Ухвала суду № 56113451, 26.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/808/16-к

Провадження № 1-кс/265/277/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000061 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що 07.10.2014 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Донецька, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території м.Києва та Київської області, а також інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181), яке зареєстроване під номером 12661020000053994 Ворошиловським районним управлінням юстиції м.Донецька, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначеного підприємства у мінімізації податкових зобов'язань СГД, зокрема у період з червня по травень 2015 року надавали вказані послуги наступним СГД: ТОВ «ІСА Груп» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (ЄДРПОУ 39736063), ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), яке в свою чергу надало послуги з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат по ланцюгу постачання ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281), ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 205 ч. 1 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000061 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Згідно листа ОУ ГУ ДФС у Донецькій області від 11.08.2015 №677/05-99-07-09, встановлено, що за результатами проведених заходів, підприємство ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) має ознаки «фіктивності», а саме: юридична адреса зазначеного підприємства знаходиться на тимчасово непідконтрольній території України, фактична адреса не встановлена. Директор та засновник ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181): ОСОБА_4 зареєстрований на тимчасово непідконтрольній території України. На телефон зазначений у реєстраційній картці СГД ніхто не відповідає.

Відповідно до додатку №5 «розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2015 р. (№39167347194 від 08.09.2015) ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) відобразило придбання товару (робіт, послуг) від ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ІПН 191075). Згідно бази даних «Архів електронної звітності» встановлено, що ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ІПН 191075) не реєструвало податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних.

Таким чином, ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) порушено вимоги п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) відповідно до якого «не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними…».

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) відповідно до Розділу І. Податкові зобов'язання додатку 5 до декларації з ПДВ в розділі «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України» відобразило 5 покупців, а саме: ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «ІСА Груп» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (ЄДРПОУ 39736063) на загальну суму ПДВ 5 958 393, 4 грн., а підсумковий показник рядку «Усього за звітний період» занижено та складає: обсягу постачання 1000, 0 грн. та сума ПДВ 200,0 грн.

Таким чином, в результаті маніпулювання з даними додатка 5 до декларації невстановленими службовими особами ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) внесено завідомо не правдиві значення щодо обсягів постачання товарів та суми податкового зобов'язання. Слід зазначити, що ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) жодної податкової накладної не зареєструвало у Єдиному реєстрі податкових накладних.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «ІСА Груп» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (ЄДРПОУ 39736063) на адресу ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) за фактично неіснуючі фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) відкрито рахунок №26004010046495 в банківській установі АБ «Південний» (МФО 328209).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні АБ «Південний» (МФО 328209) серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період 2015 року та по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Зазначені документи ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) необхідно вилучити в АБ «Південний» (МФО 328209) оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

В зв'язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи АБ «Південний» (МФО 328209) є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників АБ «Південний» (МФО 328209).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), які перебувають у володінні АБ «Південний» (МФО 328209).

Слідчий Виноградова Д.Г. у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника АБ «Південний», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні АБ «Південний», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу АБ«Південний» надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградовій Дарї Геннадіївні, або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АБ«Південний» (МФО 328209) за адресою:м. Одеса вул. Краснова, 6/1, а також надати можливість їх вилучити, а саме:

-документи, які містяться у справі клієнта ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) і стосуються відкриття та обслуговування рахунка: №26004010046495 та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

-інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунком: №26004010046495 та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк";

-інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2015 по день пред'явлення ухвали до виконання по рахунку: №26004010046495.

-доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Зобов'язати службових осіб АБ«Південний» (МФО 328209) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 26 лютого 2016 року по 26 березня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя