Ухвала суду № 56066962, 25.02.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/215/2016

Справа № 537/1221/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.02.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області - Мулявки С.О., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції Мулявки С.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

23 лютого 2016 року начальник другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції Мулявка С.О. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів облікової справи ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047) та договору про визнання електронних документів, які знаходяться у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, б. 26 із можливістю їх вилучення.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170090000037 від 14.12.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України.

ПрАТ «Атом» зареєстровано платником податків в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за податковою адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, буд. 3, де фактично і знаходяться його офісне та виробниче приміщення. Фактично ПрАТ «Атом» займається виготовленням та реалізацією автоматичних систем управління вентиляційних та компресорних двигунів, на що має відповідний патент. Керівником ПрАТ «Атом» є ОСОБА_3 та комерційним директором - ОСОБА_4.

Встановлено, що службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в 2012-2013 роках використало схему ухилення від сплати податків шляхом штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, для чого в ланцюгу придбання комплектуючих для виготовлення автоматичних систем управління використали підприємство з ознаками фіктивності ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047, м. Київ, вул. Рейтарська, б. 17А).

Так, у 2012-2013 роках, пов'язане із ПрАТ «Атом» підприємство ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932, м. Кременчук, вул. Красіна, 3, директор - ОСОБА_4) реалізує на ПОГ «Патріот» ХОСІА раніше придбані у реальних постачальників електрозапчастини (інвентори, модулі, контактори, тощо), яке в свою чергу потім в день придбання реалізує такі запчастини на ПрАТ «Атом», завищуючи при цьому їх вартість в п'ять разів. Також ПОГ «Патріот» ХОСІА в період травня-грудня 2012 року для мінімізації податкових зобов'язань, які виникали під час завищення вартості комплектуючих, використали підприємства ТОВ «Регіональна компанія «М2000» (код ЄДРПОУ 37622040), ТОВ «Промресурс 2012» (код ЄДРПОУ 38200400) та ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298904), які також мають ознаки фіктивності. При цьому, податкові зобов'язання з ПДВ, визначені платником самостійно у розмірі 1 492 423,00 грн. на даний час не сплачено.

Допитаний як свідок засновник та директор ПОГ «Патріот» ХОСІА гр. ОСОБА_5 пояснив, що фактично ніякої діяльності як керівник підприємства не здійснював та нікого не уповноважував на здійснення таких дій.

Таким чином, службові особи ПрАТ «Атом» віднесли до податкового кредиту з податку на додану вартість операції по нібито придбанню у ПОГ «Патріот» ХОСІА комплектуючих, які фактично не відбувалися.

Таким чином, з метою використання, як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів та проведення судово-почеркознавчої експертизи підписів ОСОБА_5, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до оригіналів реєстраційної справи ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, яка знаходиться у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, буд. 26, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 14.12.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32015170090000037 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість, що у 5000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром. Так, згідно витягу з ЄРДР службові особи ПрАТ «Атом» ( код ЄДРПОУ 25163708, м. Кременчук) протягом 2012-2014 років в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249, Одеська область), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047, м. Київ), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932, м. Кременчук), ПП «Кірс» (код ЄДРПОУ 30842594, м. Черкаси), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038, Одеська область) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов'язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588, м. Київ), ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585, м. Київ), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук) та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ «Інфокс» (код ЄДРПОУ 14289688, м. Київ), ухилилися від сплати податку на додану вартість.

Матеріалами поданими в обґрунтування клопотання, підтверджується, що ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, за рахунок якої ПрАТ «Атом» здійснювало формування податкового кредиту, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Рейтарська, 17А.

З протоколу допиту свідка гр. ОСОБА_5 від 20.05.2015 року, який згідно реєстраційних документів являється директором ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану вбачається, що останній ніякого відношення до діяльності даного підприємства немає, фінансово-господарської діяльності, як директор даного підприємства не вів та нікого не вповноважував на ведення даної діяльності.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової справи ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32015170090000037, приходить до висновку, що клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 32015170090000037; податковими накладними; протоколом допиту свідка від 20.05.2015 року; відомостями про реєстрацію; витягом з АІС «Архіву електронної звітності».

В зв'язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

При цьому, слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 22.02.2016 року необхідність вилучення саме оригіналів документів ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, на підставі чого слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, що містять підпис директора даного підприємства.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції Мулявки С.О. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати начальнику другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу, старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу, старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулиму Олексію Григоровичу, старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Гичку Ігорю Олександровичу, старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Бронеславовичу, старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу, старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Котелевському Сергію Олександровичу доступ до оригіналів документів облікової справи ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047) та договору про визнання електронних документів, які знаходяться у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, б. 26, з можливістю їх вилучення.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Начальнику другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці С.О. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 25.03.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко