Ухвала суду № 55912627, 14.12.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження №1-кс/200/11659/15

Справа №200/26428/15-к

УХВАЛА

14 грудня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В. розглянувши клопотання прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів -

ВСТАНОВИЛА:

Прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення, ТОВ«Нортроп Лоджістікс» (код за ЄДРПОУ 39807673), а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ«Нортроп Лоджістікс» (код за ЄДРПОУ 39807673) з ТОВ"Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343) та ТОВ"Грінтур-Екс" (код ЄДРПОУ 25380435) за період з 01.01.2015 року по теперішній час, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також придбання чи подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.

Відповідно до клопотання слідчого, в провадженні СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження №42015040000000977 зареєстроване у Єдиний реєстр досудових розслідувань 02.12.2015 за фактом умисного ухилення посадовими особами ТОВ "Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343) від сплати податків в особливо великих розмірах, за складом кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Так, службові особи ТОВ "Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343), зареєстрованого в якості платника податків в ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, при веденні фінансово господарської діяльності протягом 2015 року в порушення вимог п. 49.2, 49.1 ст. 49, п.126.1 ст.126 Податкового кодексу України №2755-VII від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) шляхом заниження податку на прибуток підприємства умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються довідкою аналітичного дослідження Головного державного ревізор-інспектора ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 та матеріалами зібраними ВВБ при ГУ ДФС у Дніпропетровській області ГУВБ ДФС України.

Згідно проведеного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ «Інтертех» починаючи з 19.10.2015 по 25.11.2015 року здійснювало експортні операції з продажу олії та зернових культур згідно наступних вантажно-митних декларацій на загальну суму 81588,07 тис.грн.

Проведеним аналізом бази «Єдиний реєстр податкових накладних» не встановлено придбання ТОВ «Інтертех» товару (олії соняшникової, кукурудзи 3го класу врожаю 2015 та насіння сої врожаю 2015), який в подальшому був реалізований на адресу нерезидентів.

Таким чином, на адресу ТОВ «Інтертех» не реєструвались протягом 2015 року іншими платниками податків податкові накладні по операціях з постачання зернових/технічних культур (УКТ ЗЕД 1001-1008, крім 1006) та олії соняшникової.

Також, працівниками ДПІ у Кіровському районі здійснено вихід на податкову адресу ТОВ «Інтертех» (вул. Мініна, буд. 19-А, кв. (офіс) 13) з метою вручення запиту від 23.11.2015р. №20928/10/04-65-15-01-16 про надання пояснень та документального підтвердження. За результатами, не встановлено місцезнаходження посадових осіб платника податків, та передано матеріали до оперативного управління ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська. 24.11.2015 р. у відповідь отримано довідку №1972 про відсутність місцезнаходження/місцепроживання посадових осіб ТОВ«Інтертех». 24.11.2015 року ДПІ у Кіровському районі оформлено та направлено довідку за формою 18-ОПП до ЄДР.

Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Інтертех» значиться ОСОБА_3 (І.П.Н. НОМЕР_1). Крім цього, встановлено, що ОСОБА_3 у 23 установах займає посади директора/головного бухгалтера або засновника, більшість з яких перебувають в стані ліквідації, або припинені (ліквідовані, закриті).

У звязку з тим, що підприємство не звітує з червня 2015 року та не знаходиться за податковою адресою, можливі втрати бюджету, від ненадходження обовязкових платежів за рахунок відсутності сплати податку на прибуток за 2015 рік складає 14685852,03 грн.

Згідно зазначеного аналітичного дослідження, підприємство могло здійснювати операції з придбання зернових у сільгоспвиробників не платників ПДВ, які застосовують спрощену систему оподаткування та є платниками єдиного податку четвертої групи / іншими неплатниками податку на додану вартість.

ТОВ "Інтертех" протягом звітних місяців 2015 року не нараховано/сплачено прибутковий податок (ПДФО) за ознакою доходу 157 «Дохід, виплачений само зайнятій особі».

Таким чином, ризик втрат бюджету за рахунок відсутності сплати прибуткового податку (ПДФО) ТОВ "Інтертех" складає 18486543 грн.

Разом з тим, відповідно до листа підприємства ТОВ «Інтертех» (код за ЄДРПОУ 33019343) б/н від 23.11.2015р. («за підписом директора ОСОБА_3В.») на адресу ТОВ«Нортроп Лоджістікс» (код за ЄДРПОУ 39807673) встановлено:

«ООО «Интертех» просит Вас осуществить отгрузку и таможенное оформление всего наличия груза на складах НМП, прибывшего в наш адрес, на т/х «Clipper Tarpon» согласно ниже указанным инструкциям:

m/v «Clipper Tarpon» ? Ukrainian corn crop 2015, in BULK

Quantity: 30000 MT (+/- 10%)».

де «НМП» ? Миколаївський морский порт.

Відповідно до інших наявних документів встановлено, що експедитором ТОВ«Нортроп Лоджістікс» (код за ЄДРПОУ 39807673) виписано доручення на відвантаження на судно «Clipper Tarpon» експортних вантажів, а саме:

-№49/5 (отримано дозвіл Миколаївської митниці 26.11.2015р.):

oекспортер (відправник) ? ТОВ «Інтертех»;

oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.;

oмасою 3316,28 м.т.;

-№49/6 (отримано дозвіл Миколаївської митниці 27.11.2015р.):

oекспортер (відправник) ? ТОВ «Інтертех»;

oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.;

oмасою 2809,425 м.т.;

-№49/7 (отримано дозвіл Миколаївської митниці 27.11.2015р.):

oекспортер (відправник) ? ТОВ «Інтертех»;

oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.;

oмасою 6688,94 м.т.;

-інші доручення:

oекспортери (відправники) інші субєкти господарської діяльності;

oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.;

oмасою 28 499,995 м.т.

Відповідно до вантажного маніфесту (cargo manifest) від 01.12.2015р. за підписом капітану судна «Clipper Tarpon» Zhou Minghua встановлено, що на судно було навантажено кукурудзи масою 28499,995 м.т., відправниками якої є підприємства відмінні від ТОВ «Інтертех».

Таким чином, з вищенаведеного однозначно випливає, що на території Миколаївського морського порту знаходиться кукурудза для кормових цілей врожаю 2015р. масою до 30000 м.т. та власником якої є ТОВ «Інтертех».

Відповідно до наявних товарно-транспортних накладних встановлено, що пункт розвантаження сільськогосподарської продукції, власник якої ТОВ «Інтертех», є ММТПТОВ"Грінтур-Екс", м.Миколаїв, вул.Заводська, 23. Також встановлено, що ТОВ"Грінтур-Екс" (код ЄДРПОУ 25380435) веде свою фінансово господарську діяльність (приймання, зберігання, перевалку сільськогосподарської продукції) на території Миколаївського морського торгівельного порту, за адресою: м. Миколаїв, вул.Заводська, 23.

Проведеними заходами встановлено, що пункт розвантаження сільськогосподарської продукції, власник якої ТОВ «Інтертех», знаходиться за адресою: м.Миколаїв, вул.Заводська, 23 та документи що відображають фінансово-господарську діяльність ТОВ «Інтертех», печатки вищезазначеного підприємства, знаряддя для їх виготовлення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення знаходяться за вказаною адресою.

Таким чином, з вищенаведеного однозначно випливає, що на території Миколаївського морського порту може знаходитися кукурудза для кормових цілей врожаю 2015р. масою до 30000 м.т., власником якої є ТОВ «Інтертех», при цьому експедитором, що проводить операції з зазначеним товаром виступає ТОВ«Нортроп Лоджістікс» (код за ЄДРПОУ 39807673).

Тобто для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ«Нортроп Лоджістікс» (код за ЄДРПОУ 39807673) з наступними підприємствами: ТОВ"Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343) та ТОВ"Грінтур-Екс" (код ЄДРПОУ 25380435), що можуть свідчити про обставини фінансово-господарських операцій з транспортування, зберігання товару (олії соняшникової, кукурудзи 3го класу врожаю 2015 та насіння сої врожаю 2015), який в подальшому був реалізований та може бути в подальшому реалізований на адресу нерезидентів підприємством ТОВ «Інтертех».

Таким чином, документи ТОВ«Нортроп Лоджістікс» (код за ЄДРПОУ 39807673) по взаємовідносинам із ТОВ"Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343) та ТОВ"Грінтур-Екс" (код ЄДРПОУ 25380435), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними субєктами, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних СГД, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

В судове засідання прокурор не з'явився, не довів необхідність вилучення речей і документів, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України

УХВАЛИЛА:

В задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова