Постанова № 56053690, 22.02.2016, Приморський районний суд м. Одеси

№522/2918/16-к, 1-кс/522/3149/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.02.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Гаєва Л.В., за участю слідчого Попова К.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області молодшого радника юстиції Учителя Г.О. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 32015160000000287 від 05.10.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Прокурор відділу прокуратури Одеської області молодший радник юстиції Учитель Г.О. звернувся до суду із клопотанням, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на наступне.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що у провадженні СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015160000000287 від 05.10.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, КК України.

У клопотанні вказано, що службові особи ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 в порушення вимог Податкового кодексу України, в наслідок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Топ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38438310), ПП «Еко-Строй-Град» (код ЄДРПОУ 38227174), ТОВ «Інтерія ЛТД» (код ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Аксон-Груп» (код ЄДРПОУ 38295684), ТОВ «Ван-Такс» (код ЄДРПОУ 38438352), ПП «Аширбадон» (код ЄДРПОУ 39317724), ТОВ «Салем Торг» (код ЄДРПОУ 39317614), ТОВ «Крокус Прайм» (код ЄДРПОУ 39433025), ТОВ «ШЕУ» (код ЄДРПОУ 38704109), ТОВ «Юг Консегна» (код ЄДРПОУ 38573032) ухилились від сплати ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн., що є особливо великим розміром.

Прокурором зазначено, що загальна сума, яка не надійшла до бюджету держави в результаті здійснення фінансово - господарських відносин та порушення вимог Податкового Кодексу України посадовими особами ТОВ «3С Авто-Еліт» складає 3 518 769,0 грн.

Також у клопотанні вказується, що операції по взаємовідносинам ТОВ «3С Авто-Еліт» та ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон-Груп», ТОВ «Ван-Такс», ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ», ТОВ «Юг Консегна» носили безтоварний характер, оскільки у вказаних підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, а також їх місце знаходження не встановлено.

Згідно пояснення, яке надано директором ТОВ «Крокус Прайм» ОСОБА_2, фінансово - господарською діяльністю ТОВ «Крокус Прайм» вона ніколи не займалася, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.

Виявленні факти, як зазначено у клопотанні, також підтверджуються: актом «Про результати планової перевірки ТОВ «3С Авто-Еліт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 31.12.2014» згідно висновків якого встановлено, що ТОВ «3С Авто-Еліт» в порушення вимог Податкового кодексу України занижено ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн.; узагальненою податковою інформацією, яка складена співробітниками ДПІ у Київському районі м. Одеси №5853/22-01 від 20.05.2015 р., згідно якої не можливо підтвердити реальність здійснення ТОВ «Юг Консегна» господарських операцій з контрагентами - покупцями ти постачальниками за період серпень - грудень 2014 року; податковою інформацією від 23.06.2015 №17995/7/15-53-22-05 складеною співробітниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси, згідно якої у ТОВ «Ван - Такс» відсутні об'єкти оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам - покупцям за період липень - грудень 2014 р.

Таким чином прокурор зазначає, що службові особи ТОВ «3С Авто-Еліт», зловживаючи своїм службовим становищем, занизили податок на додану вартість та податок на прибуток підприємств, на суму 3 518 769,00 грн.

Разом з тим, у клопотанні вказується, що на даний час, встановити, чи дійсно відбувались фінансово - господарські операції між ТОВ «3С Авто-Еліт» та ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон-Груп», ТОВ «Ван-Такс», ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ», ТОВ «Юг Консегна» не надається можливим, в зв'язку з тим, що слідство не має доступу до первинної бухгалтерської документації по взаємовідносинам ТОВ «3С Авто-Еліт» та ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон-Груп», ТОВ «Ван-Такс», ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ», ТОВ «Юг Консегна».

Як вбачається із тексту клопотання, що при цьому, вказана вище документація має знаходитись у ТОВ «3С Авто-Еліт».

Слідчий зазначає, що інформація, що міститься в первинній документації ТОВ «3С Авто-Еліт» по господарським взаємовідносинам з ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон-Груп», ТОВ «Ван-Такс», ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ», ТОВ «Юг Консегна», необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

У клопотанні зазначається, що іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ «3С Авто-Еліт», неможливо встановити та дослідити факти і обставини придбання та постачання товарів, повноти та обґрунтованості по сплаті податків та інших обов'язкових платежів, та чи дійсно відбувалися фінансово - господарські операції з надання послуг, постачання товарів ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон-Груп», ТОВ «Ван-Такс», ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ», ТОВ «Юг Консегна» на адресу ТОВ «3С Авто-Еліт».

Дані документи, як вбачається із клопотання, оригінали зазначених документів необхідно вилучити у ТОВ «3С Авто-Еліт», оскільки вони необхідні для використання під час проведення податкових та інших перевірок, а також можливого експертного дослідження.

