Ухвала суду № 56076245, 24.02.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 200/25910/15-к

Провадження № 1-кп/200/168/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 лютого 2016 року Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого: судді - Леонова А.А.,

за участі секретаря: Коляда В.В.

сторін кримінального провадження:

прокурора: Лаврентьєва М.М.,

захисника: ОСОБА_1

обвинуваченого: ОСОБА_2

розглянувши в підготовчому судовому засіданні матеріали судового провадження № 1кп/200/168/16 (кримінальне провадження №32013040000000039) за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, не працюючого, проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, суд -

ВС ТАНОВИВ:

До Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська надійшов обвинувальний акт за обвинуваченням ОСОБА_2 за ч.1 ст.212 КК України.

Згідно обвинувального акту, ОСОБА_2, відповідно до наказу №2 від 01.03.2013 року призначено заступником директора товариства з обмеженою відповідальністю «Фаетон Інвест» (код ЄДРПОУ 38600474) (далі - ТОВ «Фаетон Інвест»). ТОВ «Фаетон Інвест» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців 07.02.2013 року, номер запису №12241020000056615 за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 6-а, оф. 14.

Товариство узято на облік ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, 25 (далі - ДПІ у Бабушкінському районі), як платник податків 08.02.2013 року за №4621324743.

Під час організації й здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фаетон Інвест» ОСОБА_3, відповідно до посадової інструкції від 01.03.2013 року, уповноважений укладати угоди та представляти інтереси товариства під час здійснення господарської діяльності, та несе відповідальність за повноту нарахування та сплати податків до бюджету держави у встановлений законом строк.

Таким чином, у звязку з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій ОСОБА_3 являвся службовою особою платника податків - ТОВ «Фаетон Інвест», на якого покладено відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків.

ОСОБА_3, діючи умисно, з корисливих мотивів у період з 03.03.2013 року по 10.02.2014 року, уклав договір купівлі-продажу, з ТОВ «Трак Центр» (ЄДРПОУ 36511152), за яким було реалізовано металопродукцію на адресу ТОВ «Трак Центр» та отримано дохід. Здійснивши вказану господарську операцію, ОСОБА_4 дохід отриманий від вказної операції не відобразив у податковому обліку ТОВ «Фаетон Інвест», та у порушення п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) (далі ПК України), не задекларував та не сплатив податок на прибуток підприємств, чим ухилився від сплати вказаного податку на загальну суму 617 500,00 грн. Дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на зазначену суму, чим останній ухилився від сплати зазначеного податку на вказану суму, чим завдав державі матеріальної шкоди у значних розмірах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_3, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності та відповідальним за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також, за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів, достовірно знаючи про те, що товариство є самостійним платником податку на прибуток підприємств, та будучи обізнаним про вимоги законодавства України, у березні 2013 року (більш точний часу не встановлено), заступник директора ТОВ «Фаетон Інвест» ОСОБА_3, з метою отримання грошових коштів, вирішив здійснити низку фінансово-господарських операцій, без їх відображення у податковому обліку товариства. У звязку з чим у ОСОБА_2 виник умисел на ухилення від сплати податків.

У подальшому, у березні 2013 року ОСОБА_3, від імені ТОВ «Фаетон Інвест» уклав договір купівлі-продажу з ТОВ «Трак Центр», за яким поставив металопродукцію на адресу останнього товариства на загальну суму 3250000,0 грн. Розуміючи, що грошові кошти отримані у результаті зазначеної господарської операції є доходом ТОВ «Фаетон Інвест», а також те, що як посадова особа товариства, він повинен відобразити їх у податковому обліку товариства, визначити розмір податкового зобовязання з податку на прибуток підприємств та сплатити його, ОСОБА_3 вирішив зазначений податок не платити, та з цією метою не складати та не подавати до ДПІ у Бабушкінському районі відповідну податкову звітність.

Реалізуючи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_3, 03.03.2013 року (точного часу не встановлено), діючи умисно, перебуваючи у приміщенні ТОВ «Фаетон Інвест», за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 6/А, офіс 14., від імені товариства уклав договір купівлі-продажу №3 з ТОВ «Трак Центр». Відповідно до умов вказаного договору ТОВ «Фаетон Інвест» зобовязалося надати, а ТОВ «Трак Центр» сплатити вартість товарно-матеріальних цінностей (арматура, лист металевий, кут оцинкований, інше), на загальну суму 3250000 грн. При цьому, ОСОБА_3, завідомо знав і усвідомлював, що вищевказаний договір складено з метою ухилення від сплати податків, і що дохід отриманий за вказаним договором не буде відображатися у податковому обліку та звітності товариства, а отримані грошові кошти будуть витрачені на його власний розсуд.

У подальшому, реалізуючи свій умисел на ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, ОСОБА_3 у період з 03.03.2013 року по 10.02.2014 року (точного часу не встановлено), перебуваючи за місцем реєстрації ТОВ «Фаетон Інвест», яке розташоване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул.Чкалова, буд.6/А, офіс 14, при веденні бухгалтерського обліку товариства, за допомогою компютерної програми «1С» в оборотно-сальдовій відомості по рахунку 3611 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» за березень 2013 року у ТОВ «Фаетон Інвест», відобразив реалізацію товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Фаетон Інвест» на адресу ТОВ «Трак-Центр» на суму 3250 000,00 грн.

Доводячи свій умисел до кінця, діючи у порушення ст.67 Конституції України, ст.ст. 9, 16, 36, 47, 57, 87, 202 ПК України, ОСОБА_3, у період часу з 03.03.2013 року по 10.02.2014 року (точної дати та часу не встановлено), перебуваючи за місцем реєстрації ТОВ «Фаетон Інвест» за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 6/А, офіс 14, не склав та не подав до ДПІ у Бабушкінському районі Декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, внаслідок чого занизив обєкт оподатковування з податку на прибуток підприємств за 2013 рік, умисно ухилився від сплати вказаного податку на суму 617 500,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_3 діючи умисно, з корисливих мотивів, у період з 03.03.2013 року по 10.02.2014 року, в порушення ст.67 Конституції України, ст.ст. 9, 16, 36, 47, 57, 87, 202 ПК України, не задекларував та не сплатив податок на прибуток підприємств, чим ухилився від сплати вказаного податку на загальну суму 617 500,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на зазначену суму, яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Під час підготовчого судового засідання обвинувачений ОСОБА_3 та його захисник заявили клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі п.1 ч.1 ст. 49 КК України, в звязку із закінченням строків давності та про закриття кримінального провадження.

Прокурор вважав клопотання обвинуваченого та його захисника таким, що відповідає вимогам законодавства України, не заперечував проти звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності в звязку із закінченням строків давності і не заперечував проти закриття даного кримінального провадження на підставі ст. 49 КК України.

Вислухавши сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, за яке законом передбачене максимальне покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до частини 2 статті 12 КК України, даний злочин є злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який законом передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні даного кримінального правопорушення 10.02.2014 року.

Таким чином, станом на дату підготовчого судового засідання 24.02.2016 року минуло два роки з дня вчинення злочину.

Відповідно до ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Згідно ч.3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Вивченням особи обвинуваченого ОСОБА_2, судом встановлено, що він раніше не судимий, на обліку у лікаря-психіатра та лікаря-нарколога не перебуває, характеризується задовільно.

Таким чином, клопотання обвинуваченого ОСОБА_2 та його захисника, є обґрунтованими та підлягають задоволенню. Обвинувачений ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження підлягає закриттю.

Керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 286, 288 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити обвинуваченого ОСОБА_2 , від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України, в звязку із закінченням строків давності.

Судове провадження № 1кп/200/168/16 (кримінальне провадження №32013040000000039) за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити.

Протоколи допитів свідків, та інші документи про зафіксовані процесуальні дії зберігати в кримінальній справі.

Ухвала суду може бути оскаржена протягом семи днів до Апеляційного суду Дніпропетровської області з моменту її проголошення.

Суддя А.А. Леонов

Суддя: А.А.Леонов Секретар: В.В.Коляда