Ухвала суду № 55998239, 18.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/807/16-к

Провадження № 1-кс/265/276/16

УХВАЛА

18 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна  А.В., за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г. по кримінальному провадженню №32015050000000061 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

15 лютого 2016 року до слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., по кримінальному провадженню №32015050000000061 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, яку перебувають у володінні ПАТ «КСГ Банк» (МФО 380292, адреса: 01001, м.Київ, вул.Володимирська/пров.Рильський, 18/2, а саме:

- документів, які містяться у справі клієнта ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539) і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: №26002018073, №26003018073840, №26005018073978, №26006018073643 та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

- інформації щодо ІР-адресу з якого відбувалося керування рахунками: №26002018073, №26003018073840, №26005018073978, №26006018073643 та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк";

- інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Місrosoft Оffice Ехсеl), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2015 по теперішній час по рахункам: №26002018073, №26003018073840, №26005018073978, №26006018073643.

- доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

- зобов'язати службових осіб ПАТ «КСГ Банк» (МФО 380292) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначила, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження №32015050000000061 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що 07.10.2014 року невстановлені особи діючи умисно на території м.Донецька, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території м.Києва та Київської області, а також інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Експо-Рік» (код ЄДРПОУ 39429181), яке зареєстроване під номером 12661020000053994 Ворошиловським районним управлінням юстиції м.Донецька, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначеного підприємства у мінімізації податкових зобов'язань СГД, зокрема у період з червня по травень 2015 року надавали вказані послуги наступним СГД: ТОВ «ІСА Груп» (код ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (код ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (код ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (код ЄДРПОУ 39736063), ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539), яке в свою чергу надало послуги з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат по ланцюгу постачання ТОВ «Віайпідент» (код ЄДРПОУ 35264281), ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775).

Згідно листа ОУ ГУ ДФС у Донецькій області від 11.08.2015 №677/05-99-07-09, встановлено, що за результатами проведених заходів, підприємство ТОВ «Експо-Рік» (код ЄДРПОУ 39429181) має ознаки «фіктивності», а саме: юридична адреса зазначеного підприємства знаходиться на тимчасово непідконтрольній території України, фактична адреса не встановлена. Директор та засновник ТОВ «Експо-Рік» (код ЄДРПОУ 39429181): ОСОБА_4 зареєстрований на тимчасово непідконтрольній території України. На телефон зазначений у реєстраційній картці СГД ніхто не відповідає.

Відповідно до додатку №5 «розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2015 р. (№39167347194 від 08.09.2015) ТОВ «Експо-Рік» (код ЄДРПОУ 39429181) відобразило придбання товару (робіт, послуг) від ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод». Згідно бази даних «Архів електронної звітності» встановлено, що ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» не реєструвало податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних.

Таким чином, на думку слідчого, ТОВ «Експо-Рік» (код ЄДРПОУ 39429181) порушено вимоги п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України відповідно до якого «не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними...».

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Експо-Рік» (код ЄДРПОУ 39429181) відповідно до Розділу І. Податкові зобов'язання додатку 5 до декларації з ПДВ в розділі «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України» відобразило 5 покупців, а саме: ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «ІСА Груп» (код ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (код ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (код ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (код ЄДРПОУ 39736063) на загальну суму ПДВ 5958393,40 грн., а підсумковий показник рядку «Усього за звітний період» занижено та складає: обсягу постачання 1000,0 грн. та сума ПДВ 200,0 грн.

Таким чином, в результаті маніпулювання з даними додатка 5 до декларації невстановленими службовими особами ТОВ «Експо-Рік» (код ЄДРПОУ 39429181) внесено завідомо не правдиві значення щодо обсягів постачання товарів та суми податкового зобов'язання. Слід зазначити, що ТОВ «Експо-Рік» (код ЄДРПОУ 39429181) жодної податкової накладної не зареєструвало у Єдиному реєстрі податкових накладних.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «ІСА Груп» (код ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (код ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (код ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (код ЄДРПОУ 39736063) на адресу ТОВ «Експо-Рік» (код ЄДРПОУ 39429181) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539) за фактично неіснуючі фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) відкрито рахунки №26002018073, №26003018073840, №26005018073978, №26006018073643 в банківській установі ПАТ «КСГ Банк» (МФО 380292).

