Постанова № 56024697, 22.02.2016, Приморський районний суд м. Одеси

№522/2918/16-к, 1-кс/522/3146/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.02.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Гаєва Л.В., за участю слідчого Попова К.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області молодшого радника юстиції Учителя Г.О. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 32015160000000287 від 05.10.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Прокурор відділу прокуратури Одеської області молодший радник юстиції Учитель Г.О. звернувся до суду із клопотанням, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на наступне.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що у провадженні СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015160000000287 від 05.10.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, КК України.

У клопотанні вказано, що службові особи ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 в порушення вимог Податкового кодексу України, в наслідок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Топ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38438310), ПП «Еко-Строй-Град» (код ЄДРПОУ 38227174), ТОВ «Інтерія ЛТД» (код ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Аксон-Груп» (код ЄДРПОУ 38295684), ТОВ «Ван-Такс» (код ЄДРПОУ 38438352), ПП «Аширбадон» (код ЄДРПОУ 39317724), ТОВ «Салем Торг» (код ЄДРПОУ 39317614), ТОВ «Крокус Прайм» (код ЄДРПОУ 39433025), ТОВ «ШЕУ» (код ЄДРПОУ 38704109), ТОВ «Юг Консегна» (код ЄДРПОУ 38573032) ухилились від сплати ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн., що є особливо великим розміром.

Прокурором зазначено, що загальна сума, яка не надійшла до бюджету держави в результаті здійснення фінансово - господарських відносин та порушення вимог Податкового Кодексу України посадовими особами ТОВ «3С Авто-Еліт» складає 3 518 769,0 грн.

Також у клопотанні вказується, що операції по взаємовідносинам ТОВ «3С Авто-Еліт» та ПП «Топ Трейдінг», ПП «Еко-Строй-Град», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Аксон-Груп», ТОВ «Ван-Такс», ПП «Аширбадон», ТОВ «Салем Торг», ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «ШЕУ», ТОВ «Юг Консегна» носили безтоварний характер, оскільки у вказаних підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, а також їх місцезнаходження не встановлено.

Згідно пояснення, яке надано директором ТОВ «Крокус Прайм» ОСОБА_2, фінансово - господарською діяльністю ТОВ «Крокус Прайм» вона ніколи не займалася, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.

Виявленні факти, як зазначено у клопотанні, також підтверджуються: актом «Про результати планової перевірки ТОВ «3С Авто-Еліт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 31.12.2014» згідно висновків якого встановлено, що ТОВ «3С Авто-Еліт» в порушення вимог Податкового кодексу України занижено ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн.; узагальненою податковою інформацією, яка складена співробітниками ДПІ у Київському районі м. Одеси №5853/22-01 від 20.05.2015 р., згідно якої не можливо підтвердити реальність здійснення ТОВ «Юг Консегна» господарських операцій з контрагентами - покупцями ти постачальниками за період серпень - грудень 2014 року; податковою інформацією від 23.06.2015 №17995/7/15-53-22-05 складеною співробітниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси, згідно якої у ТОВ «Ван - Такс» відсутні об'єкти оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам - покупцям за період липень - грудень 2014 р.

Таким чином прокурор зазначає, що службові особи ТОВ «3С Авто-Еліт», зловживаючи своїм службовим становищем, занизили податок на додану вартість та податок на прибуток підприємств, на суму 3 518 769,00 грн.

Разом з тим, у клопотанні вказується, що підприємство ТОВ «3С Авто-Еліт» в своїй діяльності, для здійснення розрахунків з підприємствами - контрагентами використовує рахунки №260038734701, №261008734701 відкриті у ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» м. Київ (380281).

У клопотанні зазначається, що єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів та коштів, які надходили на рахунок, та інших обставин, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ТОВ «3С Авто-Еліт».

Дані документи, як вбачається із клопотання, перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» м. Київ (380281), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Заслухавши слідчого Попова К.О., а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження №32015160000000287 від 05.10.2015 р., за фактом того, що службові особи ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 в порушення вимог Податкового кодексу України, в наслідок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Топ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38438310), ПП «Еко-Строй-Град» (код ЄДРПОУ 38227174), ТОВ «Інтерія ЛТД» (код ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Аксон-Груп» (код ЄДРПОУ 38295684), ТОВ «Ван-Такс» (код ЄДРПОУ 38438352), ПП «Аширбадон» (код ЄДРПОУ 39317724), ТОВ «Салем Торг» (код ЄДРПОУ 39317614), ТОВ «Крокус Прайм» (код ЄДРПОУ 39433025), ТОВ «ШЕУ» (код ЄДРПОУ 38704109), ТОВ «Юг Консегна» (код ЄДРПОУ 38573032) ухилились від сплати ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн., що є особливо великим розміром, відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно до акту «Про результати планової перевірки ТОВ «3С Авто-Еліт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 31.12.2014» за №392/15-21-22-01/36718476 від 20.07.2015 р., ТОВ «3С Авто-Еліт» в порушення вимог Податкового кодексу України занижено ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн.

Відповідно до узагальненої податкової інформації ДПІ у Київському районі м. Одеси №5853/22-01 від 20.05.2015 р., не можливо підтвердити реальність здійснення ТОВ «Юг Консегна» господарських операцій з контрагентами - покупцями ти постачальниками за період серпень - грудень 2014 року; податковою інформацією від 23.06.2015 №17995/7/15-53-22-05 складеною співробітниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси, згідно якої у ТОВ «Ван - Такс» відсутні об'єкти оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам - покупцям за період липень - грудень 2014 р.

Згідно до протоколу допиту свідка директора ТОВ «Крокус Прайм» ОСОБА_2 від 20.10.2015 р., фінансово - господарською діяльністю ТОВ «Крокус Прайм» вона ніколи не займалася, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.

Згідно до матеріалів, якими обґрунтовано доводи клопотання, ТОВ «3С Авто-Еліт» було відкрито банківські рахунки №260038734701, №261008734701 відкриті у ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» м. Київ (380281).

Слідчий суддя приходить до висновку, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» м. Київ (380281), мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв'язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що прокурором доведено про наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаних у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області молодшого радника юстиції Учителя Г.О. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати прокурору відділу прокуратури Одеської області молодшому раднику юстиції Учителю Г.О. та особам, що будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» м. Київ (380281), а саме:

- копії роздруківок руху грошових коштів ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунків на початок і кінець кожного дня по рахункам №260038734701, №261008734701, за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

- копії юридичної справи ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора.

- копії платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) при розпорядженні рахунком.

- копії банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам №260038734701, №261008734701 за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

- копії банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476).

- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476).

- копії листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.

- копії договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- копії протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта.

- копії відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

- копії заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476).

- копії угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов'язаних з проведенням банківських операцій ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476);

- копії грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків №260038734701, №261008734701 ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014;

- копії документів кредитної та депозитної справи ТОВ «3С Авто-Еліт» (код ЄДРПОУ 36718476) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів по кримінальній справі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Гаєва Л.В.

22.02.2016