Ухвала суду № 56067471, 11.02.2016, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 11.02.2016 Справа № 554/974/16-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення

11 лютого 2016 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Г.В. Андрієнко

за участю слідчого В.П.Катруша

при секретарі А.П. Новіковій

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів,-

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних

матеріалах, заслухавши думку слідчого ,-

В С Т А Н О В И В:

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016170000000003 від 03.02.2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз ПАТ Укрнафта 22525915 (код ЄДРПОУ 403739509) на протязі 2015 року під час фінансово-господарської діяльності не включили суму податкових зобовязань з ПДВ у листопаді 2015 року в розмірі 28333500 грн. з отриманої попередньої оплати за природний газ від TOB «Газтранспроект» (код ЄДРПОУ 38889116), що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 28333500 та фактичного ненадходження коштів до бюджету у особливо великих розмірах, таким чином вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що працівниками ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області складено акт №13/16-01-22-01/103739509 від 11.01.2016 року "Про результати проведення позапланової документальної виїзної перевірки Договору про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз» ПАТ Укрнафта 22525915, код ЄДРПОУ 403739509 з питань викладених у скарзі за період з 01.10.2015 р. по 30.11.2015р» , згідно якого встановлено порушення: п.п.187.1, п.187 ст. 187, п.п.201.1, п.п.201.4, п.п.201.7, п.п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 28333500 грн. за рахунок не включення до складу податкових зобовязань в листопаді 2015 р. суму ПДВ в розмірі 28333500 грн. з отриманої попередньої оплати за природний газ від ТОВ «Газтранспроект».

Крім того, згідно листа №08-6773 від 28.12.2015 встало відомо, що ТОВ «Ларніка» (код ЄДРПОУ 39619439) намагалось зареєструватись в ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, як учасник договору №999/97 «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ».

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ТОВ «Ларніка» (код ЄДРПОУ 39619439), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, рішень засновника, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обовязків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ «Ларніка», а також податкових декларацій ТОВ «Ларніка» з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.01.2015 року по 08.02.2016 року, оригіналів матеріалів документальних перевірок ТОВ «Ларніка», які проводилися працівниками ДПІ у м. Полтаві за період часу з 01.01.2015 р. по 08.02.2016 р.

Вказані документи знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, що підтверджується витягом з інформаційно-аналітичної системи «Податковий блок», де зазначено про перебування ТОВ «Ларніка» на податковому обліку органу ДФС за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, 155 та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

Прохали надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, а у разі їх відсутності завірених копій документів «Ларніка» (код ЄДРПОУ 39619439), які знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, а саме:

-оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та установчих документів) «Ларніка» (код ЄДРПОУ 39619439), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, рішень засновника, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обовязків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб, а також інших документів, наданих підприємством та складених ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, щодо реєстрації «Ларніка» платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в податкових органах по 09.02.2016 р.

-оригіналів податкових декларацій «Ларніка» з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.01.2015 р. по 09.02.2016 р. та договору про визнання електронних документів.

-оригіналів матеріалів документальних перевірок (планових, позапланових, зустрічних звірок) «Ларніка», які були проведені працівниками ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області за період часу з 01.01.2015 р. по 09.02.2016 р.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає до часткового задоволення, а саме в наданні дозволу на тимчасовий доступ та вилученні належним чином завірених копій вказаних документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №32016170000000003 задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій документів «Ларніка» (код ЄДРПОУ 39619439), які знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, а саме:

-матеріалів облікової справи (реєстраційних та установчих документів) «Ларніка» (код ЄДРПОУ 39619439), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, рішень засновника, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обовязків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб, а також інших документів, наданих підприємством та складених ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, щодо реєстрації «Ларніка» платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в податкових органах по 09.02.2016 р.

-податкових декларацій «Ларніка» з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.01.2015 р. по 09.02.2016 р. та договору про визнання електронних документів.

-матеріалів документальних перевірок (планових, позапланових, зустрічних звірок) «Ларніка», які були проведені працівниками ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області за період часу з 01.01.2015 р. по 09.02.2016 р.

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити: старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1; старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2; слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3; старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4; слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5; старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, або іншій особі яка діятиме за дорученням слідчого.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави Г.В.Андрієнко