Ухвала суду № 55881391, 20.01.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження №1-кс/200/689/16

Справа №200/723/16-к

У Х В А Л А

20 січня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В. розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ПАТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), а саме:

документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ "Лиголь" (код 39802984) рахунків №26007567055200, 26041567055200 (валюта рахунку українська гривня, долар США), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ "Лиголь" (код 39802984), у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 23.03.2015 року по теперішній час (або до моменту закриття рахунку);

документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ "Лиголь" (код 39802984) за період часу з 15.06.2015 року по теперішній час.

Відповідно клопотання слідчого, в провадженні СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження №42015040000000977, зареєстроване у Єдиний реєстр досудових розслідувань 02.12.2015 року за фактом умисного ухилення посадовими особами ТОВ "Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343) від сплати податків в особливо великих розмірах, за складом кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Так, службові особи ТОВ "Інтертех" (код ЄДРПОУ 33019343), зареєстрованого в якості платника податків в ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, при веденні фінансово господарської діяльності протягом 2015 року в порушення вимог п. 49.2, 49.1 ст. 49, п.126.1 ст.126 Податкового кодексу України №2755-VII від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) шляхом заниження податку на прибуток підприємства умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються довідкою аналітичного дослідження Головного державного ревізор-інспектора ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 та матеріалами зібраними ВВБ при ГУ ДФС у Дніпропетровській області ГУВБ ДФС України.

Згідно проведеного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ "Інтертех", починаючи з 19.10.2015 по 25.11.2015 року, здійснювало експортні операції з продажу олії та зернових культур згідно наступних вантажно-митних декларацій на загальну суму 81 588,07 тис. грн.

Проведеним аналізом бази «Єдиний реєстр податкових накладних» не встановлено придбання ТОВ «Інтертех» товару (олії соняшникової, кукурудзи 3го класу врожаю 2015 та насіння сої врожаю 2015), який в подальшому був реалізований на адресу нерезидентів.

Таким чином, на адресу ТОВ «Інтертех» не реєструвались протягом 2015 року іншими платниками податків податкові накладні по операціях з постачання зернових/технічних культур (УКТ ЗЕД 1001-1008, крім 1006) та олії соняшникової.

Також, працівниками ДПІ у Кіровському районі здійснено вихід на податкову адресу ТОВ «Інтертех» (вул. Мініна, буд. 19-А, кв. (офіс) 13) з метою вручення запиту від 23.11.2015р. №20928/10/04-65-15-01-16 про надання пояснень та документального підтвердження. За результатами, не встановлено місцезнаходження посадових осіб платника податків, та передано матеріали до оперативного управління ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська. 24.11.2015р. у відповідь отримано довідку №1972 про відсутність місцезнаходження/ місцепроживання посадових осіб ТОВ «Інтертех». 24.11.2015 року ДПІ у Кіровському районі оформлено та направлено довідку за формою 18-ОПП до ЄДР.

Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Інтертех» значиться ОСОБА_4 (І.П.Н. НОМЕР_1). Крім цього, встановлено, що ОСОБА_4 у 23 установах займає посади директора/головного бухгалтера або засновника, більшість з яких перебувають в стані ліквідації, або припинені (ліквідовані, закриті).

У звязку з тим, що підприємство не звітує з червня 2015 року та не знаходиться за податковою адресою, можливі втрати бюджету, від ненадходження обовязкових платежів за рахунок відсутності сплати податку на прибуток за 2015 рік складає 14 685 852,03 грн.

Згідно зазначеного аналітичного дослідження, підприємство могло здійснювати операції з придбання зернових у сільгоспвиробників не платників ПДВ, які застосовують спрощену систему оподаткування та є платниками єдиного податку четвертої групи / іншими неплатниками податку на додану вартість.

ТОВ "Інтертех" протягом звітних місяців 2015 року не нараховано/сплачено прибутковий податок (ПДФО) за ознакою доходу 157 «Дохід, виплачений само зайнятій особі».

Таким чином, ризик втрат бюджету за рахунок відсутності сплати прибуткового податку (ПДФО) ТОВ "Інтертех" складає 18 486 543 грн.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що посадовими особами ТОВ "Інтертех" (код 33019343) в схемах по мінімізації податкових зобовязань при здійсненні експортних операцій в даний час використовуються реквізити та банківські рахунки підприємств ТОВ "Силон" (код 39697124), ТОВ "Лиголь" (код 39802984).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме: для встановлення реального розміру доходу отриманого ТОВ "Інтертех" від реалізації сільськогосподарської продукції на експорт, встановлення фактичних постачальників відповідної сільськогосподарської продукції, встановлення суми збитків завданих інтересам держави, у вигляді несплачених податків посадовими особами ТОВ "Інтертех", а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки посадовими особами ТОВ "Інтертех" за рахунок використання реквізитів та рахунків ТОВ "Силон" (код 39697124), ТОВ "Лиголь" (код 39802984), першочергове значення мають банківські документи вищевказаних підприємств, що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ "Лиголь" (код 39802984) для здійснення фінансово-господарської діяльності в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), було відкрито рахунки №26007567055200, 26041567055200 (валюта рахунку українська гривня, долар США), та по яким перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.

Таким чином, оригінали документів ТОВ "Лиголь" (код 39802984), які перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, встановити розмір несплаченого до бюджету податку на прибуток підприємства та податку на доходи фізичних осіб, встановити суми збитків завданих інтересам держави, у вигляді не отриманих податків та зборів.

Також, оригінали документів ТОВ "Лиголь" (код 39802984), які перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) дають можливість підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності підприємства,що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а також факту нанесення матеріальних збитків державі в особливо великих розмірах при ухилення від сплати податків, що входять до системи оподаткування, а саме податку на прибуток підприємства та податку на доходи фізичних осіб, що можливо встановити в ході проведення економічної експертизи, для цього необхідні саме оригінали документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити, за обґрунтованими доводами слідчого розгляд клопотання здійснюється у відсутність представника ПАТ «Укрсиббанк», в порядку ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані слідчим матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні слідчого документи, які перебувають у володінні ПАТ «Укрсиббанк» маюють суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме з метою повного, всебічного та обєктивного дослідження обставин вчиненого злочину, встановлення причетних осіб, обсягу заподіяної шкоди.

Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

ПАТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення копій, а саме:

документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ "Лиголь" (код 39802984) рахунків №26007567055200, 26041567055200 (валюта рахунку українська гривня, долар США), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ "Лиголь" (код 39802984), у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 23.03.2015 року по 20.01.2016 року (або до моменту закриття рахунку);

документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ "Лиголь" (код 39802984) за період часу з 15.06.2015 року по 20.01.2016 року.

Строк дії ухвали до 20 лютого 2016 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Т.В.Шевцова