Ухвала суду № 56245890, 02.03.2016, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/2155/16-к

Провадження № 1-кс/592/812/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 березня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м.Суми Чернобай О.І., за участю секретаря судового засідання Дегтяренко В.М., старшого слідчого Макаренка В.М., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Макаренка В.М., погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області Кригіним В.В. про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженні № 12014200440004455 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.ч.1,2 ст.205, ч.3 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

02.03.2016 року до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Макаренка В.М., погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області Кригіним В.В. про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, яке мотивується тим, що на території м. Суми зареєстровано ТОВ «ПВП «Стандарт» (код ЄДРПОУ 38867768, директор/головний бухгалтер: ОСОБА_3).

При здійсненні аналізу баз даних ДФС України у розрізі контрагентів встановлено, що в період 2014-2015 року близько 75% валових витрат ТОВ «ПВП «Стандарт» сформовано за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Дніпро 97» (код ЄДРПОУ 23677739, директор/головний бухгалтер ОСОБА_4.

Згідно наявних матеріалів в кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_3 у 2014 році придбав ФГ «Найда В.Д.» (код ЄДРПОУ 23677739), яке в подальшому без зміни коду ЄДРПОУ перейменував на ФГ «Дніпро 97» та зареєстрував за адресою: АДРЕСА_1 та призначено на посаду директора та головного бухгалтера ОСОБА_4

У ході допиту ОСОБА_6 власниці помешкання, за адресою: АДРЕСА_1, встановлено, що ФГ «Дніпро 97» за адресою реєстрації не знаходиться та ніколи не реєструвалося.

При здійсненні аналізу баз даних ДФС України в розрізі контрагентів встановлено, що ФГ «Дніпро 97» придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей в ході здійснення діяльності не відображає, земельних ділянок для здійснення сільськогосподарської діяльності не має, наймані працівники відсутні.

Також, в ході досудового розслідування в рамках кримінального провадження було здійснено тимчасовий доступ до руху коштів по розрахунковим рахункам ФГ «Дніпро 97». У ході аналізу відповідних роздруківок руху коштів було встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ «Дніпро 97» від ТОВ «ПВП «Стандарт» в подальшому знімаються з розрахункового рахунку готівкою ОСОБА_4 з призначенням на с/г витрати. При поданні звітності до органів ДФС ФГ «Дніпро 97» не відображає дані щодо наявності земельних ділянок для ведення сільського господарства.

Так, службові особи ТОВ «ПВП «Стандарт» шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції від фіктивного підприємства ФГ «Дніпро 97», в період 2014-2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 7 млн. 800 тис. грн.

Під час досудового розслідування, згідно ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми Труханова Л.M. від 17.12.2015, проведена позапланова документальна перевірка ТОВ «ПВП «Стандарт» (код ЄДРПОУ 38867768) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.11.2015 року. За результатами проведеної перевірки складений акт №214/1402/38867768/17 від 12.02.2016, в якому зазначено, що за перевіряємий період з 01.01.2014 по 30.11.2015 не підтверджується реальне здійснення ТОВ «ПВП «Стандарт» операцій з реалізації товарів насіння соняшника на загальну суму ПДВ 8145407 грн., задекларованих в Декларації з податку на додану вартість за період з 01.01.201 30.11.2015 у сумі придбання відповідного товару від ФГ «Дніпро-97», в тому числі підтверджується реалізація товарів на ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код ЄДРПОУ 951770) на загальну суму 5458052 грн., а саме:

за травень 2015 року у кількості 372103,2 тон на суму ПДВ 372103 грн.; за червень 2015 року у кількості 31,28 тон на суму ПДВ 43792 грн.; за вересень 2015 року у кількості 1066,95 тон на суму ПДВ 1276088 грн.; за жовтень 2015 року у кількості 2586,7 тон на суму ПДВ 3516069 грн.; за листопад 2015 року у кількості 164,47 тон на суму ПДВ 250000 грн.

Крім того, перевіркою встановлена відсутність об'єкту оподаткування податку на додану вартість в розумінні ст. 185 Податкового Кодексу України, в зв'язку з чим підтверджуються податкові зобов'язання ТОВ «ПВП «Стандарт» на суму ПДВ 8В грн., в тому числі за вищевказаними податковими накладними виписаними в адресу Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код ЄДРПОУ 951770).

Тому, слідчий на підставі ст.ст.40,91,93 КПК України та ст. 78 Податкового кодексу України просить надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню № 12014200440004455 позапланову документальну перевірку ПАТ «Миронівський заві виготовленню круп і комбікормів» (код ЄДРПОУ 951770) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.05.2015 року по 31.11.2015 року.

При розгляді клопотання слідчий своє клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до норм прямої дії ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Отже, здійснення органами державної влади своїх повноважень, в тому числі щодо кримінального провадження має здійснюватись в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією України та КПК України.

В чинному КПК України передбачено такі заходи забезпечення кримінального провадження: виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; накладення грошового стягнення; тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; відсторонення від посади; тимчасовий доступ до речей і документів; тимчасове вилучення майна; арешт майна; затримання особи; запобіжні заходи (ч.2 ст. 131 КПК України)

Вищезазначені заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Натомість, слідчий на підставі ст.ст.40,91,93 КПК України та ст. 78 Податкового кодексу України звернувшись до суду з клопотанням просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню № 12014200440004455, що не передбачено КПК України та виходить за межі видів забезпечення заходів кримінального провадження.

Відтак, розгляд даного роду клопотання не передбачено КПК України.

Враховуючи вищевикладене в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.131 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого Макаренка В.М., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Макаренка В.М. про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.05.2015 року по 31.11.2015 року - відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Чернобай