Ухвала суду № 56133572, 17.07.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/576/2015

Справа № 537/3214/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.07.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого - Русіна М.І., представника ТОВ «Глобинський переробний завод» - ОСОБА_10., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Русіна М.І. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

16 липня 2015 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції Русін М.І. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання доступу до оригіналів документів ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799), за період часу з 01.01.2015 року по 31.03.2015 року, а саме до: угод, договорів, додаткових договорів та додатків до них, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (залізничні накладні, маршрутні листи), маршрутних доручень, довіреностей на отримання сої, актів приймання-здачі сої, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, карток аналізу сої та інших документів, що мають відношення до фінансово - господарських операцій з вказаними юридичними особами, з можливістю вилучення їх оригіналів, які розташовані за адресою реєстрації ТОВ «Глобинський переробний завод», а саме: Полтавська обл., м. Глобине, вул. Карла Маркса, 203.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013 - 2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції з суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799), ТОВ «Гранд ішим» (код ЄДРПОУ 38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692), ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 39225162), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613), ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107), ТОВ «Сі Гейт» (код ЄДРПОУ 37265617), ТОВ «Вторметекспорт» (код ЄДРПОУ 30127924), ТОВ «МНВП «СТС» (код ЄДРПОУ 05252491) та ТОВ «Зерно Агротрейд» (код ЄДРПОУ 38234181) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000 грн., що в понад 1 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

До матеріалів кримінального провадження 13.07.2015 року було долучено матеріали камеральної перевірки ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) за жовтень - грудень 2014 року №73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, висновками якої було встановлено завищення податку на додану вартість який спрямовується на спеціальний рахунок платника в сумі 8 650,7 тис. грн. у зв'язку із неправомірним користуванням пільгою з податку на додану вартість, надану платнику фіксованого с/г податку.

Згідно довідок виданих держземагенством у Машівському районі та держземагенством у Козельщинському районі, наданих ПП «Далія» до Козельщинського відділення Кременчуцької ОДПІ у користуванні підприємства перебуває 6 496, 48 га. Але згідно відповідей даних держземагенств вказані довідки ПП «Далія» не видавались.

Відповідями на запити Старицьківської сільської ради Машівського району та Вільницької сільської ради Чутівського району, держземагенства у Машівському районі, держземагенства у Козельщинському районі, відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького МУЮ встановлено, що у ПП «Далія» у користуванні земельні ділянки взагалі відсутні.

Лише на території Дрижиногреблянської сільської ради Козельщинського району за ПП «Далія» значиться земельна ділянка розміром 4,15 га.

Встановлено, що на підприємстві ПП «Далія» відсутні основні засоби. З метою документального підтвердження діяльності з вирощування сільськогосподарських культур ПП «Далія» заключило договір з ТОВ «ТПК Астарта» на обробіток землі та збір урожаю, який згідно пояснення директора ПП «Далія» гр. ОСОБА_4, був розірваний у зв'язку із не виконанням його умов, а збором урожаю займався ФОП ОСОБА_5.

В подальшому ФОП ОСОБА_5 пояснив, що дійсно в січні 2014 року заключив договір на збір на урожаю ПП «Далія», але фактично збір не здійснювався.

Відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено дослідження матеріалів відпрацювання ПП «Далія» код 35882799 №11/16-31-16-09 від 25.05.2015р.

Під час дослідження встановлено, що посадові особи ПП «Далія» маніпулюючи даними щодо наявних сільськогосподарських угідь безпідставно користувалися спеціальними умовами оподаткування податком на додану вартість, передбаченими ст. 209 Податкового Кодексу України, отримували на розрахунковий рахунок кошти в загальній сумі 10 385 838 грн., які легалізували, шляхом використання у господарській діяльності. В результаті чого посадові особи ПП «Далія», застосовуючи спеціальний режим, використали податкову пільгу зі сплати податку на додану вартість в сумі 1730973 грн.

Згідно відповіді ТОВ «Глобинського переробного заводу» №638 від 07.07.2015р., підприємство придбавало сою у ПП «Далія» на загальну суму 1346152 грн.

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в договірних та первинних документах підприємства ТОВ «Глобинський переробний завод» по фінансово - господарських взаємовідносинах з ПП «Далія», які полягали в придбанні сої за період часу з 01.01.2015 року по 31.03.2015 року, слідчий вважає, що необхідно вилучити останні в оригіналах, так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по кримінальному провадженню, для проведення криміналістичних експертиз, використання при проведенні слідчих дій (пред'явленні документів під час допиту), в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини, також зазначив про те, що отримати необхідні слідству документи іншим шляхом не є можливим, оскільки ПП «Далія» за адресою реєстрації не знаходиться та господарської діяльності не здійснює.