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просив отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні, прокурор та слідчий підтримали подане клопотання та просили його задовольнити.

Представник ПАТ «КСГ Банк», у володінні якого знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення потрібних слідству документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 3 ст.132 КПК України передбачає, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч.6 ст.163 КПК України встановлює, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, з використанням таких суб'єктів господарської діяльності, як ТОВ «Експо-Рік» (код ЄДРПОУ 39429181), ТОВ «ІСА Груп» (код ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (код ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (код ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (код ЄДРПОУ 39736063), ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539).

Пункт 17 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 25 квітня 2003 р. №3 «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» роз'яснює, що під незаконною діяльністю, про яку йдеться у ст.205 КК, слід розуміти такі види діяльності, які особа або не має права здійснювати взагалі, або ж, маючи право на це за певних умов чи з дотриманням певного порядку, здійснює з їх порушенням. На наявність мети - прикриття незаконної підприємницької діяльності або здійснення її видів, щодо яких є заборона (фіктивного підприємництва), - може вказувати використання викрадених, знайдених, підроблених, позичених паспортів або тих, що належали померлим громадянам, а також документів осіб, які дали згоду зареєструвати юридичну особу на своє ім'я. Такий злочин вважається закінченим з моменту державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) або набуття права власності на нього. Суб'єктами цього злочину є громадяни України, особи без громадянства, іноземці (як службові особи, так і неслужбові), які з визначеною в цій статті метою вчинили дії, спрямовані на створення (заснування чи реєстрацію) або придбання суб'єкта підприємницької діяльності.

На думку слідчого судді, з доданого до клопотання протоколу допиту свідка ОСОБА_6, який є директором та головним бухгалтером ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539) обґрунтовано вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ч.1 ст.205 КК України. Також, слідчим доведено, що потрібні слідству документи можуть перебувати у володінні ПАТ «КСГ Банк» (МФО 380292). Отже, слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у володінні ПАТ «КСГ Банк» (МФО 380292) та стосуються діяльності ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539) можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити важливі обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству, з можливістю їх вилучення.

В той же час, оцінюючи фабулу злочину по кримінальному провадженню №32015050000000061, слідчий суддя вважає, що потреби досудового слідства не виправдовують той ступень втручання у права особи про який просить слідчий у своєму клопотанні, зокрема період за який проводиться досудове розслідування не відповідає періоду, доступ до якого просить слідчий.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, слідчим доведена необхідність вилучення оригіналів документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г. по кримінальному провадженню №32015050000000061 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

2. Зобов'язати службових осіб ПАТ «КСГ Банк» (МФО 380292, адреса: 01001, м.Київ, вул.Володимирська/пров.Рильський, 18/2), надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Виноградовій Дарї Геннадіївні, тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме:

2.1. документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків №26002018073, №26003018073840, №26005018073978, №26006018073643 відкритих ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539) в ПАТ «КСГ Банк» (МФО 380292), зокрема: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, у тому числі на зняття готівки, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, заяви на зняття та/або зарахування готівки - з можливістю вилучення оригіналів цих документів;

2.2. документів, які містять інформацію щодо ІР-адресу з якого відбувалося керування рахунками: №26002018073, №26003018073840, №26005018073978, №26006018073643 відкритих ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539) в ПАТ «КСГ Банк» (МФО 380292) за допомогою системи "Клієнт-Банк" - з можливістю вилучення оригіналів цих документів;

2.3. документів, які містять інформацію, як на паперових носіях, так за наявності і в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахункам: №26002018073, №26003018073840, №26005018073978, №26006018073643 відкритих ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539) в ПАТ «КСГ Банк» (МФО 380292), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів - з можливістю вилучення оригіналів цих документів;

3. В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

4. Строк дії ухвали - з 18 лютого 2016 року по 18 березня 2016 року включно.

5. Роз'яснити, що особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

6. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

7. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна