Ухвала суду № 56146698, 26.02.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1819/2016

Справа № 428/2240/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 лютого 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Баронін Д.Б., при секретарі судового засідання Бондаренко І.С., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

23.02.2016 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстру досудових розслідувань за № 32015130000000053 від 16.10.2015 року, розпочате за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Підставою для внесення до ЄРДР був рапорт ОУ ГУ ДФС у Луганській області від 07.10.2015 р. щодо можливого порушення законодавства в сфері оподаткування посадовими особами ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» (код ЄДРПОУ - 36179103, юридична адреса: м. Алчевськ, Луганської області, пр. Металургів, 43/122, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_3, основний вид діяльності: монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціювання, яке перебуває на податковому обліку в Алчевській ОДПІ).

Службові особи ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» у період з 01.07.2014 р. по 31.01.2015 р. задекларували постачання товарів (робіт, послуг) на адресу ПАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь», які в свою чергу згідно з дослідженням ланцюга постачання придбались у ПП «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002, м. Васильків Київської області), але при подальшому дослідженні встановлено, що у ЕРПН відсутня реєстрація податкових накладних з ідентифікованим товаром постачальниками підприємств.

Згідно з карткою особового рахунку ПП «Пром-тех-снаб» перебуває в стані переходу до іншої ДПІ та не знаходиться за адресою реєстрації, не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту. Згідно з даними ПП «Пром-тех-снаб» не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності та працівників, які б мали можливість виконання робіт.

Таким чином, ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» сформував схемний податковий кредит від ПП «Пром-тех-снаб» за рахунок нібито виконання останніми субпідрядних робіт та в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України занизили податок на додану вартість, за період з 01.07.2014 р. по 31.01.2015 р. на загальну суму 3 979 983, 43 грн.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства в частині отримання та перерахування коштів при здійсненні взаємовідносин між ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер», а також про обставини подальшого руху цих коштів. Такі обставини мають суттєве значення для кримінального провадження, а саме - для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а тому підлягають доказуванню.

Такими документами є виписки (реєстри руху) по банківському рахунку ПП «Пром-тех-снаб», який використовувався підприємством в період з 01.07.2014 р. по 31.01.2015 р., а саме: № НОМЕР_1 відкритий у ПАТ «Фінекс банк» (МФО 380311), що зберігаються у вказаній банківський установі і можуть бути використані як докази.

Таким чином, на теперішній час виникла необхідність в тимчасовому доступі до інформації, яка міститься у ПАТ «Фінекс банк» (МФО 380311) щодо банківського рахунку № НОМЕР_1 за період 01.07.2014 р. по 31.01.2015 р. із зазначенням платників, отримувачів, призначення платежів та залишку на рахунку за кожен операційний день, що відповідно до ст. 162 КПК України, містить охоронювану законом таємницю.

Необхідно зазначити, що в результаті надання інформації ПАТ «Фінекс банк», СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області можуть бути отримані фактичні дані, які самостійно або у сукупності з іншими зібраними під час досудового розслідування, можуть мати доказове значення при з'ясуванні обставин вчинення службовими особами ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» вищевказаного злочину.

Іншим способом довести факти перерахування коштів, отриманих ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» за результатами безтоварних взаємовідносин з ПП «Пром-тех-снаб» та подальший перерозподіл фінансових потоків, що свідчать про порушення норм податкового законодавства, окрім як отримати відомості, які становлять банківську таємницю, шляхом тимчасового доступу з можливістю вилучення вищевказаних документів, неможливо.

За вказаних обставин, суд вважає, що старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Васильковою М.С. в судовому засіданні доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, а тому, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслухавши пояснення старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «Фінекс банк»; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Разом з тим, згідно з п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів слідчим, які входять до слідчої групи по кримінальному провадженню або працівникам УЗЕ в Луганській області ДЗЕ НПУ за дорученням слідчого.

Оскільки формулювання «або працівникам УЗЕ в Луганській області ДЗЕ НПУ за дорученням слідчого» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв'язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Васильковій М.С. тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «Фінекс банк» (МФО 380311), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Миколи Грінченка, 4-б, по клієнту ПП «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), з можливістю їх вилучення, а саме: реєстру (виписки) руху грошових коштів на паперовому та магнітному (електронному) носіях по рахунку № НОМЕР_1 по кредитовим і дебетовим оборотам з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного та вихідного залишків на рахунку, найменування та МФО банка відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери транзакцій за період з 01.07.2014 по 31.01.2015.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Б. Баронін