Ухвала суду № 55880994, 23.09.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження №1-кс/200/8431/15

Справа №200/20212/15-к

У Х В А Л А

23 вересня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В. розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ТОВ «Воля - Кабель» (код 30777913) (юридична адреса: м. Київ, вул. Магнітогорська, буд. 1), а саме: документів по оформленню Інтернет послуг, наданих ТОВ «Воля - Кабель», з наступних адрес: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2, а саме: заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів, П.І.Б. абонентів, лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси і електронні адреси абонентів та їх звязки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею із вказаних адрес, з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції (з привязкою до IP-адреси), МАС адрес компютерного обладнання, яке використовувалось та інші документи щодо надання Інтернет послуг в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 р. по дату винесення ухвали суду, з можливості вилучення копій.

Необхідність отримання тимчасового доступу обґрунтовує тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32015040040000012 від 31.01.2015 року про вчинення кримінальних правопорушень за ознаками ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України. З матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ТОВ «Щит - Інвест» (код 30443407), при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ «Компанія Гарант» (код 37608960), які мали безтоварний характер, та проводилось лише їх документальне оформлення, в порушення пп.14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст. 137 Податкового кодексу України №2755 - VI от 02.12.2010р. и п.п 1.6 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на прибуток», занизили податкове зобовязання з податку на прибуток підприємств при проведенні господарських операцій з зазначеним субєктом господарювання, який має ознаки «фіктивності», що призвело до втрат бюджету у розмірі 3 319 464,73 грн., тобто в особливо великому розмірі.

31.01.2015 року за даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015040040000012 за ознаками ч.3 ст.212 КК України.

Також вбачається, що невстановлені слідством особи, знаходячись на території м. Дніпропетровська, у період 2013-2015р., не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю підприємства, зареєстрували ТОВ «Юста-Трейд» (код 37732203), ТОВ «Компанія Гарант» (код 37608960), тим самим створили субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Щит-Інвест», які в дійсності не відбувалися і не відбуваються в теперішній час, мають безтоварній характер і необхідні лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат та в теперішній час продовжують здійснювати протизаконну діяльність із конвертації грошових коштів та створення умов для ухилення від сплати податків субєктам господарювання. Зазначеними діями була спричинена шкода державі на суму 3 319 464,73 грн. Таким чином, вищезазначені особи вчинили та продовжують вчиняти посібництво ряду субєктів господарювання в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

20.03.2015 року за даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015040040000030 за ознаками ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України.

24.03.2015 року матеріали кримінального провадження № 32015040040000012 від 31.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та матеріали кримінального провадження № 32015040040000030 від 20.03.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України обєднані в одне провадження за єдиним реєстраційним № 32015040040000012.

Порушення службовими особами ТОВ «Щит - Інвест» вимог податкового законодавства підтверджується висновком аналітичного дослідження № 41 від 07.07.2014 року незалежної аудиторської фірми ТОВ АФ «Аудит-Дніпрконсульт», відповідно до якого встановлено, що ТОВ «Компанія Гарант» не відобразила взаємовідносини із підприємством ТОВ «Щит - Інвест». Відповідно поданої ТОВ «Компанія Гарант» до ДПІ Суворовського р-ну м. Одеси ГУ Міндоходів Одеської області податковій декларації з податку на прибуток підприємств (№ НОМЕР_1 від 08.02.2014р.), прибуток підприємства за 2013р., які враховуються при визначенні обєкта оподаткування склали усього 753 768,00 грн. Аналіз реєстру отриманих та виданих податкових накладних та декларацій з ПДВ ТОВ «Компанія Гарант» вказує на відсутність взаємовідносин із ТОВ «Щит - Інвест».

