Ухвала суду № 56200179, 02.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/425/16-к

Провадження № 1-кс/265/155/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

02 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.Г.,за участю секретаря Цепи К.С., за участю прокурора Хая Д.В., старшого слідчого Брагіна Р.Р., розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області юриста 1-го класу ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «УКРБІЗНЕСБАНК» (МФО 351005), -

В С Т А Н О В И В:

27 січня 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області юриста 1-го класу ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «УКРБІЗНЕСБАНК» (МФО 351005).

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що першим відділом кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000069 від 23 вересня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно невстановлених службових осіб ТОВ «Мастер кабель Україна» (код ЄДРПОУ 37841178).

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2014 року по 01.09.2015 року, невстановлені службові особи ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) здійснюючи свою діяльність за адресою: Донецька обл., м. Макіївка, вул. Степана Разіна, 2/43, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків в порушення вимог податкового законодавства України шляхом маніпулювання найменуванням товарів задіявши підконтрольні підприємства ТОВ «Інтерелектро-2010» (ЄДРПОУ 36962838), ТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549), ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ "Роменторгплюс" (ЄДРПОУ 39560857) та ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ВМ-Охтиртек» (ЄДРПОУ 39581573), ТОВ"Роменпрогрес" (ЄДРПОУ 39560946) в розмірі 4535 655,76грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000069 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Факти, викладені в клопотанні та встановлені під час слідства, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Згідно довідки з ІС "Податковий блок" станом на час складання клопотання встановлено, що ЄДРПОУ 39488582 має ТОВ "МОСТЕК", яке було зареєстровано як ТОВ "Альянсцентренерго". Дана інформація підтверджується додатком №5 до рапорту щодо встановлення факту формування штучного податкового кредиту, шляхом маніпулювання найменуванням товарів від 22.09.2015 року.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ "Інтерелектро-2010" (ЄДРПОУ 36962838), ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ «Роменпрогрес» (ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ТОВ "МОСТЕК") (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549), ТОВ "ВМ-ОХТИРТЕК" (ЄДРПОУ 39581573) не постачали ТМЦ (роботи, послуги) на адресу ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт, послуг) фактично не здійснювались.

На теперішній час фактично встановити чи здійснювались оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від зазначених підприємств можливо, при наданні тимчасового доступу до банківських документів ТОВ "Інтерелектро-2010" (ЄДРПОУ 36962838), ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ «Роменпрогрес» (ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ТОВ "МОСТЕК") (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549), ТОВ "ВМ-ОХТИРТЕК" (ЄДРПОУ 39581573), ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку підприємств реального сектору економіки на адресу документів ТОВ "Інтерелектро-2010" (ЄДРПОУ 36962838), ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ «Роменпрогрес» (ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ТОВ "МОСТЕК") (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549), ТОВ "ВМ-ОХТИРТЕК" (ЄДРПОУ 39581573), ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783) відкрито рахунки 26008542788900, 2604254788900 в банківській установі ПАТ "УКРБІЗНЕСБАНК" (МФО 351005).

Відповідно до постанови Правління НБУ від 23 квітня 2015 р. № 265 «Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «УКРАЇНСЬКИЙ ОСОБА_4» виконавчою дирекцією Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Фонд) прийнято рішення від 24 квітня 2015 р. № 87, «Про початок процедури ліквідації ПАТ «УКРБІЗНЕСБАНК» та призначення уповноваженої особи Фонду на ліквідацію банку», згідно з яким було розпочато процедуру ліквідації ПАТ «УКРБІЗНЕСБАНК» та призначено уповноваженою особою Фонду на ліквідацію ПАТ «УКРБІЗНЕСБАНК» провідного професіонала з питань врегулювання неплатоспроможності банків відділу запровадження процедури тимчасової адміністрації та ліквідації департаменту врегулювання неплатоспроможності банків ОСОБА_5 строком на 1 рік з 24 квітня 2015 р. до 23 квітня 2016 р. включно.

Реквізити ПАТ «УКРБІЗНЕСБАНК»: код ЄДРПОУ 19388768, МФО 334969, місцезнаходження: вул. О. Гончара, 26, м. Київ, 01054.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783) які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ " ПАТ "УКРБІЗНЕСБАНК" (МФО 351005) серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2014 року та по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ПАТ "УКРБІЗНЕСБАНК" (МФО 351005) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Зазначені документи ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783) необхідно вилучити в ПАТ "УКРБІЗНЕСБАНК" (МФО 351005) оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи, які знаходять ся у володінні ПАТ "УКРБІЗНЕСБАНК" (МФО 351005).

Слідчий Брагін Р.Р. у судовому засіданні клопотання підтримав, дав пояснення, аналогічні наведеним у клопотанні.

Вислухавши слідчого та прокурора, якій також підтримав клопотання слідчого та просив його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ПАТ «УКРБІЗНЕСБАНК» (МФО 351005), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у зазначеному кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а їх вилучення необхідно для досягнення мети отримання доступу до документів, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Проте, вимога слідчого про вилучення саме оригіналів зазначених банківських документів на думку слідчого судді є необґрунтованою та передчасною.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області юриста 1-го класу ОСОБА_3,про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «УКРБІЗНЕСБАНК» (МФО 351005) задовольнити частково.

Надати слідчому або уповноваженої слідчим особі тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ "УКРБІЗНЕСБАНК" (МФО 351005), розташованого за адресою: м. Київ, вул. О. Гончара, 26, а також надати можливість їх вилучити, а саме:

●документи, які містяться у справах клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків:

-26008542788900, 2604254788900, що належать ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783),

та інших рахунків вказаних підприємств, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, довіреності, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

●інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунків:

-26008542788900, 2604254788900 що належать ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783),

та інших рахунків вказаних підприємств за допомогою системи "Клієнт-Банк";

●інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій ЄДРПОУ, найменування підприємств, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2014 по теперішній час по рахункам:

-26005210196321, 26050210196321, 26049210196321 що належить ТОВ "Інтерелектро-2010" (ЄДРПОУ 36962838).

●доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Зобовязати службових осіб ПАТ "УКРБІЗНЕСБАНК" (МФО 351005) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи належно завірені їх копії та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Строк дії ухвали з 02 лютого 2016 року по 02 березня 2016 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначеного транспортного засобу.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мельник І.Г.