Ухвала суду № 56133576, 20.07.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/581/2015

Справа № 537/3257/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.07.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі - Уткіні О.О., за участю слідчого - Русіна М.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Русіна М.І. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

20 липня 2015 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції Русін М.І. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання доступу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № 26058054601855 (українська гривня), № 26003060172624 (українська гривня) відкриті в Полтавське ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 331401, м. Полтава вул. Жовтнева, 70А) та можливість вилучення належним чином завірених копій визначених згідно прохальної частини документів.

На обґрунтування вимог зазначеного клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції з суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799), ТОВ «Гранд ішим» (код ЄДРПОУ 38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692), ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 39225162), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613), ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107), ТОВ «Сі Гейт» (код ЄДРПОУ 37265617), ТОВ «Вторметекспорт» (код ЄДРПОУ 30127924), ТОВ «МНВП «СТС» (код ЄДРПОУ 05252491) та ТОВ «Зерно Агротрейд» (код ЄДРПОУ 38234181) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000 грн., що в понад 1 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

До матеріалів кримінального провадження 13.07.2015 року було долучено матеріали камеральної перевірки ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) за жовтень - грудень 2014 року №73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, висновками якої було встановлено завищення податку на додану вартість який спрямовується на спеціальний рахунок платника в сумі 8 650,7 тис. грн. у зв'язку із неправомірним користуванням пільгою з податку на додану вартість, надану платнику фіксованого с/г податку. Дане порушення податкового законодавства вчинене службовими особами ПП «Далія» за наступних обставин.

Згідно довідок виданих держземагенством у Машівському районі та держземагенством у Чутівському районі, наданих ПП «Далія» до Кобеляцького відділення Кременчуцької ОДПІ у користуванні підприємства перебуває 6 496, 48 га. Але згідно відповідей даних держземагенств вказані довідки ПП «Далія» не видавались.

Відповідями на запити Старицьківської сільської ради Машівського району та Вільницької сільської ради Чутівського району, держземагенства у Машівському районі, держземагенства у Чутівському районі, відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького МУЮ встановлено, що у ПП «Далія» у користуванні земельні ділянки взагалі відсутні.

Лише на території Дрижиногреблянської сільської ради Кобеляцького району за ПП «Далія» значиться земельна ділянка розміром 4,15 га.

Також встановлено, що на підприємстві ПП «Далія» відсутні основні засоби. З метою документального підтвердження діяльності з вирощування сільськогосподарських культур ПП «Далія» заключило договір з ТОВ «ТПК Астарта» на обробіток землі та збір урожаю, який згідно пояснення директора ПП «Далія» гр. ОСОБА_3, був розірваний у зв'язку із не виконанням його умов, а збором урожаю займався ФОП ОСОБА_4

В подальшому встановлено ФОП ОСОБА_4, який пояснив, що дійсно в січні 2014 року заключив договір на збір на урожаю ПП «Далія», але фактично збір не здійснювався.

Відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено дослідження матеріалів відпрацювання ПП «Далія» код 35882799 №11/16-31-16-09 від 25.05.2015р.

Під час дослідження встановлено, що посадові особи ПП «Далія» маніпулюючи даними щодо наявних сільськогосподарських угідь безпідставно користувалися спеціальними умовами оподаткування податком на додану вартість, передбаченими ст. 209 Податкового Кодексу України, отримували на розрахунковий рахунок кошти в загальній сумі 10 385 838 грн., які легалізували, шляхом використання у господарській діяльності. В результаті чого посадові особи ПП «Далія», застосовуючи спеціальний режим, використали податкову пільгу зі сплати податку на додану вартість в сумі 1730973 грн.

Згідно відповіді ТОВ «Глобинський переробний завод» №638 від 07.07.2015р. підприємство у січні - березні 2015 року придбавало сою у ПП «Далія» на загальну суму 1346152 грн.

Встановлено, що ПП «Далія» в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки № 26058054601855 (українська гривня), № 26003060172624 (українська гривня) відкриті в Полтавське ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 331401, м. Полтава вул. Шведська, 2 та м. Полтава вул. Жовтнева, 70А).

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ПП «Далія» за придбання/постачання с/г продукції, а також встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ПП «Далія» та вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по кримінальному провадженню, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини, також зазначив про те, що отримати необхідні слідству документи іншим шляхом не є можливим, оскільки ПП «Далія» за адресою реєстрації не знаходиться та господарської діяльності не здійснює.

Представник ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання, до судового засідання не прибув, про причини неявки суд не повідомив, в зв'язку з чим слідчий суддя проводить розгляд клопотання за його відсутності на підставі положень ч. 4 ст. 163 КПК України.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею, встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування об'єднаного кримінального провадження № 32015170090000003, відомості про яке внесено до ЄРДР 12.02.2015 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 450 000 грн. службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код за ЄДРПОУ 30547403), на протязі 2013-2015 років, в результаті віднесення до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ТОВ «Сі Гейт» (код ЄДРПОУ 37265617), ТОВ «Зерно-Агротрейд» (код ЄДРПОУ 38234181), ТОВ МНВП «СТС» (код ЄДРПОУ 05252491), ТОВ «Вторметекспорт» (код ЄДРПОУ 30127924), ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799), яких фактично не було, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України та відомості про яке внесені до ЄРДР 27.03.2015 року на підставі самостійного виявлення прокурором кримінального правопорушення за результатами перевірки у порядку нагляду, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), на протязі 2013-2014 років, в результаті віднесення до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107), за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Постановою слідчого першого відділу ВКР СУ ФР Креенчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Є,А, Михайлика від 14.07.2015 року внесено зміни до кваліфікації кримінального провадження № 32015170090000003, шляхом доповнення відомостей про ПП «Далія».

Доданими до клопотання матеріалами підтверджується факт проведення фінансово-господарських операцій між ПП «Далія» та ТОВ «Глобинський переробний завод», що зокрема слідує з податкової накладної від 30.01.2015 року та відповіді ТОВ «Глобинського переробного заводу» №638 від 07.07.2015 року.

Слідчим суддею також встановлено, що в ході здійснення фінансово - господарської діяльності ПП «Далія» використовувало банківські № 26058054601855 (українська гривня), № 26003060172624 (українська гривня), відкриті в Полтавське ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 331401, м. Полтава вул. Шведська, 2 та м. Полтава вул. Жовтнева, 70А), що зокрема слідує з наявного в матеріалах клопотання реєстру банківських рахунків ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799).

Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПП «Далія», з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32015170090000003, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами.

В зв'язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні Полтавського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 01.01.2013 року по 30.04.2015 року, зокрема в проміжок якого було вчинено кримінальне правопорушення, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Русіна М.І. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Жилєнковій Олені Павлівні, слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу, слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучку Ярославу Михайловичу, старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу, слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області стршому лейтенанту податкової міліції Котелевському Сергію Олександровичу, слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Євгену Анатолійовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № 26058054601855 (українська гривня), № 26003060172624 (українська гривня), відкриті в Полтавське ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 331401, м. Полтава вул. Жовтнева, 70А) та можливість вилучення належним чином завірених копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них;

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 20.07.2015 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну М.І. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 20.08.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко