Ухвала суду № 56112191, 26.02.2016, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/2157/16-к

Провадження № 1-кс/263/1251/2016

У Х В А Л А

26 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області Томілін О.М., за участю прокурора Алієва Е.Ш., розглянувши матеріали клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного у кримінальному провадженні № 32015050000000049 від 10.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієв Е.Ш. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560).

З матеріалів клопотання вбачається, що 10.10.2014 року невстановлені особи, діючи умисно на території м. Маріуполя Донецької області, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам, зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності, створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872), який був зареєстрований під номером 12741020000010952 Маріупольським міським управлінням юстиції у Донецькій області. Тобто невстановлені особи вчинили фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств реального сектору економіки. А саме невстановлені особи від ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) здійснили реалізацію товарно-матеріальних цінностей (далі-ТМЦ) на адресу ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) без його фактичного придбання, та по ланцюгу постачання поставили ТМЦ ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), які, в свою чергу, - на ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «Східна вугільно-енергетична компанія» (ЄДРПОУ 37040981), які здійснили експорт ТМЦ без його фактичного придбання.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими вчинено злочин, за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів у кримінальному провадженні недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії, необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно з дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) за період лютий 2015 року, березень 2015 року встановлено, що ТОВ «Донмортранс» у лютому та березні 2015 року відображено придбання ТМЦ у основного контрагента ПАТ «Луганськ-Нива» (ЄДРПОУ 30596644) на суму ПДВ 19700550 грн., та подальшу реалізацію придбаного ТМЦ в лютому та березні 2015 на адресу ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), але ПАТ «Луганськ-Нива» податкові накладні з факту реалізації ТМЦ на адресу ТОВ «Донмортранс» не реєструвались, дані взаємовідносини в податковому та бухгалтерському обліку не відображались. Також, ТОВ «Донмортранс» не надано у складі податкової звітності з ПДВ Додаток № 8 до декларації з ПДВ за лютий 2015 року, чим порушило вимоги п. 17 розділу ІІІ «Порядку заповнення і надання податкової звітності з ПДВ» затвердженого наказом МФУ 23.03.2014 № 966, та порушено вимоги п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.

У ході досудового розслідування допитано в якості свідка директора ПАТ «Луганськ-Нива» ОСОБА_3, яка повідомила, що ПАТ «Луганськ-Нива» жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Донмортранс» не мало, та в податковому і бухгалтерському обліку фінансово-господарські взаємовідносини не відображали. В подальшому було проведено комплекс заходів щодо встановлення місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» по взаємовідносинам з ПАТ «Луганськ-Нива» (ЄДРПОУ 30596644), ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), в ході проведення даних заходів встановлено, що ТОВ «Донмортранс», ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) за юридичними адресами не знаходяться, де фактично перебувають документи фінансово-господарської діяльності, не встановлено. Також згідно з рапортом оперуповноваженого оперативного управління ДПІ у м. Краматорську встановлено, що директор ТОВ «Донмортранс» ОСОБА_4 за адресою реєстрації: АДРЕСА_1, не проживає, та що в даний час працює крановщицею в м. Донецьку.

Прокурор зазначає, що вбачається, що ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) не могли фактично придбати ТМЦ (шрот, макуху соняшника) у ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) та здійснити його подальшу реалізацію на адресу: ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) у зв'язку з тим, що дані взаємовідносини носять безтоварний характер та підприємства створені без мети здійснення господарської діяльності та для надання податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та сприяють умисному ухиленню від сплати податків.

Згідно з базами даних АІС «Податковий блок» та матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) укладено договори з ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) на переробку давальницької сировини, яку нібито вони придбали у ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), які в свою чергу придбали у ТОВ «Донмортранс», а ТОВ «Донмортранс» у ПАТ «Луганськ-Нива». Тобто ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) не могли здійснювати реалізацію (поставку) давальницької сировини (макухи соняшникової) на адресу ТОВ «Дніпроолія» для обробки та переробки давальницької сировини (макухи соняшникової) у готову продукцію (олію соняшникову, макуха соняшника та шрот соняшниковий), так як по ланцюгу придбання ТМЦ встановлено відсутність придбання давальницької сировини, у зв'язку із чим вище вказані підприємства в адрес ТОВ «Дніпроолія» давальницьку сировину (маку соняшника) постачати не могли. Також згідно з відповіддю ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Донмортранс» створені без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, згідно з відомостями 1-ДФ працівники на даних підприємствах відсутні, податкова звітність від підприємств надходить з однакових ІР адрес, підприємства за юридичними адресами не знаходяться.

В подальшому було встановлено, що згідно з документами бухгалтерського обліку та податковою звітністю ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) після переробки давальницької сировини повернула ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) готову продукцію у вигляді олії соняшникової, макухи соняшникової та шроту соняшникова. Дану готову продукцію по документам ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) реалізовують на адресу ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), яке в свою чергу уклало договір комісії з ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560).

На теперішній час встановити фактичне постачання давальницької сировини від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) та здійснення її переробки ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) неможливо, також неможливо перевірити факт реалізації готової продукції по договорам комісії, окрім, як надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення або спростування фактів: прийняття давальницької сировини, переробки давальницької сировини, перевезення готової продукції, реалізації готової продукції, встановлення осіб які діяли від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), встановлення осіб які приймали та перевозили давальницьку сировину та готову продукцію, за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій, у зв'язку з чим прокурор просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієву Е.Ш., старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старику В.А., або уповноваженим оперативному, слідчому органам за дорученням прокурора, слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560), а саме:

-оригінали всіх первинних бухгалтерських документів та податкової звітності, по факту отримання, переробки давальницької сировини та подальшої реалізації готової продукції ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) отриманої від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), та оригіналів документів з подальшої реалізації придбаних ТМЦ за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року. Охоплений період обумовлюється тим, що оплата на «транзитно/фіктивні» підприємства по нібито укладеним договорам та зареєстрованим податковим накладним, могла здійснюватись і пізніше, а не в день такої реєстрації. Ці відомості необхідні для проведення таких необхідних процесуальних дій, як позапланова податкова перевірка діяльності ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872), ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) та призначення судово-економічної експертизи;

-оригінали документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, договорів комісії, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), касових апаратів, а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі імпорту, супровідних документів, які складалися після виходу товару з режиму імпорту, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств на митній території України, за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

Зобов'язати службових осіб ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) надати вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів - надати засвідчені копії таких документів та документи, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Томілін