Ухвала суду № 56228310 від 13.10.2015 , Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/846/2015

Справа № 537/2223/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.10.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області - Мулявки С.О., прокурора - Гаврильченка А.С., представника ПП «Завод «Кремінь Плюс» - адвоката Кабальського Р.О., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції Мулявки С.О. про арешт майна,

ВСТАНОВИВ :

Начальник другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції Мулявка С.О. звернувся до слідчого судді з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, відповідно до вимог якого просив накласти арешт на вантажні причепи до легкових автомобілів, що зазначені в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування визначених вище вимог клопотання, його ініціатором зазначено про те, що приватне підприємство «Завод «Кремінь Плюс» згідно довідки АБ № 495380 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України було зареєстровано 05.05.2010 року. З моменту реєстрації по теперішній час фактично знаходиться за адресою: 39617, Полтавська обл., м. Кременчук, Автозаводський р-н., вул. 40-річчя Жовтня, б. 19.

ПП «Завод «Кремінь Плюс» узято на податковий облік в органах державної податкової служби 06.05.2010 року та є платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва № 100285137 про реєстрацію платника податку на додану вартість. Основним видом діяльності за КВЕД-2010 є виробництво автотранспортних засобів, фактично підприємство являється виробником причепів для легкових автомобілів та реалізує дані причепи. Виготовлення таких причепів відбувається відповідно до умов ДСТУ UN/ECE R 48-02:2002, ОСТ 37.001.220-80 «Причепи до легкових автомобілів. Параметри, розмір та загальні технічні вимоги», а реалізація вантажних причепів до легкових автомобілів, які виготовлялись підприємством ПП «Завод «Кремінь Плюс» відбувалась на торгових базах, розташованих у різних регіонах України та через мережу дилерів.

ПП «Завод «Кремінь Плюс» зареєстроване в Управлінні ДАІ УМВС України у Полтавській області відповідно до вимог Постанови Кабінету міністрів України № 1200 від 11.11.2009 року «Про затвердження Порядку здійснення оптової та роздрібної торгівлі транспортними засобами та їх складовими частинами, що мають ідентифікаційні номери».

Згідно інформації Управління ДАІ УМВС України у Полтавській області представниками ПП «Завод «Кремінь Плюс» в період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік отримано 6 964 бланки актів прийому-передачі транспортних засобів, про що ними зроблено відмітку в книзі «Обліку видачі бланкової продукції або облікованих у Державтоінспекції біржових угод суб'єктам господарювання», згідно вимог п. 12 «Порядку». Крім того, ПП «Завод «Кремінь Плюс» велись журнали обліку актів прийому-передачі, відповідно до п. 13 «Порядку». Згідно даних Національної автоматизованої інформаційної системи Департаменту Державної автомобільної інспекції МВС України (далі - НАІС ДДАІ МВС України), у вказаний період, право власності на причепи, виготовлені ПП «Завод «Кремінь Плюс», а саме: причепи марок «ЛЕВ» та «Кремінь» зареєструвало 6 585 фізичних осіб та 204 юридичні особи. Також, підтвердженням цього є отримані у Центрі ДАІ 5302 копії актів, складених за результатами планових (позапланових) перевірок дотримання суб'єктом господарювання умов провадження виробничої діяльності щодо оптової та роздрібної торгівлі транспортними засобами та їх складовими частинами, що мають ідентифікаційні номери.

Рішенням засновника підприємства ПП «Завод «Кремінь Плюс» ОСОБА_4 від 16.07.2012 року, ОСОБА_5 призначений на посаду директора (наказ №12-К) з окладом згідно зі штатним розкладом, з правом виконувати від імені підприємства розпорядження рахунками у кредитних та банківських установах, першого підпису фінансових та банківських документів, укладення договорів, представляти інтереси підприємства в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, згідно зі статутом підприємства ПП «Завод «Кремінь Плюс».

Відповідно до положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 №996-ХІV - на директора підприємства покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов'язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів.

Тобто, ОСОБА_5 являючись службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ПП «Завод «Кремінь плюс», достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах у період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що реалізація причепів фізичним особам підлягає відображенню в бухгалтерському обліку та податковій звітності, не відобразив їх реалізацію у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, та знаючи, що ПП «Завод «Кремінь Плюс» у зазначеному податковому періоді виготовило та реалізувало 6 789 причепів власного виробництва (у т.ч. 6 585 штук - фізичним особам та 204 - юридичним особам) відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію причепів лише юридичним особам.

Таким чином, до складу податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток взагалі не включено реалізацію причепів фізичним особам, що призвело до заниження податку на прибуток за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік на суму 4 601 587 грн., та заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік на суму 4 975 993 грн., що становить 9 577 580 грн.

Звітні податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість за вищевказаний податковий період були подані ОСОБА_5 засобами телекомунікаційного зв'язку відповідно до договорів з Кременчуцькою ОДПІ № 910 від 20.12.2010 року та № 140820141 від 14.08.2014 року про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» та Закону України «Про електронний цифровий підпис» .

В результаті вищевказаних противоправних дій, директор ПП «Завод «Кремінь Плюс» ОСОБА_5 у період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 4 975 993 грн. та податку на прибуток на суму 4 601 587 грн., всього на суму 9 577 580 грн., що становить 16 213 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян шляхом не відображення у податковій звітності реалізації причепів фізичним особам, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином у діях ОСОБА_5 вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

На підставі викладеного 22.09.2015 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

28.09.2015 року до ПП «Завод «Кремінь Плюс» пред'явлено цивільний позов про відшкодування шкоди, заподіяної кримінальним правопорушенням на суму 9 577 580 грн., який вручено представнику ПП «Завод «Кремінь Плюс» ОСОБА_5

Встановлено, що виробництво та реалізація вантажних причепів до легкових автомобілів відбувається за адресами розташування виробничої бази, реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Завод «Кремінь Плюс» за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 40-річчя Жовтня, б. 19, а також на торгових точках в Полтавській області, які розташовані за наступними адресами:

1.Полтавська обл., м. Кременчук, просп. Полтавський, 247

2.Полтавська обл., Кременчуцький район, с. Піщане, вул. Київська, б. 172

3.Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Київська, 117

4.Полтавська обл., Кременчуцький район, с. Садки, вул. Щорса, 124

5.Полтавська обл.,Кременчуцький район, с. Чечелеве, вул. Чкалова, 148

6.Полтавська обл., Хорольський р-н, с. с. Покровська Багачка, вул. Шевченка, 17

7.Полтавська обл., Полтавський р-н., с. Шевченки, вул. Центральна, 2А

8.Полтавська обл., Зіньківський р-н., смт. Опішня, вул. Леніна, 43.

Так, з метою забезпечення цивільного позову та встановлення фактичної кількості причепів, які знаходяться на вищевказаних об'єктах, 09.10.2015 року було проведено огляди за адресами їх розташування, в ході яких виявлено та тимчасово вилучено в порядку ст. 168 КПК України, з метою подальшого накладення арешту на вказані причепи на підставі ч. 2, 3 ст. 170 КПК України як на майно, що перебуває у власності ПП «Завод «Кремінь Плюс», яке у визначеному законом порядку визначене цивільним відповідачем та в силу своїх обов'язків несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану підозрюваним. Таким чином, було виявлено та вилучено наступні причепи:

За адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 40-річчя Жовтня, б. 19:

1.причеп 283425, двохосний, VIN-E0000528, без коліс, без тенту, без бортів, чорного кольору;

2.причеп 183131, одноосний, VIN-E0012502, без коліс, синього кольору;

3.причеп 183121, одноосний, VIN-E0014403, повної комплектації, сірого кольору;

4.причеп 183141, одноосний, VIN-E0015754, повної комплектації, блакитного кольору;

5.причеп 283630, двухосний, VIN-E0000891, без коліс і тенту, сірого кольору;

6.причеп 183141, одноосний, VIN-F0015647, без коліс, без тенту, без бортів, чорного кольору;

7.причеп 283430, двухосний, VIN- F0000867, повної комплектації, синього кольору;

8.причеп 183131, одноосний, VIN-F0014269, повної комплектації, сірого кольору;

9.причеп 183141, одноосний, VIN-F0016385, без дуг, без тенту, синього кольору;

10.причеп 183111, одноосний, VIN-F0014954, без бортів, без коліс, без ресор чорного кольору;

11.причеп 183131, одноосний, VIN-F0016565, без коліс, без дуг, без тента, сірого кольору;

12.причеп 283425, двухосний, VIN-F0000804, без коліс, без бортів, без ресор (рама);

13.причеп 183131, одноосний, VIN-F00116318, без ресор, без осі, без колес, сірого кольору;

14.причеп 183121, одноосний, VIN-F0016505, без ресор, без осі, без колес, синього кольору;

15.причеп 183121, одноосний, VIN-F0014579, без ресор, без осі, без колес, червоного кольору;

16.причеп 183111, одноосний, VIN-F0016106, без ресор, без осі, без колес, фіолетового кольору;

17.причеп 183111, одноосний, VIN-F0016380, без ресор, без осі, без колес, чорного кольору;

18.причеп 183111, одноосний, VIN-F0016466, без ресор, без осі, без колес, зеленого кольору;

19.причеп 183111, одноосний, VIN-F0016374, без ресор, без осі, без колес, чорного кольору;

20.причеп 183121, одноосний, VIN-F0016574, без ресор, без осі, без колес, сірого кольору;

21.причеп 183131, одноосний, VIN-F0016500, без ресор, без осі, без колес, сірого кольору;

22.причеп 183111, одноосний, VIN-F0015460, без ресор, без осі, без колес, сірого кольору;

23.причеп 183111, одноосний, VIN-F0016145, без ресор, без осі, без колес, синього кольору;

24.причеп 183131, одноосний, VIN-F0016481, без ресор, без осі, без колес, сірого кольору;

25.причеп 283425,двоосний, VIN-F00954, без тенту, без дуг, сірого кольору;

26.причеп 183141, одноосний, VIN-F0016569, без ресор, без осі, без колес, червоного кольору

За адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, просп. Полтавський, 247:

1. причеп темно-синього кольору Y8R 183111, VIN-F0016262, без коліс;

2.причеп чорного кольору Y8R 183111, VIN-F0016254 на колесах;

3.причеп сірого кольору Y8R 183111, VIN-F0016423, на колесах;

4.причеп сірого кольору Y8R 183111, VIN-F0015165, на колесах;

За адресою: Полтавська обл., Кременчуцький район, с. Піщане, вул. Київська, б. 172:

1.причеп синього кольору VIN-F0014592, без коліс;

2.причеп сірого кольору VIN-F00150018, на колесах;

3.причеп зеленого кольору VIN-F0016275, на колесах;

4.причеп сірого кольору на колесах VIN-F0015896, на колесах;

5.причеп сірого кольору VIN-F0016144, на колесах;

6.причеп рожевого кольору VIN-F0015685, на колесах.

За адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Київська, 117:

1.причеп ЛЕВ 1220 чорного кольору Y8R183181 VIN-F0016165;

2.причеп ЛЕВ 25 коричневого кольору Y8R183141 VIN-F0016142;

3.причеп ЛЕВ 25 коричневого кольору Y8R183141 VIN-F0016052;

4.причеп ЛЕВ 13 сірого кольору Y8R183111 VIN-F0014598;

5.причеп ЛЕВ 13 сірого кольору Y8R183111 VIN-F0015202;

6.причеп ЛЕВ 250 синього кольору Y8R283425 VIN-F00000914;

7.причеп ЛЕВ 18 сірого кольору VIN-F0013997.

За адресою: Полтавська обл., Кременчуцький район, с. Садки, вул. Щорса, 124:

1. причеп бордового кольору Y8R 183121, VIN-F0014817 на колесах.

За адресою: Полтавська обл.,Кременчуцький район, с. Чечелеве, вул. Чкалова, 148:

1.причеп ЛЕВ-19 зеленого кольору, Y8R 183121, VIN-F0016008 на колесах;

2.причеп ЛЕВ-250 зеленого кольору, Y8R 283425, VIN-F0000904 без коліс;

3.причеп ЛЕВ-25 зеленого кольору, Y8R 183141, VIN-F0015988 без коліс;

4.причеп під мотоблок з номером на рамі 25.