Представник ТОВ «Глобинського переробного заводу» проти задоволення клопотання заперечував, вказав, що відповідно до проведеної перевірки взаємовідносини ТОВ «Глобинського переробного заводу» з ПП «Далія» не перевірялись, тобто дане підприємство не має ніякого відношення до даного кримінального провадження. При цьому підтвердив те, що ТОВ «Глобинський переробний завод» здійснював фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Далія», про що ними було вказано в листі, що був направлений на вимогу Кременчуцької ОДПІ.

Вислухавши учасників судового засідання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею, встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування об'єднаного кримінального провадження № 32015170090000003, відомості про яке внесено до ЄРДР 12.02.2015 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 450 000 грн. службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код за ЄДРПОУ 30547403), на протязі 2013-2015 років, в результаті віднесення до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ТОВ «Сі Гейт» (код ЄДРПОУ 37265617), ТОВ «Зерно-Агротрейд» (код ЄДРПОУ 38234181), ТОВ МНВП «СТС» (код ЄДРПОУ 05252491), ТОВ «Вторметекспорт» (код ЄДРПОУ 30127924), ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799), яких фактично не було, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Та відомості про яке внесені до ЄРДР 27.03.2015 року на підставі самостійного виявлення прокурором кримінального правопорушення за результатами перевірки у порядку нагляду, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), на протязі 2013-2014 років, в результаті віднесення до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107), за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів клопотання, вбачається, що ТОВ «Глобинський переробний завод» здійснювало фінансово-господарську діяльність з ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799), що підтверджуються листом ТОВ «Глобинського переробного заводу» №638 від 07.07.2015 року та письмовими поясненнями директора ПП «Далія» гр. ОСОБА_4, які надані начальнику ГОВ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавський області 26.02.2015 року

Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинах ТОВ «Глобинський переробний завод» з ПП «Далія», з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32015170090000003, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме витягом з ЄРДР № 32015170090000003 від 12.02.2015 року та від 27.03.2015 року, копією постанови про зміну кваліфікації кримінального правопорушення та внесення змін до ЄРДР від 14.07.2015 року, копією дослідження матеріалів відпрацювання ПП «Далія» з питань фінансово-господарської діяльності № 11/16-31-16-09/35882799 від 25.05.2015 року, копією витягу з акту про результати камеральної перевірки суб'єкта господарювання ПП «Далія» № 73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, копією листа з Вільницької сільської ради Чутівського району Полтавської області № 57 від 06.04.2015 року, копією листа з Дрижиногреблянської сільської ради Кобеляцького району Полтавської області № 02-25/53 від 03.03.2015 року, копією листа з Старицьківської сільської ради Машівського району Полтавської області № 45 від 06.03.2015 року, копією довідки державної статистичної звітності про наявність земель та розподіл їх за власниками земель, землекористувачами, угіддями від 29.06.2014 року, копією витягу з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 04-030229 від 05.09.2014 року, копією листа з відділу держземагенства у Машівському районі Полтавської області, копією листа з відділу дерземагенства у Чутівському районі Полтавської області №01-23/1086 від 06.04.2015 року, копією договору про надання послуг №1401/14 від 14.01.2014 року, копією протоколу допиту свідка від 19.03.2015 року, копією письмового пояснення директора ПП «Далія» від 26.02.2015 року, копією листа ТОВ «Глобинського переробного заводу» №638 від 07.07.2015 року.

При цьому слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначив підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв'язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.

В зв'язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ «Глобинський переробний завод», доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 01.01.2015 року по 31.03.2015 рік, зокрема в проміжок якого було вчинено кримінальне правопорушення та здійснено фінансово-господарські взаємовідносини між суб'єктами господарювання ТОВ «Глобинський переробний завод» та ПП «Далія», в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Русіна М.І. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Жилєнковій Олені Павлівні, слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу, слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучку Ярославу Михайловичу, старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу, слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області стршому лейтенанту податкової міліції Котелевському Сергію Олександровичу, слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Євгену Анатолійовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) за період часу з 01.01.2015 року по 31.03.2015 рік, а саме до: угод, договорів, додаткових договорів та додатків до них, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (залізничні накладні, маршрутні листи), маршрутних доручень, довіреностей на отримання сої, актів приймання-здачі сої, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, карток аналізу сої та інших документів, що мають відношення до фінансово - господарських операцій з вказаними юридичними особами, з можливістю вилучення їх копій, які розташовані за адресою реєстрації ТОВ «Глобинський переробний завод», а саме: Полтавська обл., м. Глобине, вул. Карла Маркса, 203.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну М.І. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 17.08.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко