Постанова № 56070649, 15.02.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 3-80/16 (760/22030/15-п)

П О С Т А Н О В А

15 лютого 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представників Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., Юрківа В.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_5, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Житомирської області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, працює в дитячому садочку №154, спеціаліст, на дату переміщення через митний кордон України товару - директор ТОВ «ВЕЛСІПО» (код ЄДРПОУ 38354304, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

22.12.2013 року на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі AC2609BC/AC2256XT на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» (код ЄДРПОУ 38354304, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна) ввезено товар «паркет щитовий, паркетна дошка, плінтус», загальною вагою брутто 17889 кг, 40 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» (код ЄДРПОУ 38354304) від 20.12.2013 року № 100000000/2013/807325, а також товаросупровідні документи: CMR від 20.12.2013 року № 122546, книжка МДП (Carnet TIR) № XT.74400004, інвойс від 20.12.2013 року № 20-3-001197.539032.31301572 з зазначенням вартості товару - 22 651,43 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, зазначені товари, а саме: «паркет щитовий, паркетна дошка, плінтус» були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» (код ЄДРПОУ 38354304) на митному посту «Західний» за МД від 25.12.2013 року № 100250000/2013/019966 за вартістю - 181 052,88 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 20.02.2013 року № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора Mr. Mishel Altali та ТОВ «ВЕЛСІПО» (код ЄДРПОУ 38354304) в особі директора ОСОБА_4, специфікація № 60 від 05.12.2013 року до договору від 20.02.2013 року № 1-13 UA, CMR від 20.12.2013 року № 122546, книжка МДП (Carnet TIR) № XT.74400004, інвойс від 20.12.2013 року № 20-3-001197.539032.31301572 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до специфікації № 60 від 05.12.2013 року (до договору від 20.02.2013 року № 1-13 UA) та інвойсу від 20.12.2013 року № 20-3-001197.539032.31301572, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) до ТОВ «ВЕЛСІПО», загальна вартість вищезазначених товарів складає - 22 651,43 доларів США.

Листом від 12.01.2015 року № 98/8/26-70-26-05 до митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща товару «паркет щитовий, паркетна дошка, плінтус», одержувачем якого виступало ТОВ «ВЕЛСІПО» (код ЄДРПОУ 38354304) було направлено відповідний запит.

Листом від 25.09.2015 року за вих. № 35346/7/99-99-26-03-03-17 Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України надіслав до митниці відповідь отриману від митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо даної поставки товарів, а саме копією витягу з їх митної системи транзиту NCTS. Митні органи Республіки Польща інформували, що даний товар ними було оформлено в процедурі транзит.

Згідно даних, зазначених в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар у вантажному автомобілі AC2609BC/AC2256XT загальною вагою брутто 17889 кг був оформлений в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 21.12.2013 року № 13PL30201014D54E30 та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № XT.74400004 відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Республіці Чехія та Фінляндії експортними деклараціями № 13CZ52000024S5UI71 та № 13FI000001028611E1, посилання на які містяться у витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща.

Листом від 17.07.2015 року № 17379/5/99-99-26-03-03-16 з метою з'ясування всіх обставин переміщення товару Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України було направлено запит про надання адміністративної допомоги у митних справах до митних органів Республіки Чехія.

Листом від 28.10.2015 року № 39589/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України до Київської міської митниці ДФС було надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Чехія, якою надано копію інвойсу від 09.12.2013 року № 20-3-00001197, на підставі якого здійснено митне оформлення за експортною декларацією MRN № 13CZ52000024S5UI71 та копію зазначеної митної декларації.

Відповідно до отриманої експортної декларації MRN № 13CZ52000024S5UI71 товар «паркетна дошка, паркет щитовий, плінтус» загальною вагою брутто 7300,4 кг відправлено в Україну на підставі інвойсу № 20-3-00001197. Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії інвойсу від 09.12.2013 року № 20-3-00001197, виставленого компанією Esco Cz Production (Чехія), загальна вартість товару «паркет щитовий» в кількості - 508 кв.м., «паркетна дошка» в кількості - 187 кв.м., «плінтус» в кількості -105 м.п. становить - 28323,6 євро. Зазначений товар по кількості та найменуванню відповідає частині товарів оформлених за митною декларацією від 25.12.2013 року № 100250000/2013/019966, а саме товару № 5 «паркетна дошка» - 187 кв.м. вагою брутто 2625 кг, товару № 6 «паркет щитовий» - 508 кв.м. вагою брутто 4603 кг, товару № 7 «плінтус» -105 м.п. вагою брутто 72,4 кг. Виробництво: «Esco». Країна виробництва - Чехія». Загальна вага брутто товарів №№ 5,6,7 становить 7300,4 кг. При цьому не співпадає вартість цих товарів при митному оформленні в Україні.

Отже, з отриманої інформації від митних органів Польщі та Чехії встановлено, що товар «паркет щитовий, паркетна дошка, плінтус», був оформлений в режимі експорт в Республіці Чехія за митною декларацією MRN № 13CZ52000024S5UI71 на підставі інвойсу від 09.12.2013 року № 20-3-00001197, в подальшому товар був оформлений в транзитній процедурі за митною декларацією від 21.12.2013 року № 13PL30201014D54E30 (витяг митної системи транзиту NCTS Республіки Польща), та з території Республіки Польща за Книжкою МДП (Carnet TIR) № XT.74400004 був переміщений до України. Після чого зазначений товар оформлений для вільного обігу на території України від 25.12.2013 року № 100250000/2013/019966.

При цьому згідно отриманих інвойсу від 09.12.2013 року № 20-3-00001197 вартість товару «паркет щитовий» в кількості - 508 кв.м., «паркетна дошка» в кількості - 187 кв.м, «плінтус» в кількості -105 м.п. в країні експорту Республіці Чехія становить - 28323,6 євро, що значно вище за вартість даного товару, зазначену в документах поданих ТОВ «ВЕЛСІПО» в Україні, яка згідно з інвойсом від 20.12.2013 року № 20-3-001197.539032.31301572(товари №№ 17,18,19,20) становить - 7984,44 доларів США.

Таким чином, товар «паркет щитовий» в кількості - 508 кв.м., «паркетна дошка» в кількості - 187 кв.м, «плінтус» в кількості -105 м.п., який є частиною із загальної кількості переміщених товарів на підставі інвойсу від 20.12.2013 року № 20-3-001197.539032.31301572 та загальною вартістю - 28323,6 євро згідно отриманих документів, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (22.12.2013 року) складає - 309407,94 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів (інвойс від 20.12.2013 року № 20-3-001197.539032.31301572), які містять неправдиві відомості неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно бази даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України по м. Києву з 2013 року, керівником ТОВ «ВЕЛСІПО» з моменту реєстрації по 09.12.2014 року значився ОСОБА_4.

Крім того, контракт від 20.02.2013 року № 1-13 UA укладений в особі директора ТОВ «ВЕЛСІПО» громадянина ОСОБА_4.

Таким чином, дії директора ТОВ «ВЕЛСІПО» (код ЄДРПОУ 38354304) ОСОБА_4, на момент їх вчинення, містять ознаки порушення митних правил, а саме: дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про найменування частини товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 18 листопада 2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0851/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4 та його захисник у судовому засіданні просили провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС України Юрків В.В. у судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Суд, заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову та підтвердження повноважень ОСОБА_8 на здійснення перекладу документів з чеської та польської мов.

Керуючись ст.ст. 483 ч.1, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 15 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн