Ухвала суду № 56140949, 10.02.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1482/16-к

пр.№ 1-кс/464/231/16

У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

10.02.2016 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., за участю заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Лещуха І.Я., секретаря судового засідання Горбач О.І., розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

Заступник начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Лещух І.Я., у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32016140000000013 від 18.01.2016 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.27-ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Чемним О.В. про надання дозволу на проведення документальної перевірки ТОВ „ККМ-Схід"(ЄДРПОУ 34559632), яке зареєстроване за адресою: м.Генічеськ, вул.Свердлова 17, Херсонської області, та перебуває на податковому обліку в Генічеській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що групою невстановлених осіб, які діяли у співучасті між собою, впродовж 2014-2015 років, здійснювалась незаконна діяльність, пов'язана із реєстрацією, придбанням та використанням на підставних осіб, суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності: ПП „Проект-інвест" (ЄДРПОУ 39051162), ТОВ „ККМ-Схід" (ТОВ „Проект-інвест 1" ЄДРПОУ 34559632), ТОВ „Проект-інвест 2" (ЄДРПОУ 34605641), ТОВ „Натура Ексім" (ЄДРПОУ 39342038), ПП „Ромо" (ЄДРПОУ 30163150), ПП „Ігор та Фабіо" (ЄДРПОУ 37527713), ТОВ „Інтеграл менеджмент" (ЄДРПОУ 39376046), ТОВ „Агрологістик" (ЄДРПОУ 39376046), ТОВ „Сантехніка та механізація" (ЄДРПОУ 39211191), ТОВ „Агросмарт-70"(ЄДРПОУ 39355230), ТОВ „Стеко Інвест-79"(ЄДРПОУ 39619376), ТОВ „Октавія-ЛТД" (ЄДРПОУ 39643613), ТОВ „Неаполітана-16" (ЄДРПОУ 39224127), ПП „Прикарпаття Акцент" (ЄДРПОУ 39440048), ТОВ „Інтеграл логістик" (ЄДРПОУ39376093), ТОВ „Немо Етієне" (ЄДРПОУ 38821084), ПП „Джанго Будсервіс" (ЄДРПОУ 39693198), ПП „Львівавторем" (ЄДРПОУ 22343723), ТОВ „БК" Інстал Плюс" (ЄДРПОУ 33805356), ТОВ „Відпочинок в Карпатах" (ЄДРПОУ 39413077), ТОВ „Асфалті Тре Б.Н."(ЄДРПОУ 39401171), ТОВ „Будівельне управління" Карпатспецбуд" (ЄДРПОУ 38627248), ПП „Метінвест-80" (ЄДРПОУ 39604312), ТОВ „Каскад Карпати-44" (ЄДРПОУ 39556715), ТОВ „Винники-Зерно" (ЄДРПОУ 39850928), ТОВ „Яворівський комбікормовий завод" (ЄДРПОУ 39850962), ТОВ „Сокар Плюс" (ЄДРПОУ 39776258), ПП „Агро-фірма Убині" (ЄДРПОУ 35785599), ТОВ „Бастіон Тайм" (ЄДРПОУ 38370394), ТОВ „РЗ Консалтинг"(ЄДРПОУ 40015625), ТОВ „Будівельний центр Юпітер" (ЄДРПОУ 40027693), ТОВ „Будівельний центр Меркурій" (ЄДРПОУ 40027696), через яких співвиконавцями знімались готівкові кошти з банківських рахунків фізичних осіб, а саме: ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ „МЕЛАНА" (ЄДРПОУ 39090327), пов'язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг), що заподіяло велику матеріальну шкоду державі на загальну суму 8,4 млн. грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ „ККМ-Схід"(ЄДРПОУ 34559632) зареєстроване 21.08.2006 за №1 415 102 0000 013744 реєстраційною службою Генічеського районного управління юстиції Херсонської області за адресою: м.Генічеськ, вул.Свердлова 17, Херсонської області, фактична адреса: м.Львів, вул.Костомарова 20/1, за якими не знаходиться, на податковому обліку перебуває в Генічеській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області. У підприємства відсутні трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, основні фонди, транспортні засоби. Згідно реєстраційних даних засновником, директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_23, яка, відповідно до свідчень, зареєструвала підприємства за винагороду, особисто жодної господарської діяльності не проводила, бухгалтерських, звітних та фінансових документів не готувала та не виписувала.

По даному приводу 15.01.16 оголошено підозру засновнику та директору ПП „Проект-Інвест" (ЄДРПОУ 39051162), ТОВ „ККМ-Схід" (ТОВ „Проект-Інвест 1" ЄДРПОУ 34559632) - ОСОБА_23, у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Для встановлення відповідності здійснення ТОВ „ККМ-Схід"(ЄДРПОУ 34559632) в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. фінансово-господарських операцій відповідно до вимог податкового законодавства України, підставності формування валових витрат і валових доходів, та як наслідок, повноти нарахування, сплати податків, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ „ККМ-Схід"(ЄДРПОУ 34559632), яке зареєстроване за адресою: м.Генічеськ, вул.Свердлова 17, Херсонської області, та перебуває на податковому обліку в Генічеській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, з питань дотримання вимог податкового законодавства України та винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки.

Відповідно до п.п. «в» 12 п.5 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено п.4 ч.2 ст.40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 309, 369-372 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Лещуха І.Я. задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ТОВ „ККМ-Схід"(ЄДРПОУ 34559632), яке зареєстроване за адресою: м. Генічеськ, вул.Свердлова 17, Херсонської області, та перебуває на податковому обліку в Генічеській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №32016140000000013 від 18.01.2016 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Генічеської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Ю.Теслюк