Ухвала суду № 55880408, 17.07.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 200/14252/15-к

Провадження № 1-кс/200/5696/15

У Х В А Л А

Іменем України

17 липня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська Шевцова Т.В., розглянувши у приміщенні суду у м.Дніпропетровську клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32015040040000012 від 31.01.2015 року про надання тимчасового дозволу на отримання інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 за погодженням зі старшим прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів (в тому числі електронних) та вилучення (виїмку) їх копій, з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю, в електронному та друкованому вигляді, по телекомунікаційним послугам, наданим ПрАТ "Київстар" (код 34823863) (юридична адреса: м.Дніпропетровськ, пр-т Гагаріна, буд. №103-а), а саме:

- документів по оформленню Інтернет послуг з використанням «Київстар Воля» з наступних адрес: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2, а саме: заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів, П.І.Б. абонентів, лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси і електронні адреси абонентів та їх звязки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею із вказаних адрес, з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції (з привязкою до IP-адреси), МАС адрес компютерного обладнання, яке використовувалось та інші документи щодо надання Інтернет послуг в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 р. по дату винесення ухвали суду.

Відповідно до клопотання слідчого, в провадженні СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32015040040000012 від 31.01.2015 року про вчинення кримінальних правопорушень за ознаками ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ТОВ «Щит - Інвест» (код 30443407), при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ «Компанія Гарант» (код 37608960), які мали безтоварний характер, та проводилось лише їх документальне оформлення, в порушення пп.14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст. 137 Податкового кодексу України №2755 - VI от 02.12.2010р. и п.п 1.6 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на прибуток», занизили податкове зобовязання з податку на прибуток підприємств при проведенні господарських операцій з зазначеним субєктом господарювання, який має ознаки «фіктивності», що призвело до втрат бюджету у розмірі 3319 464,73 грн., тобто в особливо великому розмірі.

31.01.2015 року за даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015040040000012 за ознаками ч.3 ст.212 КК України.

Також вбачається, що невстановлені слідством особи, знаходячись на території м. Дніпропетровська, у період 2013-2015 роки, не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю підприємства, зареєстрували ТОВ «Юста-Трейд» (код 37732203), ТОВ «Компанія Гарант» (код 37608960), тим самим створили субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Щит-Інвест», які в дійсності не відбувалися і не відбуваються в теперішній час, мають безтоварній характер і необхідні лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат та в теперішній час продовжують здійснювати протизаконну діяльність із конвертації грошових коштів та створення умов для ухилення від сплати податків субєктам господарювання. Зазначеними діями була спричинена шкода державі на суму 3 319 464,73 грн. Таким чином, вищезазначені особи вчинили та продовжують вчиняти посібництво ряду субєктів господарювання в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

20.03.2015 року за даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015040040000030 за ознаками ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України.

24.03.2015 року матеріали кримінального провадження № 32015040040000012 від 31.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та матеріали кримінального провадження № 32015040040000030 від 20.03.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України обєднані в одне провадження за єдиним реєстраційним № 32015040040000012.

Порушення службовими особами ТОВ «Щит - Інвест» вимог податкового законодавства підтверджується висновком аналітичного дослідження № 41 від 07.07.2014 року незалежної аудиторської фірми ТОВ АФ «Аудит-Дніпрконсульт», відповідно до якого встановлено, що ТОВ «Компанія Гарант» не відобразила взаємовідносини із підприємством ТОВ «Щит - Інвест». Відповідно поданої ТОВ «Компанія Гарант» до ДПІ Суворовського р-ну м. Одеси ГУ Міндоходів Одеської області податковій декларації з податку на прибуток підприємств (№ НОМЕР_1 від 08.02.2014р.), прибуток підприємства за 2013р., які враховуються при визначенні обєкта оподаткування склали усього 753768,00 грн. Аналіз реєстру отриманих та виданих податкових накладних та декларацій з ПДВ ТОВ «Компанія Гарант» вказує на відсутність взаємовідносин із ТОВ «Щит - Інвест».

