Ухвала суду № 55912655, 14.12.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 200/26426/15-к

Провадження № 1-кс/200/11576/15

У Х В А Л А

14 грудня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В., розглянувши у приміщенні суду в м. Дніпропетровську клопотання прокурора прокуратури Дніпропетровської області Зацаринним А.М. по кримінальному провадженню № 42015040000000977 від 02.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про проведення обшуку -

В С Т А Н О В И Л А:

14 грудня 2015 року прокурор прокуратури Дніпропетровської області Зацаринний А.М. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Заводська, 23, 23/13, 23/13а, 23/31, 23/56, де розташовані «Миколаївський морський торгівельний порт» та офісні, складські, виробничі приміщення підприємства ТОВ "Грінтур-Екс" (код ЄДРПОУ 25380435), з метою відшукання та вилучення зазначених у клопотанні первинних бухгалтерських, податкових та інших документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Грінтур-Екс" (код ЄДРПОУ 25380435) по взаємовідносинам з ТОВ "Інтертех" за період 2015 року, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343), а саме: договори (контракти, угоди), додатки та доповнення до них, журналів-ордерів по рахункам, оборотно-сальдові відомості, книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), довіреностей, товарно-транспортні документи, податкові накладні, регістри (реєстри) отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, акти виконаних робіт (послуг), листи, платіжні документи, документи складського обліку (складські квитанції, реєстри за формами ЗХС-4 та ЗХС-5, витяги з вагового журналу), документи передачі товару, робіт (послуг) на зберігання, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, податкової звітності, документів по придбанню, транспортуванню, зберіганню та подальшого здійснення експорту сільськогосподарської продукції ТОВ "Інтертех", печатки та штампи вищезазначеного підприємства, та знаряддя для їх виготовлення, а також інші предмети і документи - факсімілє, системні блоки, ноутбуки, флеш-накопичувачі, сервери, іншу комп'ютерну техніку, інших електронних носіїв інформації, які мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, з метою повного, об'єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження №42015040000000977, а також відшукання та вилучення товарно - матеріальних цінностей ТОВ "Інтертех", що можуть бути використані для забезпечення відшкодування збитків нанесених інтересам держави в результаті противоправних дій з боку посадових осіб ТОВ "Інтертех".

Необхідність проведення обшуку обґрунтовує тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження №42015040000000977 зареєстроване у Єдиний реєстр досудових розслідувань 02.12.2015 за фактом умисного ухилення посадовими особами ТОВ "Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343) від сплати податків в особливо великих розмірах, за складом кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ "Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343), зареєстрованого в якості платника податків в ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, при веденні фінансово - господарської діяльності протягом 2015 року в порушення вимог п. 49.2, 49.1 ст. 49, п.126.1 ст.126 Податкового кодексу України №2755-VII від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) шляхом заниження податку на прибуток підприємства умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються довідкою аналітичного дослідження Головного державного ревізор-інспектора ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Звєрєва Романа Володимировича та матеріалами зібраними ВВБ при ГУ ДФС у Дніпропетровській області ГУВБ ДФС України.

Згідно проведеного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ "IНТЕРТЕХ" починаючи з 19.10.2015 по 25.11.2015 року здійснювало експортні операції з продажу олії та зернових культур згідно наступних вантажно-митних декларацій на загальну суму 81 588,07 тис. грн.

Проведеним аналізом бази «Єдиний реєстр податкових накладних» не встановлено придбання ТОВ «Інтертех» товару (олії соняшникової, кукурудзи 3го класу врожаю 2015 та насіння сої врожаю 2015), який в подальшому був реалізований на адресу нерезидентів.

Таким чином, на адресу ТОВ «Інтертех» не реєструвались протягом 2015 року іншими платниками податків податкові накладні по операціях з постачання зернових/технічних культур (УКТ ЗЕД 1001-1008, крім 1006) та олії соняшникової.

