Ухвала суду № 55880469, 17.07.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження №1-кс/200/5322/15

Справа №200/13726/15-к

УХВАЛА

09 липня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В. розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешко В.І. про надання тимчасового доступу до речей і документів -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешко В.І. за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області Ковтун О.В. звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю, в ПАТ "IНТЕРКРЕДИТБАНК" (МФО307424) , а саме:

●документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Форт-Лабс» (код 34938049) рахунку НОМЕР_1, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

●документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ «Форт-Лабс» (код 34938049) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час (або до моменту закриття рахунку);

●документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Форт-Лабс» (код 34938049) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час.

Відповідно до клопотання слідчого, 02 квітня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження за №32015040040000036 за фактом умисного ухилення посадовими особами ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) від сплати податків у великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Так, службові особи ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) , в порушення п.198.2,п.198.6 ст.198, Податкового Кодексу України від 02.12.10 р., N2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ операції з придбання продукції у ТОВ «Форт- Лабс» (код 34938049), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 4 076 649,42 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються висновком №9 від 05.02.2015 року, незалежної аудиторської фірми «Аудит-Дніпроконсульт», складеного за результатами дослідження наданих документів стосовно ведення податкового обліку ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) за період-жовтень 2014 року.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) у жовтні 2014 року сформували податковий кредит за рахунок здійснених операцій з придбання продукції у ТОВ «Форт- Лабс» (код 34938049), яке зареєстровано на ім'я ОСОБА_4, зі свідчень якого випливає, що підприємство було зареєстровано на його ім'я невстановленими особами без його згоди, ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Форт Лабс» (код 34938049) він не має, ніяких первинних бухгалтерських документів як директор ТОВ «Форт- Лабс» не складав не підписував та на адресу ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" не надавав.

Таким чином, за рахунок штучного формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом використання реквізитів ТОВ «Форт-Лабс» (код 34938049), посадовими особами ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) було безпідставно завищено податковий кредит з ПДВ на суму 4 076 649,42 грн., та таким чином занижено податкове зобов'язання з ПДВ за жовтень 2014 року у вказаному розмірі, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме для встановлення розміру незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ посадовими особами ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069) за рахунок використання реквізитів та рахунків ТОВ «Форт- Лабс» (код 34938049), розміру грошових коштів перерахованих на рахунки підприємства з ознаками фіктивності, з метою отримання документального підтвердження факту безтоварності операцій між підприємствами, встановлення суми збитків завданих інтересам держави, у вигляді несплачених податків посадовими особами ТОВ "Науково-Виробниче Підприємство Аріда" (код 38199069), а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки, першочергове значення мають банківські документи підприємства, що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Форт-Лабс» (код 34938049) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ "IНТЕРКРЕДИТБАНК" (МФО307424), був відкритий рахунок НОМЕР_1 та по якому перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.

Таким чином, оригінали документів ТОВ «Форт Лабс» (код 34938049), які перебувають у володінні ПАТ "IНТЕРКРЕДИТБАНК" (МФО307424), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити: хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, встановити розмір грошових коштів перерахованих на рахунок підприємства з ознаками фіктивності, встановити суми збитків завданих інтересам держави у вигляді неотриманих податків , а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки.

Також, оригінали документів ТОВ «Форт- Лабс» (код 34938049), які перебувають у володінні ПАТ "IНТЕРКРЕДИТБАНК" (МФО307424), дають можливість підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності підприємства,що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи,а для цього необхідні саме оригінали документів.

В судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у зв'язку з виробничою зайнятістю, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити, представник ПАТ "IНТЕРКРЕДИТБАНК" (МФО307424) в судове засідання не викликався в порядку ч. 2 ст. 163 КК України.

Дослідивши надані слідчим матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні слідчого документи, які перебувають у володінні ПАТ "IНТЕРКРЕДИТБАНК" (МФО307424) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме для доведення події злочину та встановлення винних осіб.

Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешко В.І. про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

ПАТ "IНТЕРКРЕДИТБАНК" (МФО307424) надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешко В.І. тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, а саме:

●документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Форт-Лабс» (код 34938049) рахунку НОМЕР_1, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

●документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ «Форт-Лабс» (код 34938049) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 року по 09.07.2015 року (або до моменту закриття рахунку);

●документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Форт-Лабс» (код 34938049) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2013 року по 09.07.2015 року.

У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів документів надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Строк дії ухвали до 08 серпня 2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В. Шевцова