Ухвала суду № 55938211, 18.02.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/3774/16-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

18 лютого 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції Андрійчук І.В. по матеріалам досудового розслідування за № 32015240000000034 від 03.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами СФГ "Промінь" (код ЄДРПОУ 14164685), які у період 2015 року неправомірно віднесли до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операцій з реалізації продукції для ТОВ "УкрТрейд" (код ЄДРПОУ 36450949), ТОВ "Агровітал" (код ЄДРПОУ 38847652) та ПП "Оліяр" (код ЄДРПОУ 32461721), що дало їм можливість ухилитись від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 грн., що має ознаки кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що СФГ "Промінь" в період з 01.02.2015р. по 31.03.2015р. реалізовано понад 1 700 т. сої вартістю 14 916 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 486 000 грн., на адресу ТОВ "УкрТрейд", у період березня-квітня 2015 року реалізовано близько 500 т. сої на суму 4 224 498 грн., в т.ч. ПДВ 704 083 грн., на адресу ТОВ "Агровітал", а також у період квітня 2015 року реалізовано понад 1 800 т. сої на суму 15 996 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 666 000 грн., на адресу ПП "Оліяр".

Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ "Промінь" включено до спеціальної декларації, поданої до Деражнянського відділення Хмельницької ОДПІ.

Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку Хмельницької ОДА підприємство має у користуванні 150 га. посівної площі. Проте, згідно оперативної звітності СФГ "Промінь" протягом 2011-2013рр. соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т. Будь-які витрати пов'язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ "Промінь" на протязі 2011-2014рр. відсутні.

Враховуючи те, що СФГ "Промінь" є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

24.11.2015 за № 976 на запит слідчого №1996/9/22-01-09-2 від 12.11.2015 філією ПАТ «ДПЗКУ» «Богданівецький КХП» було надано інформацію стосовно руху зерна по ТОВ «ТД «Укртрейд», відповідно до наданої інформації протягом 2014-2015 років такі суб'єкти господарювання як ТОВ «Лирокс-груп»; ОСОБА_2; ФОП ОСОБА_3; ТОВ «Адамівка Агро»; ОСОБА_4; ТОВ «Н.В. Агро»; ПП ОСОБА_5 здійснювали відвантаження зерна для ТОВ «ТД «Укртрейд». Проте, дані про взаємовідносини вищевказаних підприємств в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні.

Посилаючись на те, що оригінали документів, які свідчать про отримання, зберігання, надання послуг по очистці, осушці та відвантаженні зернових культур в складських приміщеннях та сушильних елеваторах ПАТ ДПЗКУ «Богданівецького комбінату хлібопродуктів», що знаходиться за адресою: Хмельницька область, ст. Богданівці, вул. Привокзальна, 1, на замовлення ТОВ «Лирокс-груп», ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ТОВ «Адамівка Агро», ОСОБА_4, ТОВ «Н.В. Агро», ПП ОСОБА_5 для ТОВ «ТД «Укртрейд» в тому числі: договори, заявки на завантаження, платіжні доручення, акти прийому-передачі, складські квитанції, накладні, листи на переоформлення зерна тощо за період з 01.11.2014 року по 31.12.2015 року, які перебувають у володінні ПАТ ДПЗКУ «Богданівецький комбінат хлібопродуктів» (Хмельницька область, ст. Богданівці, вул. Привокзальна 1), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню та можуть бути використанні як докази, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задоволити.

Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітану податкової міліції Човгану Є.Є., старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції Подиняку П.П., слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції Гурину Б.В., слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції Березовській А.П., слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції Андрійчук І.В., або особі, що діятиме за їх дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПАТ ДПЗКУ «Богданівецький комбінат хлібопродуктів» (Хмельницька область, ст. Богданівці, вул. Привокзальна 1), з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які свідчать про отримання, зберігання, надання послуг по очистці, осушці та відвантаженні зернових культур на ПАТ ДПЗКУ «Богданівецького комбінату хлібопродуктів» на замовлення ТОВ «Лирокс-груп», ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ТОВ «Адамівка Агро», ОСОБА_4, ТОВ «Н.В. Агро», ПП ОСОБА_5 для ТОВ «ТД «Укртрейд» у період з 01.11.2014 року по 31.12.2015 року, в тому числі таких як: договори та додаткові угоди до них, специфікації, заявки на завантаження, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, аналізні картки та реєстри аналізів, платіжні доручення, складські квитанції, накладні, листи на переоформлення зерна, копії сторінок вагових книг та журналів реєстрації аналіз них карток, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей щодо наданих послуг та проведених розрахунків, тощо.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 18 березня 2016 року.

Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.