Рішення № 5603862, 15.05.2009, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

№2-о-340/09

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2009 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого – судді Максимчук З.М.,

при секретарі - Макаренко В.А.,

розглянувши заяву Мелітопольської об’єднаної Державної податкової інспекції про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «М-Агросервіс»,

В С Т А Н О В И В :

Мелітопольська об’єднана Державна податкова інспекція звернулася до суду із заявою про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «М-Агросервіс» за наступними підставами.

ТОВ «М-Агросервіс» створено у формі юридичної особи, про що видано свідоцтво про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи № 11011050001001174 від 12.08.2003р., взято на податковий облік ДПІ у м. Мелітополі 19.08.2003 року за № 4007, основний вид діяльності – оптова торгівля сільськогосподарською технікою. Згідно постанови начальника слідчого відділу податкової міліції Мелітопольської ОДПІ про призначення додаткової документальної перевірки від 26.11.2008р., на підставі частини 13 статті 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990р. №509-ХІІ та відповідно підпункту 7.7.5 пункту 7.7. ст..7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, проводиться позапланова виїзна перевірка товариства з обмеженою відповідальністю «М-Агросервіс», код ЄДРПОУ 32643459. Відповідно пункту 3 статті 10 Закону України від 04.12.1990р. № 509- ХІІ «Про державну податкову службу в Україні» державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції виконують такі функції «…контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів …». Відповідно до статті 4 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 р. № 1251-ХІІ платниками податків і зборів (обов’язкових платежів) є юридичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов’язок сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі). Таким чином платник податків – юридична особа – товариство з обмеженою відповідальністю «М-Агросервіс», код ЄДРПОУ 32643459 є особою на яку законом покладено обов’язок, щодо утримання податків, та своєчасного перерахування їх до бюджету. Для забезпечення повноти та всебічності перевірки суб’єкта господарювання товариства з обмеженої відповідальністю «М-Агросервіс» з метою контролю щодо правильності, своєчасності справляння податків і зборів (обов’язкових платежів) Мелітопольська об’єднана Державна податкова інспекція звернулася до суду із заявою про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «М-Агросервіс» .

На підставі викладеного Мелітопольська об’єднана Державна податкова інспекція просить зобов’язати Мелітопольське відділення АБ «Металург»: місцезнаходження: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Фрунзе,57 надати Мелітопольській об’єднаній державній податковій інспекції відомості про обсяг та обіг грошових коштів з зазначенням дати, номеру документу, назви операції, номеру рахунку одержувача, або платника, його назву та організаційно-правову форму і суми операцій по розрахункових рахунках: № 2600910145001 МФО 313582 - відкритому 13.02.2007р., код валюти 980 - «українська гривня», № 2615110145001 МФО 313582 - відкритому 23.05.2007р., код валюти 980 - «українська гривня, які належать юридичній особі – товариству з обмеженою відповідальністю «М-Агросервіс» , код ЄДРПОУ 32643459, юридична адреса: 72300 Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, 31 за період з 01.07.2008 р. по дату надання довідки.

У судове засідання представник заявника не з’явився, але від нього надійшла заява з проханням слухати справу за його відсутності, на задоволенні заявлених вимог наполягає.

Представник ТОВ «М-Агросервіс» та представник Мелітопольського відділення АБ «Металург» у судове засідання не з’явилися з невідомих причин, про час і місце розгляду справи були повідомлені належним чином, тому суд визнає їх неявку з неповажних причин і на підставі ч. 2 ст. 289 ЦПК України вважає за можливе слухати справу у їх відсутність на підставі наявних матеріалів справи.

Вивчивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що заява підлягає задоволенню у повному обсязі з наступних підстав.

Як випливає з матеріалів справи ТОВ «М-Агросервіс» створено у формі юридичної особи, про що видано свідоцтво про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи № 11011050001001174 від 12.08.2003р ., взято на податковий облік ДПІ у м. Мелітополі 19.08.2003 року за № 4007 , основний вид діяльності – оптова торгівля сільськогосподарською технікою .

Відповідно пункту 3 статті 10 Закону України від 04.12.1990р. № 509- ХІІ «Про державну податкову службу в Україні» д ержавні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції виконують такі функції «… контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів …».

Відповідно до ст. 4 Закону України «Про систему оподаткування», платниками податків і зборів (обов’язкових платежів) є юридичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов’язок сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі).

Таким чином, платник податків – юридична особа – товариство з обмеженою відповідальністю «М-Агросервіс», код ЄДРПОУ 32643459 є особою, на яку законом покладено обов’язок, щодо утримання податків, та своєчасного перерахування їх до бюджету.

При цьому, згідно до ст. 20 вказаного Закону України, контроль за правильністю та своєчасністю справляння податків і зборів (обов’язкових платежів) здійснюється державними податковими органами.

За підпунктом 2.1.4 статті 2 Закону України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» податкові органи є контролюючими органами стосовно податків і зборів (обов’язкових платежів), які справляються до бюджетів та державних цільових фондів.

Згідно постанови начальника слідчого відділу податкової міліції Мелітопольської ОДПІ (а.с.4-5) про призначення додаткової документальної перевірки від 26.11.2008р., на підставі частини 13 статті 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990р. №509-ХІІ та відповідно підпункту 7.7.5 пункту 7.7. ст..7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, проводиться позапланова виїзна перевірка товариства з обмеженою відповідальністю «М-Агросервіс», код ЄДРПОУ 32643459.

Пунктом 5 статті 11 Закону № 509-ХІІ передбачено, що органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно до вимог ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 62 вказаного Закону України, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками в повному обсязі на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Враховуючи викладене, а також приймаючи до уваги, що вказана інформація дійсно необхідна заявникові д ля забезпечення повноти та всебічності перевірки суб’єкта господарювання товариства з обмеженої відповідальністю «М-Агросервіс», суд вважає заяву Мелітопольської об’єднаної Державної податкової інспекції обґрунтованою і такою, що підлягає задоволенню у повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. ст. 287, 288 ЦПК України, суд –

В И Р І Ш И В :

Заяву Мелітопольської об’єднаної Державної податкової інспекції про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «М-Агросервіс» - задовольнити повністю.

Зобов’язати Мелітопольське відділення АБ «Металург», місцезнаходження: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Фрунзе, 57 надати Мелітопольській об’єднаній державній податковій інспекції, яка знаходиться за адресою: м. Мелітополь Запорізької області, вул. Кірова, 31, відомості про обсяг та обіг грошових коштів із зазначенням дати, номеру документу, назви операції, номеру рахунку одержувача, або платника, його назву та організаційно-правову форму і суми операцій по розрахункових рахунках: № 2600910145001 МФО 313582 - відкритому 13.02.2007р., код валюти 980 - «українська гривня», № 2615110145001 МФО 313582 - відкритому 23.05.2007р., код валюти 980 - «українська гривня, які належать юридичній особі – товариству з обмеженою відповідальністю «М-Агросервіс» , код ЄДРПОУ 32643459, юридична адреса: 72300 Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, 31 за період з 01.07.2008 р. по дату надання довідки.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене рішення до апеляційного суду Запорізької області.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

СУДДЯ: