Ухвала суду № 56195378, 01.03.2016, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/976/16-к

Провадження № 1-кп/361/110/16

01.03.2016

У Х В А Л А

01 березня 2016року м. Бровари

Броварський міськрайонний суд Київської області

в складі: головуючого-судді Лопатинської С.П.

при секретарі Левченко О.С.

з участю прокурора Грозіцького В.

обвинуваченого ОСОБА_1

розглянувши у відкритому підготовчому засіданні в залі суду м. Бровари матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110130000003 від 19.01.16 щодо ОСОБА_1, 07.08.1975р. народження, громадянина України,уродженця ІНФОРМАЦІЯ_1, жит. ІНФОРМАЦІЯ_2, непрацюючого, раніше не судимого, обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення ( злочину), передбаченого ч.1ст. 212 КК України,

В с т а н о в и в :

ОСОБА_1, будучи, відповідно до примітки 1 до ст. 364 КК України, службовою особою ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО», та обіймаючи посаду, повязану з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обовязків, у період жовтень, грудень 2014 року, достовірно знаючи про те, що Броварською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області 08.08.2014 прийнято рішення №70 про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, шляхом здійснення операцій з постачання товарів, що підлягають оподаткуванню, в порушення пп. п.181.1.ст.181, п.183.10.ст.183, п.187.1. ст.187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, не зареєстрував субєкт господарювання ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО», як платника податку на додану вартість у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням, не нарахував та не сплатив податок на додану вартість, таким чином ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 814411 грн., що підтверджується актом документальної перевірки Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області №274/22-01/34837813 від 19.11.2015.

Встановлено, що у період жовтень, грудень 2014 року директор ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО» ОСОБА_1, здійснив операції з постачання товарів на загальну суму коштів 4072058 грн. (без ПДВ в розмірі 814411 грн.), що підлягають оподаткуванню, а саме:

- 01.12.2014 ОСОБА_1 уклав контракт з громадянином ОСОБА_2 Федерації ОСОБА_3 (адреса реєстрації: ОСОБА_2 Федерація, АДРЕСА_1) про передачу у власність прогулянкового судна (далі по тексту катер) - моторної яхти «ПЕРЕХВАТЧИК»/«SNTERCEPTOR», 2008 року виробництва, ідентифікаційний номер корпусу НКІ1040001, двигун: ДВЗ; MAN D 2842 LE412; 588 Квт. Фактично, відповідно до акту приймання передачі катера, його постачання на адресу ОСОБА_3 відбулося 05.12.2014р. Згідно оборотносальдових відомостей ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО» по рахунку 131 «Знос основних засобів» за 2014 рік залишкова вартість катера, станом на 31.12.2014р., становить 901134 грн. без ПДВ. Податкове зобовязання з податку на додану вартість по операції з постачання катера, ОСОБА_1 умисно приховав від оподаткування шляхом не виконання своїх обовязків з реєстрації у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області як платника податку на додану вартість ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО» та не сплатив до бюджету, по вказаній операції, податку на додану вартість у розмірі 180226 грн. (901134*20%)

- 02.10.2014р. на підставі договору НАЕ 096880 купівлі-продажу нерухомого майна, нотаріально посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4, та акту приймання передачі нерухомого майна, ОСОБА_1 передав у власність ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1) житловий будинок № 33, що розташований за адресою: м. Київ, Оболонська набережна, реєстраційний номер обєкта нерухомого майна: 467373780000, який перебував на балансі ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО», як основний засіб. Згідно акту документальної перевірки Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області №274/22-01/34837813 від 19.11.2015, сума податкового зобовязання з податку на додану вартість по операції з постачання товару - житлового будинку №33, становить 426726 грн. з його вартості у розмірі 2133633 грн. без ПДВ. Отже, податкове зобовязання з податку на додану вартість по операції з постачання житлового будинку №33, складає суму у розмірі 426726 грн. (2133633*20%), яка не надійшла до бюджету в результаті умисних дій ОСОБА_1, спрямованих на приховання обєктів оподаткування шляхом невиконання своїх обовязків щодо реєстрації у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області як платника податку на додану вартість ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО».

- 02.10.2014 на підставі договору НАЕ 096886 купівлі-продажу нерухомого майна, нотаріально посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4, та акту приймання передачі нерухомого майна, ОСОБА_1 передав у власність ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1) будівлю поливочної станції, що розташована за адресою: м. Київ, проспект Героїв Сталінграду, б. 8-а (літера Б), реєстраційний номер об'єкта нерухомого майна; 467418080000 (далі за текстом «Будівля»). Продаж (постачання) будівлі, згідно даного договору, вчинена за ціною 1037292 грн. без ПДВ. Податкове зобовязання з податку на додану вартість за результатами даної операції, склало суму у розмірі 207458 грн. Проте, ОСОБА_1 умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 207458 грн. (1037292*20%) не зареєстрував ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО» як платника ПДВ та не сплатив указану суму податку до бюджету.

Всього за період жовтень, грудень 2014 року сума завданих державі збитків становить 814 411 грн. (180226 +426726 + 207458).

Вищевказані дії ОСОБА_1, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні обвинувачений заявив клопотання та просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4ст.212 КК України та провадження закрити, визнавши повністю вину в інкримінованому злочині, передбаченому ч.1 ст. 212 КК України.

Вислухавши думку прокурора, який підтримав дане клопотання, суд з урахуванням обставин провадження, що ОСОБА_1 вперше вчинив діяння, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, і до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив всі податки та фінансові санкції, чим відшкодував шкоду державі, завдану своїми діями, вважає, що ОСОБА_1 може бути звільнений від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, відповідно до якої особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). Крім того, діяння обвинуваченого ОСОБА_1 втратило суспільну небезпечність у звязку із сплатою донарахованих сум податків.

Відповідно до листа управління Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №152/10-06/20-08 від 05.02.2016 року, станом на 04.02.2016 рік заборгованість по податку на додану вартість по ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО» (код ЄДРПОУ 37837813) у розмірі 814 411 грн., яка виникла у підприємства за період часу жовтень , грудень 2014 року , та штрафні санкції на суму 203602,75 грн., погашена, заборгованість відсутня.

Процесуальних витрат немає.

Речових доказів немає.

Виходячи з викладеного, керуючись ст.285,286, 287,288 КПК України, ст..ст.44,ч.4ст.212 КК України, суд

У х в а л и в:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за ст.212 ч.1 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_1не обирався.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області через Броварський міськрайонний суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя С. П. Лопатинська