Ухвала суду № 56146691, 26.02.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1846/2016

Справа № 428/2274/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 лютого 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Баронін Д.Б., при секретарі судового засідання Бондаренко І.С., за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Гончарової І.О., розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Гончарової І.О., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

23.02.2016 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Гончарової І.О., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ в м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32016130370000003 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке полягає в тому, що службові особи ТОВ «Схід Енерго А» (код за ЄДРПОУ 34100712, юридична адреса: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Курчатова, буд. 4) в період 2015 року зависили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок включення до його складу придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Темп ЛТД-А» (код ЄДРПОУ 24052390), ТОВ «Охорона спец Альянс» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Мост Інтертрейдинг» (код ЄДРПОУ 39725308), ТОВ «Інтер Холдінг» (код ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Аріал-Торг» (код ЄДРПОУ 34723039) та ТОВ «Компанія-Камелот» (код ЄДРПОУ 39154432), які фактично не здійснювались, так як наслідок ухилилися від сплати до бюджету. Суму спричинених державі збитків підтверджено актом про результати камеральної електронної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) № 176/15-34100712 від 02.11.2015 року та дослідженням господарських операцій ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) та їх вплив на податковий облік з ПДВ від 26.01.2016 року.

Таким чином, камеральна електронна перевірка свідчить про завищення ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) суми податкового кредиту з ПДВ за серпень 2015 року у розмірі 1 721 803 грн., в т.ч. за рахунок порушення абз. 5 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України у сумі 45 693 грн., за рахунок порушення п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України у сумі 1 676 110 грн.

В дослідження господарських операцій ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) та їх вплив на податковий облік з ПДВ від 26.01.2016 року зазначено, що на порушення 3.1. пп. «а» п. 198.1. і п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України відображено в податкових деклараціях з ПДВ за липень - грудень 2015 року обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг і суми податкового кредиту при відсутності права на це, згідно з податковими накладними, які імовірно оформлені з порушенням вимог ст. 201 Податкового кодексу України, що можливо призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 3 036 258, 72 грн. та заниження податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 2 913 654, 72 грн.

Згідно з інформацією АІС «Податковий блок» ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) зареєстроване в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Директором являється ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) та головним бухгалтером ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2), основний вид діяльності - _05.10. - добування кам'яного вугілля.

Матеріали кримінального провадження містять акт про результати камеральної електронної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) № 176/15-34100712 від 02.11.2015 року здійсненого фахівцями ОДПІ в м. Старобільську ГУ ДФС у Луганській області, з якого вбачається, що діями службових осіб ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) в період серпня 2015 року завдано шкоду державі шляхом ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 164 406 грн., що призвело до фактичного ненадходження цих грошових коштів до бюджету.

Також, в даному кримінальному провадженні міститься дослідження господарських операцій ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) та їх вплив на податковий облік з ПДВ від 26.01.2016 року, в якому зазначено, що службові особи ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) безпідставно занизили податкові зобов'язання на загальну суму 2 913 654, 72 грн.

Таким чином, сума не сплати податку на додану вартість посадовими особами ТОВ «Схід-Енерго-А» складає 4 078 060,72 грн.

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службових осіб збитків державі та визначення їх розміру.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ «Темп ЛТД-А» (код ЄДРПОУ 24052390), ТОВ «Охорона спец Альянс» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Мост Інтертрейдинг» (код ЄДРПОУ 39725308), ТОВ «Інтер Холдінг» (код ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Аріал-Торг» (код ЄДРПОУ 34723039) та ТОВ «Компанія-Камелот» (код ЄДРПОУ 39154432), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712), які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712).

Документи цих банківських рахунків необхідні як докази по даному досудовому розслідуванню.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712) в період 2015 року мало взаємовідносини з ТОВ «Темп ЛТД-А» (код ЄДРПОУ 24052390), ТОВ «Охорона спец Альянс» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Мост Інтертрейдинг» (код ЄДРПОУ 39725308), ТОВ «Інтер Холдінг» (код ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Аріал-Торг» (код ЄДРПОУ 34723039) та ТОВ «Компанія-Камелот» (код ЄДРПОУ 39154432) та використовували рахунки № НОМЕР_3, код валюти 980 (Українська гривня); № НОМЕР_4 код валюти 980 (Українська гривня), що знаходяться в АТ «Ощадбанк» (МФО 304665), через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

У розпорядженні АТ «Ощадбанк» (МФО 304665) знаходяться реєстри руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаним рахункам, а також інші документи банківських рахунків ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712).

Враховуючи, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, будуть використані як докази у даному досудовому розслідуванні та не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

За вказаних обставин, суд вважає, що старшим слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Гончаровою І.О. в судовому засіданні доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, а тому, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслухавши пояснення старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Гончарової І.О., слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні АТ «Ощадбанк»; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Крім цього, згідно з п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів слідчому та іншим співробітникам Державної фіскальної служби із зазначенням іх прізвища, ім'я та по батькові, а також іншим слідчим Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні.

Оскільки формулювання «іншим слідчим Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч.1 ст. 164 КПК України, у зв'язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 132, 159-164, 223 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Гончарової І.О., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області лейтенанту податкової міліції Гончаровій Інні Олександрівні, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції Світличному Павлу Петровичу або її дорученням начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції Гаврилюку Р.В., заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції Купневичу Є.Л., оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції Волкову І.В., старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку Гупалу О.О. тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк» (МФО 304665), що розташоване за адресою: м. Сєвєродонецьк, пр. Гвардійський, 40-а, по клієнту ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712), з можливістю їх вилучення, а саме:

- оригіналів платіжних доручень підприємства ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період 2015 року, які надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаних рахунків (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі-продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ «Схід Енерго А» (код ЄДРПОУ 34100712), які знаходяться в АТ «Ощадбанк» (МФО 304665) по рахункам № НОМЕР_3, № НОМЕР_4, код валюти 980 (Українська гривня), за період 2015 року, з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції).

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Б. Баронін