За адресою: Полтавська обл., Хорольський р-н, с. Покровська Багачка, вул. Шевченка, 17:

1.причеп 183111, VIN-F0016418, повної комплектації;

2.причеп 183121, VIN-F0016415, повної комплектації;

3.причеп 183111, VIN-F0015780, повної комплектації;

4.причеп 183111, VIN-F0013923, повної комплектації;

5.причеп 183111, VIN-F0014604, повної комплектації;

6.причеп 183141, VIN-F0016305, повної комплектації;

7.причеп 183121, VIN-F0016028, повної комплектації;

8.причеп 183131, VIN-F0016032, повної комплектації;

9.причеп 183131, VIN-F0015877, повної комплектації;

10.причеп 183111, VIN-F0016438, без коліс;

11.причеп 183129, VIN-F0016329, без коліс;

12.причеп 283425, VIN-D0000384, з однією парою коліс;

13.причеп 183131, VIN-F0015839, повної комплектації;

14.причеп 183141, VIN-F0013957, повної комплектації;

15.причеп 183111, VIN-F0016309, без коліс;

16.причеп 183121, VIN-F0016402, без коліс;

17.причеп 183111, VIN-F0016436, без коліс;

18.причеп 183141, VIN-F0016224, без коліс;

19.причеп 183121, VIN-F0016400, без коліс;

20.причеп 183121, VIN-F0016401, без коліс;

21.причеп 183111, VIN-F0016034, без коліс.

За адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н., с. Шевченки, вул. Центральна, 2А:

1.причеп бордового кольору Y8R 183131, VIN-F0016420, повної комплектації;

2.причеп чорного кольору Y8R 183121, VIN-F0016412, повної комплектації;

3.причеп синього кольору Y8R 183141, VIN-F0015787, повної комплектації;

4.причеп сірого кольору Y8R 183131, VIN-F0014306, повної комплектації;

5.причеп сірого кольору Y8R 283425, VIN-F0000660, повної комплектації;

6.причеп чорного кольору Y8R 283425, VIN-F0000709, без коліс;

7.причеп-лафет Y8R 173345, VIN-D0000210, без коліс;

8.причеп сірого кольору Y8R 183121, VIN-F0013528, без осі, без коліс, без тенту;

9.причеп сірого кольору Y8R 183111, VIN-F0016381, без коліс;

10. причеп синього кольору Y8R 183111, VIN-F0016529, без коліс;

11.причеп синього кольору Y8R 183111, VIN-F0016518, без коліс;

12.причеп синього кольору Y8R 183111, VIN-F0016511, без коліс;

13.причеп сірого кольору Y8R 183121, VIN-F0016490, без коліс;

14.причеп синього кольору Y8R 183131, VIN-F0016214, без коліс;

15.причеп зеленого кольору Y8R 183131, VIN-F0016518, без коліс.

За адресою: Полтавська обл., Зіньківський р-н., смт. Опішня, вул. Леніна, 43:

1.причеп зеленого кольору VIN-F0015772, повної комплектації;

2.причеп зеленого кольору VIN-F0016064, повної комплектації;

3.причеп сірого кольору VIN-F00116060, повної комплектації;

4.причеп чорного кольору VIN-F0016270, повної комплектації;

5.причеп червоного кольору VIN-F0013947, повної комплектації;

6.причеп зеленого кольору VIN-F000016013, повної комплектації;

7.причеп сірого кольору VIN-F0016042, без тенту;

8.причеп зеленого кольору, б/н, без коліс, без тенту;

9.причеп зеленого кольору VIN-F0016071, без коліс;

10.причеп сірого кольору VIN-F000000777, без коліс;причеп зеленого кольору VIN-F0000791, без коліс.

Всього було виявлено та тимчасово вилучено причепи у кількості 95 (дев'яносто п'ять штук).

Розмір майнової шкоди, яка виразилась у ненадходження до бюджету коштів та у завданні якої підозрюється ОСОБА_5 становить 9 577 580 грн. Майнова шкода ОСОБА_5 не відшкодована.

З метою забезпечення цивільного позову, в рамках досудового розслідування було накладено арешт на грошові кошти, розміщені на розрахункових рахунках ПП «Завод «Кремінь Плюс». В результаті цього було арештовано 4 000 грн., чого не достатньо для забезпечення цивільного позову.

Беручи до уваги те, що підозрюваним ОСОБА_5 та ПП «Завод «Кремінь Плюс» не відшкодовано шкоду, заподіяну кримінальним правопорушенням на суму 9 577 580 грн., з метою забезпечення цивільного позову виникла необхідність у накладені арешту на тимчасово вилучені причепи, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання - начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції Мулявка С.О. в судовому засіданні подане клопотання підтримав в повному обсязі, з мотивів, наведених у ньому.

В судовому засіданні прокурор прокуратури м. Кременчука Гаврильченко А.С. клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі.

Представник ПП «Завод «Кремінь Плюс» - адвокат Кабальський Р.О. в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, оскільки, на його думку, ПП «Завод «Кремінь Плюс» не несе відповідальності за вчинення кримінального правопорушення гр. ОСОБА_5, який є директором даного підприємства. Також зазначив, що відсутнє економічне обґрунтування співрозмірності вартості тимчасово вилучених причепів та збитків завданих кримінальним правопорушенням.

Слідчий суддя, вислухавши думку учасників розгляду клопотання, дослідивши матеріали поданого клопотання в їх сукупності, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 32015170090000004 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України та ч. 1 ст. 366 КК України за підозрою ОСОБА_5 в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах в період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, який будучи керівником ПП «Завод «Кремінь Плюс» (код ЄДРПОУ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності у сфері виробництва та реалізації причепів для легкових автомобілів не відобразив у бухгалтерській та податковій звітності підприємства операції по реалізації причепів фізичним особам, чим умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 9 577 580 грн., у т.ч. податок на прибуток - 4 601 587 грн. та податок на додану вартість - 4 975 993 грн., що в загальному у 16 214 перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром та за підозрою ОСОБА_5, який у період з 01.01.2013 року по 13.02.2015 року, будучи керівником вказаного підприємства вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками, з податку на прибуток підприємства з додатками, склав завідомо неправдиві документи, які від імені зазначеного підприємства, шляхом використання електронних ключів, умисно видав, подавши їх в якості звітних податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Кременчуцької ОДПІ.

Як слідує з матеріалів клопотання, а саме копії повідомлення про підозру від 22.09.2015 року, вказаної дати начальником другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітаном податкової міліції Мулявкою С.О. повідомлено гр. ОСОБА_5 про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України за описаними вище фактами.

Найтяжчий із злочинів, у вчиненні яких підозрюється гр. ОСОБА_5 згідно з класифікацією відноситься до тяжких, розмір майнової шкоди, у заподіянні якої підозрюється останній становить 9 557 880 (дев'ять мільйонів п'ятсот п'ятдесят сім тисяч вісімсот вісімдесят) гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає покарання за вчинення даного злочину у вигляді штрафу від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Матеріалами поданими в обґрунтування клопотання підтверджується, що прокурором прокуратури м. Кременчука Михайловим М.Ю. до ПП «Завод «Кремінь Плюс» пред'явлено цивільний позов про відшкодування шкоди, заподіяної кримінальним правопорушенням на суму 9 577 580 грн.

На підставі ухвал слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 28.09.2015 року було проведено огляди за місцем розташування виробничої бази та торгових точок ПП «Завод «Кремінь Плюс», що підтверджується протоколами огляду від 09.10.2015 року, під час яких було виявлено та тимчасово вилучено 95 причепів різної комплектації.

З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому згідно з положенням ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При вирішення питання про необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, слідчий суддя враховує вимоги положення ч. 2 ст. 173 КПК України, а саме: правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення, розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Слідчий суддя, беручи до уваги обставини розслідуємого кримінального провадження, а також те, що слідчим з посиланням на наявні матеріали кримінального провадження в судовому засіданні з розгляду клопотання належним чином доведено, що вказані в прохальній частині клопотання причепи, які були вилучені в ході проведення оглядів за адресами розташування виробничої бази та торгових точок ПП «Завод «Кремінь Плюс» можуть бути зверненні в рахунок забезпечення пред'явленого прокуратурою цивільного позову, а також виходячи з класифікації злочинів, беручи до уваги суми матеріальних збитків, що є особливо великим розміром, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині накладення арешту на зазначені причепи є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, в судовому засіданні з розгляду клопотання знайшов підтвердження факт наявності в діях підозрюваного ознак складу кримінальних правопорушень, інкримінованих йому органом досудового розслідування.

Окрім того, слідчий суддя, з урахуванням обставин кримінального провадження, в рамках розслідування якого подано дане клопотання, вважає, що вимога слідчого щодо необхідності заборони використання та розпорядження вилучених у ПП «Завод «Кремінь Плюс» причепів є обґрунтованою та підлягає до задоволення, що зокрема є необхідним за для уникнення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Керуючись ст.ст. 167, 170-173, 175, 376 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції Мулявки С.О. про арешт майна - задовольнити.

Накласти арешт на вантажні причепи до легкових автомобілів, а саме на: