПДВ анульовано 07.07.2014 за власним бажанням. ДПІ у Бабушкінському р-ні м. Дніпропетровська було складено акти від 19.05.2014 №81/04-62-22-3/39005095 та від 03.07.2014 №691/223/39005095 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "Спецторг-інвест" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період січеі ь-« березень 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "Спецторг-інвест" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реальне го настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, неспл іті податків.

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРП( >У 38382127, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 21.09.2012, взято на податковий облік в Д Ш у Київському р-ні м. Харкова 25.09.2012 року. Юридична адреса: м. Харків, вул. Артема, буд. 2. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єіта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_7, стан платника - 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходження і), свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.01.2015 в зв'язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійсненні;; операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у зв'язку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами - покупцями та постачальниками.

Досудовим слідством встановлено, що у період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р. ТОВ «Металл-союз» формувало схемний податковий кредит від підприємств ТОВ "Аверс

груп ЛТД", TOB "Преміум білд", TOB "СК-У", TOB "Дніпросфера", TOB "Спецторг- інвест, TOB "Каскад ресурс".

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин TOB "Аверс груп ЛТД", TOB "Преміум білд", TOB "СК-У", TOB "Дніпросфера", TOB "Спецторг-інвест, TOB "Каскад ресурс" з TOB «Металл-союз» повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV.

В ході проведення обшуку у колишнього директора TOB «Металл союз» ОСОБА_8, за адресою реєстрації АДРЕСА_5 первинних фінансово- господарських документів TOB «Металл союз» не встановлено.

В ході проведених заходів співробітниками оперативного управління ДПІ в м. Сєвєродонецьку встановлено, що під час відкриття 21.01.2016 р. картки кредитного розрахунку в ПАТ КБ «Приват банк» ОСОБА_9, вказав адресу проживання: АДРЕСА_6

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, що свідчать про фактичне походження товарів, обставини виконання робіт (послуг) TOB «Металл-союз» та обставини придбаних ТМЦ, робіт (послуг) у TOB "Аверс груп ЛТД", TOB "Преміум білд", TOB "СК-У", TOB "Дніпросфера", TOB "Спецторг- інвест, TOB "Каскад ресурс" за вищевказаний період, а саме первинна фінансово- господарська та бухгалтерська документація, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитися у колишнього директора TOB «Металл-союз» ОСОБА_9 в приміщенні за адресою: АДРЕСА_3.

З метою встановлення власника майна розташованого за адресою: АДРЕСА_3, отримано інформаційну довідку з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №53407151 від 17.02.2016 р., згідно якої вищезазначене майно зареєстровано на праві власності за ОСОБА_10.

Є підстави вважати, що службовими особами TOB «Металл-союз» можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення.

Просить надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції Світличному П.П., заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 та іншим слідчим, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні, або за його дорученням працівникам відповідних оперативних підрозділів на проведення обшуку у приміщеннях нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_3, що належить на праві власності ОСОБА_10 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магніти ах носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, вивчивши додані до клопотання матеріали провадження, а також з'ясувавши суть клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із інформаційною довідкою із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 53407151 від 17.02.2016 року квартира за адресою: АДРЕСА_6 належить на праві власності ОСОБА_10, в реєстрі відсутні відомості щодо квартири за адресою: АДРЕСА_4.

Згідно із ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий суддя зазначає, що слідчим не було наведено жодного належного та допустимого доказу на підтвердження того, що ОСОБА_9 дійсно мешкає або може мешкати за адресою: АДРЕСА_6

Вказівка у рапорті старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській обл. Гупал О.О. без дати та номеру на те, у кредитної картці ОСОБА_9 зазначена дана адреса, не є необгрнутованою, оскільки до справи не надано копії даної картки а також інші відомості на фактичне підтвердження місця проживання особи, в якої необхідно првести обшук. адже оперуповноваженим не вказано на підставі яких саме відомостей чи інформації він встановив такі обставини.

Крім того, слідчим не надано відомостей, що ОСОБА_9 є колишнім керівником ТОВ «Метал союз»

Отже, слідчим не доведено, що відшукувані речі, які на його думку можуть знаходитися у ОСОБА_9, знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, слідчий суддя дійшов висновку про необґрунтованість та необхідність відмови у задоволенні даного клопотання

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 234-235, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погодженого із прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури, про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Копію ухвали вручити слідчому та прокурору.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г. Д. Скочій