Таким чином, по результатам аналітичного дослідження діяльності ТОВ «Щит - Інвест» за період серпня - листопаду 2013р., експерт дійшов висновку, що при умові доведення факту проведення безтоварних операцій, отримання підприємством ТОВ «Щит - Інвест» у ТОВ «Компанія Гарант» металобрухту, не відповідає вимогам податкового законодавства України, в результаті чого занижені доходи, які підлягають оподаткуванню на загальну суму 17 470 867,00 грн. При цьому втрати бюджету з податку на прибуток підприємств складають 3 319 464,73 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що група осіб, знаходячись на території м. Дніпропетровська, протягом 2013-2014 року, не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю, зареєстрували юридичні особи ТОВ «Юста-Трейд» (код 37732203), ТОВ «Компанія Гарант» (код 37608960), ТОВ «Втормет Дніпропетровськ» (код 35607147), ТОВ «Ферро-Сервіс» (код 33906330), ТОВ «Арсенал ТС» (код 39185324), ТОВ «Антарекс-Плюс» (код 36366831) та ТОВ «Тай-Пан» (код 36366831), тим самим створили субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Щит - Інвест» та іншими субєктами господарювання Дніпропетровської та інших областей, які в дійсності не відбувалися і не відбуваються в теперішній час, мають безтоварний характер і необхідні лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат та в теперішній час продовжують здійснювати протизаконну діяльність з конвертації грошових коштів, шляхом створення фіктивних підприємств та з метою прикриття їх незаконної діяльності.

До реєстрації на підставних осіб підприємств ТОВ «Юста-Трейд», ТОВ «Компанія Гарант», ТОВ «Втормет Дніпропетровськ», ТОВ «Ферро-Сервіс», ТОВ «Арсенал ТС», ТОВ «Антарекс-Плюс» та ТОВ «Тай-Пан» мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт та послуг використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними фірм на «підставних» осіб, а саме: ТОВ «Юста-Трейд», ТОВ «Компанія Гарант», ТОВ «Втормет Дніпропетровськ», ТОВ «Ферро-Сервіс», ТОВ «Арсенал ТС», ТОВ «Антарекс-Плюс» та ТОВ «Тай-Пан», здійснювали операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств, через поточні рахунки «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності, в готівкові кошти. Використовуючи реквізити та банківські рахунки «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Юста-Трейд», ТОВ «Компанія Гарант», ТОВ «Втормет Дніпропетровськ», ТОВ «Ферро-Сервіс», ТОВ «Арсенал ТС», ТОВ «Антарекс-Плюс» та ТОВ «Тай-Пан», невстановлені особи, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту та ухилення від сплати податків.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановити місцезнаходження фактичних офісних приміщень, які використовуються вищевказаними підприємствами, не надалось можливим.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення має інформація щодо осіб, яким підконтрольні зазначені вище підприємства, місцезнаходження тіньових офісів, з яких за допомогою засобів телекомунікаційного звязку відправлялась податкова звітність та в приміщенні яких зберігаються бухгалтерські документи, печатки та штампи підконтрольних субєктів господарювання.

Проведеними заходами встановлено, що особи, які, існують обєктивні підстави вважати, безпосередньо причетні до незаконної діяльності з використанням реквізитів вищезазначених підприємств, у ході противоправної діяльності здійснювали відправлення податкової звітності таких підприємств та обмін електронними документами між собою, з наступних адрес: АДРЕСА_3 та АДРЕСА_2, - із використанням Інтернет-послуг, наданих оператором телекомунікації ТОВ «Воля - Кабель», про що свідчать матеріали оперативного відпрацювання.

В судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у звязку з виробничою зайнятістю, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити. Представник ТОВ «Воля - Кабель» в судове засідання не зявився.

Дослідивши надані слідчим матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні слідчого речі та документи, які перебувають у володінні ТОВ «Воля - Кабель» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме з метою повного, всебічного та обєктивного дослідження обставин вчиненого злочину, доведення події злочину, встановлення розміру спричинених збитків.

Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та оригіналів документів задовольнити.

ТОВ «Воля - Кабель» (код 30777913, юридична адреса: м. Київ, вул. Магнітогорська, буд. 1), надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення копій, а саме: документів по оформленню Інтернет послуг, наданих ТОВ «Воля - Кабель», з наступних адрес: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_4, зокрема, заяв, договорів (контрактів, угод), додатків до них, реєстраційних (адресних) даних абонентів, П.І.Б. абонентів, лог-файлів, адрес відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси і електронної адреси абонентів та їх звязки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережі із вказаних адрес, з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції (з привязкою до IP-адреси), МАС адрес компютерного обладнання, яке використовувалось, в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 р. по 23.09.2015 року.

Строк дії ухвали до 23.10.2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова