Ухвала суду № 56141446, 26.02.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

26.02.2016 Справа №607/1540/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Кунцьо С.В., при секретарі судового засідання Ліщинському О.І., за участю слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожого М.С., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожого М.С., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П., про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32015210000000117 від 18.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.209 КК України, звернувся слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожий М.С., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П.

На підставі ч.1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Однак слідчий суддя вважає, що слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожий М.С. у своєму клопотанні не довів того, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів до яких він клопоче про тимчасовий доступ , тому в даній частині клопотання до задоволення не підлягає.

В судове засідання представник ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не з'явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином, про причини неявки не повідомив. Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожий М.С., клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з можливістю вилучити оригінали документів.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, 25.04.2014 року громадянин ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) здійснив внесення готівкових коштів в сумі 49,47 млн. грн. в AT «БМ Банк» (МФО 380913), які були зараховані на банківський рахунок AT «БМ Банк» та перераховані на рахунок TOB «Спецавтоінвест» (ЄДРПОУ 33589252) засновником та директором якого являється вищевказаний громадянин ОСОБА_3 При цьому, за наявною в матеріалах кримінального провадження інформацією, згідно форми 1ДФ, розмір офіційно задекларованих ОСОБА_4 доходів у 2011 році склав 447 тис. грн., у 2012 році - 252 тис. грн., у 2013 році - 237 тис. грн., у 2014 році -288 тис. грн., що не відповідає сумі проведеної ним фінансової операції.

Вищевказане свідчить про приховування ОСОБА_4 доходів від оподаткування та необхідність дослідження походження коштів в сумі 49,47 млн. грн. внесених 25.04.2014 року ОСОБА_4 на рахунок TOB «Спецавтоінвест» в AT «БМ Банк».

В подальшому, того ж самого дня (25.04.2014 року), вищезазначені кошти в сумі 49,47 млн. грн. перераховано з рахунку TOB «Спецавтоінвест» на рахунки двох підприємств, а саме: 35,76 млн. грн. - на рахунок TOB «Пром-Індекс» (ЄДРПОУ 35642820) в якості повернення позики; 13,78 млн. грн. - на рахунок TOB «Такт-Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) в якості оплати за авто причіп та прес.

25.04.2014 року кошти отримані TOB «Пром-Індекс» від TOB «Спецавтоінвест» у сумі 35,76 млн. грн., разом з коштами, отриманими TOB «Пром-Індекс» з рахунку TOB «Техно-Буд-Центр» (ЄДРПОУ 33768346), в сумі 2,07 млн. грн. перераховано з рахунку TOB «Пром-Індекс» на рахунок TOB «Такт-Нафта», у сумі 37,83 млн. грн. в якості позики та оплати за товар.

Також встановлено, що в той самий день 25.04.2014 року, з рахунку TOB «Такт-Нафта», кошти отримані від TOB «Пром-Індекс» у сумі 37,83 млн. грн. та кошти отримані від TOB «Спецавтоінвест» у сумі 13,78 млн. грн., перераховано на рахунок, що належить громадянину ОСОБА_5 (РНОКПП -НОМЕР_2) в якості позики в сумі 51,79 млн. грн. В подальшому, 25.04.2014 року громадянин ОСОБА_5 зняв готівкові кошти в сумі 51,79 млн. грн.

Разом з тим встановлено, що ОСОБА_5 являється засновником та директором TOB «Такт - Нафта» (ЄДРПОУ 31276974). Згідно листа (вх. №27/10 від 06.01.2016) ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 (РНОКПП - НОМЕР_2) протягом 2012-2015 років офіційно доходів не отримував, що свідчить про необхідність дослідження отримання та використання вищевказаною особою коштів в сумі 51,79 млн. грн.

Таким чином, внесені 25.04.2014 року громадянином ОСОБА_3 готівкові кошти в сумі 49,47 млн. грн. перераховані по ланцюгу, через банківські рахунки підприємств TOB «Спецавтоінвест», TOB «Пром-Інвест» та TOB «Такт-Нафта», відкриті в AT «БМ Банк», після чого зараховані на особистий банківський рахунок громадянина ОСОБА_5, та зняті останнім, в той же день.

Зважаючи на вид діяльності підпорядкованого ОСОБА_4 TOB «Спецавтоінвест» (надання в оренду вантажних автомобілів, технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів, автоперевезення), не виключено, що внесені готівкові кошти на рахунок TOB «Спецавтоінвест» є прихованими доходами від господарської діяльності (прихована виручка) що може свідчити про легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з'ясування питання фіктивності відображення у реєстраційних, установчих та звітних документах TOB «Такт - Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) інформації, вирішення питання подальшого призначення почеркознавчих експертиз, необхідно дослідити оригінали документів TOB «Такт - Нафта» (ЄДРПОУ 31276974).

Згідно листа №1831/7/04-65-11-01 від 08.02.2016 року ДШ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області відмовилось надати відомості та копії документі, що стосуються діяльності TOB «Такт -Нафта» (ЄДРПОУ 31276974).

Окрім цього, згідно з інформацією, що міститься в базі даних «Податковий блок», встановлено, що TOB «Такт - Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) зареєстроване за адресою: м. Дніпропетровськ , вул. Героїв Сталінграду, буд. 16.

В ході досудового розслідування встановлено, що TOB «Такт - Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) зареєстроване та відповідно подає податкову звітність у ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області (код ЄДРПОУ 39533006). Вказані документи податкової звітності та інші документи, які знаходяться в особових справах вказаного платника податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області (код ЄДРПОУ 39533006).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У своєму клопотанні слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, однак всупереч вимогам ч.7 ст.163 КПК України в клопотанні не обґрунтовано, та в судовому засіданні не доведено того, що вилучення оригіналів документів до яких клопоче слідчий, необхідне для досягнення мети отримання тимчасового доступу, або ж без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення, слідчим не необґрунтовано необхідність вилучення саме оригіналів цих документів, останній посилається лише на свої доводи зазначені у самому клопотанні. Тому слідчий суддя вважає, що для досягнення цілей кримінального провадження можливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій документів, які містяться у вищезазначеній реєстраційній справі.

Окрім цього у клопотанні слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожого М.С. просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, безпосередньо йому, а також за його дорученням о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Мельнику І.Б., ст. о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ст. лейтенанту податкової міліції Дячині I.A., о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Рухтураку В.М., а також працівникам слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області, однак слідчий не зазначив прізвища, ім'я та по-батькові працівників слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що суперечить вимогам п.1 ч. 1 ст.164 КПК України, згідно якої в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім'я, по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які перебувають у володінні ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожого М.С., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П., про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожому М.С., або за його дорученням о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Мельнику І.Б., ст. о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ст. лейтенанту податкової міліції Дячині I.A., о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Рухтураку В.М. на тимчасовий доступ до документів, з можливістю виготовлення та вилучення належнии чином завірених їх копій, що перебувають у володінні ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою код ЄДРПОУ 39533006, м. Дніпропетровськ, вулиця Горького, 22, а саме:

*установчих, реєстраційних та інших документів які знаходяться в особових справах заведених на ТОВ«Такт-Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області;

*інформації про виплачені TOB «Такт-Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) доходи фізичним особам за період з 01.01.2012 року по 15.02.2016 року (вказати періоди, осіб, їх дані, розміри і підстави нарахування та виплат доходів, інші наявні дані);

*інформацію про стан розрахунків з бюджетом TOB «Такт-Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) з податку на прибуток, податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 15.02.2016 року з наданням виписок по особових рахунках;

*інформації про проведенні податковими органами перевірки TOB «Такт-Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) за період діяльності з 01.01.2012 року по 15.02.2016 року, їх результати, оскарження висновків з наданням копій актів (довідок); перевірок з додатками, податковими повідомленнями-рішеннями, запереченнями на акт, відповідей на заперечення, скарг на податкові повідомлення-рішення, рішення за результатами розгляду скарг;

*документів податкової звітності TOB «Такт-Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 15.02.2016 року (зі всіма додатками, включаючи уточнюючі розрахунки і декларації) на паперових носіях;

*документів, які свідчать про реєстрацію TOB «Такт-Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) платником податку на додану вартість та документів про скасування реєстрації платника податку на додану вартість.

*інформації про проведений арешт майна, підстави такого арешту, з наданням належним чином завірені копії документів що підтверджують накладення арешту TOB «Такт-Нафта» (ЄДРПОУ 31276974);

*інформації про те, чи зверталось TOB «Такт-Нафта» (ЄДРПОУ 31276974) чи його службові особи до ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області для отримання роз'яснень протягом 2012-2015 рр., якщо так, надати завірені копії документів про таке звернення та зміст наданих консультацій, роз'яснень

*інформації про наявність або відсутність податкового боргу у TOB «Такт-Нафта» (ЄДРПОУ 31276974), в період з 01.01.2012 по 15.02.2016 року із зазначенням сум, та дат виникнення та дат погашення такого боргу.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду /підпис/ Кунцьо С.В.