Таким чином, по результатам аналітичного дослідження діяльності ТОВ «Щит - Інвест» за період серпня - листопаду 2013р., експерт дійшов висновку, що при умові доведення факту проведення безтоварних операцій, отримання підприємством ТОВ «Щит - Інвест» у ТОВ «Компанія Гарант» металобрухту, не відповідає вимогам податкового законодавства України, в результаті чого занижені доходи, які підлягають оподаткуванню на загальну суму 17470867,00 грн. При цьому втрати бюджету з податку на прибуток підприємств складають 3319 464,73 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що група осіб, знаходячись на території м.Дніпропетровська, протягом 2013-2014 року, не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю, зареєстрували юридичні особи ТОВ «Юста-Трейд» (код 37732203), ТОВ «Компанія Гарант» (код 37608960), ТОВ «Втормет Дніпропетровськ» (код 35607147), ТОВ «Ферро-Сервіс» (код 33906330), ТОВ «Арсенал ТС» (код 39185324), ТОВ «Антарекс-Плюс» (код 36366831) та ТОВ «Тай-Пан» (код 36366831), тим самим створили субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Щит - Інвест» та іншими субєктами господарювання Дніпропетровської та інших областей, які в дійсності не відбувалися і не відбуваються в теперішній час, мають безтоварний характер і необхідні лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат та в теперішній час продовжують здійснювати протизаконну діяльність з конвертації грошових коштів, шляхом створення фіктивних підприємств та з метою прикриття їх незаконної діяльності.

До реєстрації на підставних осіб підприємств ТОВ «Юста-Трейд», ТОВ «Компанія Гарант», ТОВ «Втормет Дніпропетровськ», ТОВ «Ферро-Сервіс», ТОВ «Арсенал ТС», ТОВ «Антарекс-Плюс» та ТОВ «Тай-Пан» мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт та послуг використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними фірм на «підставних» осіб, а саме: ТОВ «Юста-Трейд», ТОВ «Компанія Гарант», ТОВ «Втормет Дніпропетровськ», ТОВ «Ферро-Сервіс», ТОВ «Арсенал ТС», ТОВ «Антарекс-Плюс» та ТОВ «Тай-Пан», здійснювали операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств, через поточні рахунки «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності, в готівкові кошти. Використовуючи реквізити та банківські рахунки «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Юста-Трейд», ТОВ «Компанія Гарант», ТОВ «Втормет Дніпропетровськ», ТОВ «Ферро-Сервіс», ТОВ «Арсенал ТС», ТОВ «Антарекс-Плюс» та ТОВ «Тай-Пан», невстановлені особи, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту та ухилення від сплати податків.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановити місцезнаходження фактичних офісних приміщень, які використовуються вищевказаними підприємствами, не надалось можливим.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення має інформація щодо осіб, яким підконтрольні зазначені вище підприємства, місцезнаходження тіньових офісів, з яких за допомогою засобів телекомунікаційного звязку відправлялась податкова звітність та в приміщенні яких зберігаються бухгалтерські документи, печатки та штампи підконтрольних субєктів господарювання.

Проведеними заходами встановлено, що особи, які, існують обєктивні підстави вважати, безпосередньо причетні до незаконної діяльності з використанням реквізитів вищезазначених підприємств, у ході противоправної діяльності здійснювали відправлення податкової звітності таких підприємств та обмін електронними документами між собою, з наступних адрес: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2, - із використанням Інтернет-послуг «Київстар Воля», наданих оператором телекомунікації ПрАТ «Київстар», про що свідчать матеріали оперативного відпрацювання.