Також, працівниками ДПІ у Кіровському районі здійснено вихід на податкову адресу ТОВ «Інтертех» (вул. Мініна, буд. 19-А, кв. (офіс) 13) з метою вручення запиту від 23.11.2015р. №20928/10/04-65-15-01-16 про надання пояснень та документального підтвердження. За результатами, не встановлено місцезнаходження посадових осіб платника податків, та передано матеріали до оперативного управління ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська. 24.11.2015 р. у відповідь отримано довідку №1972 про відсутність місцезнаходження/ місцепроживання посадових осіб ТОВ «Інтертех». 24.11.2015 року ДПІ у Кіровському районі оформлено та направлено довідку за формою 18-ОПП до ЄДР.

Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Інтертех» значиться ОСОБА_3 (І.П.Н. НОМЕР_1). Крім цього, встановлено, що ОСОБА_3 у 23 установах займає посади директора/головного бухгалтера або засновника, більшість з яких перебувають в стані ліквідації, або припинені (лiквiдовані, закриті).

У зв'язку з тим, що підприємство не звітує з червня 2015 року та не знаходиться за податковою адресою, можливі втрати бюджету, від ненадходження обов'язкових платежів за рахунок відсутності сплати податку на прибуток за 2015 рік складає 14 685 852,03 грн.

Згідно зазначеного аналітичного дослідження, підприємство могло здійснювати операції з придбання зернових у сільгоспвиробників - не платників ПДВ, які застосовують спрощену систему оподаткування та є платниками єдиного податку четвертої групи / іншими неплатниками податку на додану вартість.

ТОВ "Інтертех" протягом звітних місяців 2015 року не нараховано/сплачено прибутковий податок (ПДФО) за ознакою доходу 157 «Дохід, виплачений само зайнятій особі».

Таким чином, ризик втрат бюджету за рахунок відсутності сплати прибуткового податку (ПДФО) ТОВ "Інтертех" складає 18 486 543 грн.

Разом з тим, відповідно до листа підприємства ТОВ «Інтертех» (код за ЄДРПОУ 33019343) б/н від 23.11.2015р. («за підписом директора ОСОБА_3.») на адресу ТОВ «Нортроп Лоджістікс» (код за ЄДРПОУ 39807673) встановлено:

«ООО «Интертех» просит Вас осуществить отгрузку и таможенное оформление всего наличия груза на складах НМП, прибывшего в наш адрес, на т/х «Clipper Tarpon» согласно ниже указанным инструкциям:

m/v «Clipper Tarpon» ? Ukrainian corn crop 2015, in BULK

Quantity: 30 000 MT (+/- 10%)».

де «НМП» ? Миколаївський морский порт.

Відповідно до інших наявних документів встановлено, що експедитором ТОВ «Нортроп Лоджістікс» (код за ЄДРПОУ 39807673) виписано доручення на відвантаження на судно «Clipper Tarpon» експортних вантажів, а саме:

-№49/5 (отримано дозвіл Миколаївської митниці - 26.11.2015р.):

oекспортер (відправник) ? ТОВ «Інтертех»;

oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.,

oмасою 3 316,28 м.т.;

-№49/6 (отримано дозвіл Миколаївської митниці - 27.11.2015р.) -

oекспортер (відправник) ? ТОВ «Інтертех»;

oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.,

oмасою 2 809,425 м.т.;

-№49/7 (отримано дозвіл Миколаївської митниці - 27.11.2015р.) -

oекспортер (відправник) ? ТОВ «Інтертех»;

oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.,

oмасою 6 688,94 м.т.;

-інші доручення -

oекспортери (відправники) - інші суб'єкти господарської діяльності;

oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.,

oмасою 28 499,995 м.т.

Відповідно до вантажного маніфесту (cargo manifest) від 01.12.2015р. за підписом капітану судна «Clipper Tarpon» ОСОБА_4 встановлено, що на судно було навантажено кукурудзи масою 28 499,995 м.т., відправниками якої є підприємства відмінні від ТОВ «Інтертех».

Таким чином, з вищенаведеного однозначно випливає, що на території Миколаївського морського порту знаходиться кукурудза для кормових цілей врожаю 2015р. масою до 30 000 м.т. та власником якої є ТОВ «Інтертех».