Заслухавши слідчого Попова К.О., а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження №32015160000000287 від 05.10.2015 р., за фактом того, що службові особи ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 в порушення вимог Податкового кодексу України, в наслідок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Топ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38438310), ПП «Еко-Строй-Град» (код ЄДРПОУ 38227174), ТОВ «Інтерія ЛТД» (код ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Аксон-Груп» (код ЄДРПОУ 38295684), ТОВ «Ван-Такс» (код ЄДРПОУ 38438352), ПП «Аширбадон» (код ЄДРПОУ 39317724), ТОВ «Салем Торг» (код ЄДРПОУ 39317614), ТОВ «Крокус Прайм» (код ЄДРПОУ 39433025), ТОВ «ШЕУ» (код ЄДРПОУ 38704109), ТОВ «Юг Консегна» (код ЄДРПОУ 38573032) ухилились від сплати ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн., що є особливо великим розміром, відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно до акту «Про результати планової перевірки ТОВ «3С Авто-Еліт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 31.12.2014» за №392/15-21-22-01/36718476 від 20.07.2015 р., ТОВ «3С Авто-Еліт» в порушення вимог Податкового кодексу України занижено ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн.

Відповідно до узагальненої податкової інформації ДПІ у Київському районі м. Одеси №5853/22-01 від 20.05.2015 р., не можливо підтвердити реальність здійснення ТОВ «Юг Консегна» господарських операцій з контрагентами - покупцями ти постачальниками за період серпень - грудень 2014 року; податковою інформацією від 23.06.2015 №17995/7/15-53-22-05 складеною співробітниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси, згідно якої у ТОВ «Ван - Такс» відсутні об'єкти оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам - покупцям за період липень - грудень 2014 р.

Згідно до протоколу допиту свідка директора ТОВ «Крокус Прайм» ОСОБА_2 від 20.10.2015 р., фінансово - господарською діяльністю ТОВ «Крокус Прайм» вона ніколи не займалася, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.

Згідно до матеріалів, якими обґрунтовано доводи клопотання, наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити первинну бухгалтерську документацію, яка знаходиться у ТОВ «3С Авто-Еліт», а саме: оригінали усіх первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон- Груп», ТОВ «Ван-Такс», ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ», ТОВ «Юг Консегна», а саме: договори, накладні, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, банківські виписки з додатками, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату вилучення, товарно - транспортні документи, оригінали всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих від ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон-Груп», ТОВ «Ван-Такс», ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ», ТОВ «Юг Консегна» товарів та інших первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з переліченими вище підприємствами

Слідчий суддя приходить до висновку, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ «3С Авто-Еліт», мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв'язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що прокурором доведено про наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаних у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області молодшого радника юстиції Учителя Г.О. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати прокурору відділу прокуратури Одеської області молодшому раднику юстиції Учителю Г.О. та особам, що будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ТОВ «3С Авто-Еліт»(код ЄДРПОУ 36718476), а саме:

1.Оригіналів документів по взаємовідносинам ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) з ПП «Топ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38438310), ПП «Еко-Строй-Град» (код ЄДРПОУ 38227174), ТОВ «Інтерія ЛТД» (код ЄДРПОУ 38018040),

ТОВ «Аксон-Груп» (код ЄДРПОУ 38295684), ТОВ «Ван-Такс» (код ЄДРПОУ 38438352), ПП «Аширбадон» (код ЄДРПОУ 39317724), ТОВ «Салем Торг»

(код ЄДРПОУ 39317614), ТОВ «Крокус Прайм» (код ЄДРПОУ 39433025),

ТОВ «ШЕУ» (код ЄДРПОУ 38704109), ТОВ «Юг Консегна» (код ЄДРПОУ 38573032), а саме: договори, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи та інші.

2.Відомостей про рух грошових коштів ТОВ «3С Авто-Еліт» за 2013-2014 роки, з переліком контрагентів та призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи).

3.Поштових листів, а також інформації з електронної скриньки ТОВ «3С Авто-Еліт»: листів, повідомлень, пропозицій та іншої кореспонденції

ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон-Груп», ТОВ «Ван-Такс», ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ», ТОВ «Юг Консегна» (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи).

4.Журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ "Вилайн", щодо оприбутковування грошових коштів та їх подальшого руху на адресу ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон-Груп», ТОВ «Ван-Такс», ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ», ТОВ «Юг Консегна».

5. Банківські виписки з додатками, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату вилучення, товарно - транспортні документи, оригінали всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих від ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон-Груп», ТОВ «Ван-Такс»,

ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ»,

ТОВ «Юг Консегна» товарів та які знаходяться у ТОВ «3С Авто-Еліт» та інших первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з переліченими вище підприємствами за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Гаєва Л.В.

22.02.2016