Таким чином, для кримінального провадження, з метою встановлення обєктивної істини, виникла необхідність у встановленні осіб, які здійснювали відправку електронної звітності до відповідних територіальних органів Державної фіскальної служби України в електронному вигляді та обмін електронними документами між собою, з наступних адрес: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2, - із використанням Інтернет-послуг «Київстар Воля», наданих оператором телекомунікації ПрАТ «Київстар», а саме: документів по оформленню Інтернет послуг «Київстар Воля», а саме: заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів, П.І.Б. абонентів, лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси і електронні адреси абонентів та їх звязки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею із вказаних адрес, з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції (з привязкою до IP-адреси), МАС адрес компютерного обладнання, яке використовувалось та інші документи щодо надання Інтернет послуг в електронному виді й на паперовому носії, яка містить охоронювану законом таємницю та перебуває у володінні оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ «Київстар» за період часу з 01.01.2013 р. по дату винесення ухвали суду.

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити схему ухилення від сплати податків, встановити фактичне місце ведення фінансово-господарської діяльності підприємства та місце зберігання первинних документів підприємства, встановити місцезнаходження осіб причетних до злочинної діяльності, встановити взаємозвязок між фігурантами та визначити роль кожного з них, їх причетність до вчинення кримінального правопорушення.

Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставинами, які передбачається довести за допомогою речей і документів з відомостями та інформацією, які знаходиться у володінні оператора телекомунікації ПрАТ «Київстар», про клієнтів ПрАТ «Київстар», які використовували Інтернет-послуги «Київстар Воля» з наступних адрес: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2, - за період часу з 01.01.2013 р. по дату винесення ухвали суду і будуть використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 32015040040000012 з метою встановлення місцезнаходження інших осіб, причетних до вчинення зазначеного кримінального правопорушення, звязків та розподілу ролей.

Згідно ст. 9 Закону України «Про телекомунікації», охорона таємниці телефонних розмов, телеграфної чи іншої кореспонденції, що передається технічними засобами телекомунікації, та інформаційна безпека телекомунікаційних мереж гарантуєтьсяКонституцієюта законами України.

Згідно ст. 34 цього ж Закону, інформація про споживача та про телекомунікаційні послуги, що він отримав, може надаватись у випадку і в порядку визначених законом. В інших випадках зазначена інформація може поширюватися лише за наявності письмової згоди споживача.

Згідно ст. 39 Закону України «Про телекомунікації», оператори телекомунікації зобовязані зберігати записи про надані телекомунікаційні послуги протягом строку позовної давності, визначеного законом, та надавати інформацію про надані телекомунікаційні послуги в порядку, встановленому законом.

Відповідно до п.7 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікації, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо відноситься до інформації містить охоронювану законом таємницю та розкривається за рішенням суду.

У судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, яку вмотивував виробничою зайнятістю, просив клопотання задовольнити, представник оператора мобільного звязку ПрАТ "Київстар" до судового засідання не зявився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

Дослідивши надані матеріали клопотання, доходжу висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до інформації, які містять охоронювану законом таємницю, підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначена у клопотанні інформація перебувають у володінні оператора мобільного звязку ПрАТ "Київстар" має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також вважаю доведеним можливість використання зазначеної інформації як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за її допомогою.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України,

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання дозволу на отримання інформації, яка містить охоронювану законом таємницю задовольнити.

ПрАТ «Київстар», розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Гагаріна, буд. №103-а надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до речей і документів (в тому числі електронних) та вилучення (виїмку) їх копій, з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю, в електронному та друкованому вигляді, по телекомунікаційним послугам, а саме:

- документів по оформленню Інтернет послуг з використанням «Київстар Воля» з наступних адрес: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2, а саме: заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів, П.І.Б. абонентів, лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси і електронні адреси абонентів та їх звязки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею із вказаних адрес, з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції (з привязкою до IP-адреси), МАС адрес компютерного обладнання, яке використовувалось та інші документи щодо надання Інтернет послуг в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 р. по 17.07.2015 року.

Строк дії ухвали - до 16 серпня 2015 року.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова