Ухвала суду № 56232127, 29.02.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/3229/16-к

Провадження № 1-кс/234/1174/16

УХВАЛА

Іменем України

29 лютого 2016 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Переверзева Л.І., розглянувши в місті Краматорську клопотання начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції Єрмакової І.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції Єрмакової І.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за за №32013050390000015 від 07.09.2012, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України.

Згідно клопотання, в період з січня по грудень 2010 року службові особи ВАТ «Костянтинівський завод «Втормет» (ЄДРПОУ 00191477), які шляхом необґрунтованого включення до складу податкового кредиту з ПДВ сум з вартості товарно - матеріальних цінностей (брухт та відходи чорних металів), нібито, придбаних ВАТ «Костянтинівський завод «Втормет» у постачальників ТОВ «Мєтастіл» (ЄДРПОУ 36637848) та ТОВ «Лугметсервис ЛДТ» (ЄДРПОУ 35079451), використовуючи завідомо неправдиві первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені вище названих СПД, які відображають «безтоварні» господарські операції придбання товарно-матеріальних цінностей, в порушення п. 5.1 ст. 5, пп. 5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9 п. 5.3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12. 1994 р. № 334/94-ВР(зі змінами та доповненнями) занизили податок на прибуток на суму 6080316 грн., та в порушення п.п. 7.4.1 п.7.4, пп. 7.7.1 п 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 ВР від 03.04. 97 р. (зі змінами та доповненнями), занизили податок на додану вартість у розмірі 4864253 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету України податків на загальну суму 10944569 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Вище зазначені дії службових осіб ВАТ «Костянтинівський завод «Втормет» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ВАТ «Костянтинівський завод «Втормет» з банківського рахунку заводу в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 334011) в перераховувалися грошові кошти на банківські рахунки ТОВ «Мєтастіл», які використовувалися службовими особами названого підприємства при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що 12.03.2010 службовими особами ТОВ «Мєтастіл» в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 380805) відкрито банківський рахунок № 26003259555 (українська гривня).

Відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ «Мєтастіл» містять реальні розрахунки по «безтоварним» господарським операціям з придбання брухту та відходів чорних металів, шляхи їх походження та можливість здійснення постачання на ВАТ «Костянтинівський завод «Втормет», для з'ясування подальшого руху грошових коштів по ланцюгу постачання від ВАТ «Костянтинівський завод «Втормет» на ТОВ «Мєтастіл», яке має ознаки «транзитності», до їх фактичного одержувача з певним призначенням платежу. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів, які мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Крім того, при відкритті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ТОВ «Мєтастіл». Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ТОВ «Мєтастіл», у зв'язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

В ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися ТОВ «Мєтастіл» для ВАТ «Костянтинівський завод «Втормет», для чого існує необхідність вилучення оригіналів документів: карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «Мєтастіл» та відбитків печатки підприємства, грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаному банківському рахунку, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, об'єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Оскільки відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, що необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві. Іншими заходами довести здійснення розрахункових операцій ТОВ «Мєтастіл» з підприємствами - контрагентами не надалося можливим.

Слідчий просила надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві. Просила розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться такі речі і документи, так як існує реальна загроза їх зміни або знищення, так як документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності.

Ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування, вважаю необхідним задовольнити клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні службових осіб АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції Єрмакової І.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Єрмаковій Інні Анатоліївні або особам, які будуть діяти за дорученням названого слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Мєтастіл» (ЄДРПОУ 36637848), що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 380805, юридична адреса: м. Київ, Печерський р/н, вул. Лєскова, 9, тел. (044) 4908888) по рахунку № 26003259555 (українська гривня), а саме: - роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЗКПО, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з 12.03.2010 по 31.12.2010 на паперових носіях;- справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки за період 12.03.2010 по 31.12.2010, договорів щодо використання системи «клієнт-банк» - з моменту реєстрації підприємства в банківській установі.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Єрмаковій Інні Анатоліївні або особам, які будуть діяти за дорученням названого слідчого, оригінали вищезазначених документів, що перебувають у їх володінні та можливість їх вилучити.

Строк дії ухвали встановити до 29.03.2016 року.

Слідчий суддя Л.І. Переверзева