Ухвала суду № 55882108, 02.02.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/1308/16-к

провадження № 1кс/201/740/2016

УХВАЛА

02 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Демидова С.О., розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області Лупашку С.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Солдатовим І.М., про здійснення тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування № 42016040000000027 від 14.01.2016 за фактом зловживання службовими особами Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області своїми становищем під час здійснення контрольних повноважень. В результаті неправомірних дій службових осіб податкової інспекції, посадові особи ТОВ «Амагі» (код 38838847), які у подальшому змінили свою назву на ТОВ «Жнива Люкс» (код 38838847), використовували надані ним податкові пільги не на законних підставах, в результаті чого останні, внаслідок неправомірних дій службових осіб ДПІ, які мали б анулювати підприємству податкову пільгу, не перерахували за період з 01.10.2015 по теперішній час до державного бюджету суму ПДВ у загальній кількості 9751325 грн.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Амагі» (код 38838847), які у подальшому змінили свою назву на ТОВ «Жнива Люкс» (код 38838847) (далі за текстом - підприємство), 01.10.2015 по теперішній час, будучи підприємством, яке згідно звітної та статутної документації здійснює сільськогосподарську діяльність є суб'єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, внаслідок чого не сплачує до державного бюджету суми ПДВ, оскільки акумулює їх на спеціальному банківському рахунку для подальшого власного використання.

Також встановлено, що вказане підприємство за період здійснення сільськогосподарської діяльності досягли обсягів підприємства на загальну суму 48759823 грн. при цьому, використовуючи лише 2 га земельної ділянки, що є неможливим, оскільки у зазначеного підприємства відсутні виробничі потужності та достатня кількість земельних ділянок для виробництва сільськогосподарської продукції такого об'єму, що само по собі вказує на наявність ознак фіктивності даного підприємства та фіктивних відносин з контрагентами.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що за сприяння службових осіб Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області функціонує низка фіктивних підприємств, котрі забезпечують незаконне формування податкових зобов'язань підприємству, створюють незаконні підстави до використання ним податкової пільги та покривають незаконну діяльність підприємства з виводу грошових коштів у тіньовий сектор економіки, шляхом продажу підприємствам з ознаками фіктивності, податкового кредиту.

Так, у ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, посадові особи ТОВ «Амагі» (код 38838847), які у подальшому змінили свою назву на ТОВ «Жнива Люкс» (код 38838847), спільно зі службовими особами Новомосковської ОДПІ та посадовими особами ТОВ «ТК Агротрейд» (код 38310272), ТОВ «Промресурс-Гарант» (код 38422054), ТОВ «Енергоном» (34734352) ПП «Придніпровський покрівельний дім» (код 36841308), ТОВ «Східененергогруп» (код 36380133) створили злочинну схему з виводу грошових коштів у тіньовий сектор економіки. Координація діяльності вказаних підприємств, здійснюється однією групою осіб. Також, як встановлено у ході проведення досудового розслідування, вказані вище суб'єкти господарювання не мають виробничих потужностей, нерухомості, працівників, земельних ділянок, а місцем реєстрації підприємств є адреси масової реєстрації у м. Дніпропетровську, а саме: АДРЕСА_3, АДРЕСА_2 та АДРЕСА_1.

Проведеними першочерговими слідчо-оперативними діями встановлено, що головним бухгалтером усіх вказаних вище підприємств є ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, а особами, які є згідно звітної документації працівниками вказаних підприємств є: ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_8 та ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_9

Таким чином, існує імовірність того, що за сприяння службових осіб Новомосковської ОДПІ, ТОВ «Амагі» (код 38838847), які у подальшому змінили свою назву на ТОВ «Жнива Люкс» (код 38838847) використовує податкову пільгу не на законних підставах, і для того щоб у подальшому можливо було оцінити законність дій службових осіб ДПІ та у подальшому провести якісну судову економічну експертизу, необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити з приміщення Кіровської ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області усю звітну, статутну та іншу документацію, що стосується діяльності ПП «Придніпровський покрівельний дім» ( код 36841308), ТОВ «Східенергогруп» (код 36380133), ТОВ «ТК Агротрейд» (код 38310272) у тому числі, оригіналів податкових декларацій, документів, які стали підставою для надання підприємству статусу суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, актів та матеріалів перевірок (камеральних, документальних у тому числі планових, позапланових та зустрічних), податкових повідомлень-рішень, судових та інших документів, вивчення та аналіз яких є ціллю досудового розслідування з метою встановлення факту неправомірних дій службових осіб контролюючого органу.

Отримання необхідних документів шляхом направлення запиту в порядку, передбаченому ст. 93 КПК України, приведе до обізнаності осіб, задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності, щодо наявності інформації у правоохоронних органів про дану діяльність, та надасть можливість змінити зміст документів, знищити їх, змінити фактичне їх розташування, припинити на деякий час злочину діяльність або іншим чином перешкодити встановленню істини у кримінальному провадженні.

На теперішній час, з метою виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних до його вчинення осіб, необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у приміщенні Кіровської ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Горького, 22, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою зберігаються оригінали податкових декларацій, документів, які стали підставою для надання підприємству статусу суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, актів та матеріалів перевірок (камеральних, документальних у тому числі планових, позапланових та зустрічних), податкових повідомлень-рішень, судових та інших документів ПП «Придніпровський покрівельний дім» ( код 36841308), ТОВ «Східенергогруп» (код 36380133), ТОВ «ТК Агротрейд» (код 38310272), вивчення та аналіз яких є ціллю досудового розслідування з метою встановлення факту неправомірних дій службових осіб контролюючого органу.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, а саме до документів ПП «Придніпровський покрівельний дім» ( код 36841308), ТОВ «Східенергогруп» (код 36380133), ТОВ «ТК Агротрейд» (код 38310272), а саме до: оригіналів податкових декларацій, статутної документації, документів, які стали підставою для надання підприємству статусу суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, актів та матеріалів перевірок (камеральних, документальних у тому числі планових, позапланових та зустрічних), податкових повідомлень-рішень, судових та інших документів, які знаходяться у приміщенні Кіровської ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Горького, 22.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 42016040000000027, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому в особливо важливих справах слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області Лупашку С.В., тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, а саме до документів ПП «Придніпровський покрівельний дім» ( код 36841308), ТОВ «Східенергогруп» (код 36380133), ТОВ «ТК Агротрейд» (код 38310272), а саме до: оригіналів податкових декларацій, статутної документації, документів, які стали підставою для надання підприємству статусу суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, актів та матеріалів перевірок (камеральних, документальних у тому числі планових, позапланових та зустрічних), податкових повідомлень-рішень, судових та інших документів, які знаходяться у приміщенні Кіровської ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Горького, 22.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42016040000000027.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: С.О. Демидова