Відповідно до наявних товарно-транспортних накладних встановлено, що пункт розвантаження сільськогосподарської продукції, власник якої ТОВ «Інтертех», є ММТП ТОВ "Грінтур-Екс", м. Миколаїв, вул. Заводська, 23.

Також встановлено, що ТОВ "Грінтур-Екс"(код ЄДРПОУ 25380435) веде свою фінансово - господарську діяльність (приймання, зберігання, перевалку сільськогосподарської продукції) на території ДП «Миколаївський морський торгівельний порт», за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Заводська, 23, 23/13, 23/13а, 23/31, 23/56.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343) з підприємством ТОВ "Грінтур-Екс" (код ЄДРПОУ 25380435), що можуть свідчити про заниження бази оподаткування при здійсненні фінансово-господарських операцій з придбання ТОВ «Інтертех» товару (олії соняшникової, кукурудзи 3го класу врожаю 2015 та насіння сої врожаю 2015), який в подальшому реалізується на адресу нерезидентів.

Проведеними заходами встановлено, що пункт розвантаження, накопичення та зберігання сільськогосподарської продукції, власник якої ТОВ «Інтертех», знаходиться за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Заводська, 23, 23/13, 23/13а, 23/31, 23/56 та документи що відображають фінансово-господарську діяльність ТОВ «Інтертех», печатки вищезазначеного підприємства, знаряддя для їх виготовлення, товарно - матеріальні цінності, що можуть бути використані для забезпечення відшкодування збитків нанесених інтересам держави в результаті противоправних дій з боку посадових осіб ТОВ "Інтертех", а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення знаходяться за вказаною адресою.

Відповідно до ст.234 КПК України, фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

Враховуючи те, що первинні бухгалтерські, податкові та інші документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Грінтур-Екс" по взаємовідносинам з ТОВ "Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343), а також документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Інтертех" - договори (контракти), додатки та доповнення до них, журналів-ордерів по рахункам, оборотно-сальдові відомості, книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), довіреностей, товарно-транспортні документи, податкові накладні, регістри (реєстри) отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, акти виконаних робіт (послуг), листи, платіжні документи, документи складського обліку (складські квитанції, реєстри за формами ЗХС-4 та ЗХС-5, витяги з вагового журналу), документи передачі товара, робіт (послуг) на зберігання, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, податкової звітності, документи по придбанню, транспортуванню, зберіганню та подальшого здійснення експорту сільськогосподарської продукції ТОВ "Інтертех", печатки та штампи вищезазначеного підприємства, та знаряддя для їх виготовлення, а також інші предмети і документи - факсімілє, системні блоки, ноутбуки, флеш-накопичувачі, сервери, іншу комп'ютерну техніку, інших електронних носіїв інформації, які мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, з метою повного, об'єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження, необхідно провести обшук за адресою розташування пунктів розвантаження, накопичення та зберігання сільськогосподарської продукції: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Заводська, 23, 23/13, 23/13а, 23/31, 23/56, з метою встановлення та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ "Грінтур-Екс" та ТОВ "Інтертех", а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №42015040000000977.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, ТОВ "Грінтур-Екс" (код ЄДРПОУ 25380435) має право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Заводська, 23, 23/13, 23/13а, 23/56, а також має право користування (найму(оренди)) будівлею або іншими капітальними спорудами, їх окремими частками, розташованими за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Заводська, 23/13, 23/31, де власник: Міністерство Інфраструктури України (код ЄДРПОУ 37472062).

Прокурор в судове засіданні не з'явився, клопотання не підтримав, пояснень не надав.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно не підлягає задоволенню, оскільки прокурор не довів, що у зазначених в клопотанні приміщеннях знаходяться речі та документі, які мають відношення до кримінального провадження №42015040000000977.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 110, 234, 235, 309, 369, 371, 372 КПК України, -

У Х В А Л И Л А:

В задоволенні клопотання прокурора прокуратури Дніпропетровської області Зацаринного А.М. - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова