Ухвала суду № 55877950, 24.04.2015, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/4595/15-к

Провадження № 1-кс/712/1905/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 24 квітня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Дерунець О.А., при секретарі Сагун Я.І., за участю прокурора Шкрьобки О.В., заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32014250000000120 заступником начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014250000000120 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Авілан Інвест (код ЄДРПОУ 38429861), ТОВ Технологія покриттів (код ЄДРПОУ 39175929), ТОВ Аттіка-Кемікалс (код ЄДРПОУ 37239676) та ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659) на загальну суму 3 200 тис. грн., при здійсненні імпортування на митну територію України ТМЦ - хімічної продукції протягом 2011-2014 років, чим призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено ряд фактів ввезення ТОВ Авілан Інвест (код 38429861), ТОВ "Технологія покриттів" (код 39175929), ТОВ Аттіка-Кемікалс (код 37239676) та ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код 37651659) в зону діяльності Черкаської митниці, на митну територію України хімічних продуктів з Європейського союзу на підставі документів які викликають сумніви, щодо їх легітимності.

Також зясовано, що вказані товариства є контрольованими гр.. ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1, паспорт НС № 253175 від 27.05.1997, виданий Соснівського РВ УМВС України в Черкаській області, адреса реєстрації:: АДРЕСА_1) та гр.. ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_2, і.п.н. НОМЕР_2, паспорт НЕ № 481500 від 18.08.2006, виданий Придніпровським РВУМВС України в Черкаській області, адреса реєстрації: АДРЕСА_2).

Відповідно до інформації з наявних баз даних ГУ Міндоходів у Черкаській області (Податковий блок, АІС Податки, ПІК Інспектор-2006 та інш.) та відомостей отриманих від оперативного відділу оперативного управління боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями Черкаської митниці Міндоходів встановлено, що ТОВ Авілан Інвест (код 38429861, АДРЕСА_3; директор, гол. бухгалтер - ОСОБА_4, в 2012-2014 р.р. здійснено митне оформлення товарів продуктів хімічних відповідно до митного режиму імпорту (ІМ 40 ДЕ).

Зазначені товари виробництва компанії "GАLSTAFF MULTIRESINE" (ОСОБА_5 Італія) та компанії "ОМG ВОRCHERS GROUP" (Федеративна республіка Німеччина) було відправлено в адресу ТОВ Авілан Інвест з митної території Італії та Німеччини, на виконання зовнішньоекономічного контракту № С-4-03/2014 від 01.03.2014 року, укладеного вищевказаним товариством із компанією JCS "СНЕМINVESTA" (SODO ST.35A, SIAULIAL, ОСОБА_5).

Крім того ТОВ Авілан Інвест, на виконання умов зовнішньоекономічного контракту № АІ 01/2014 від 30.01.2014 року, укладеного з британською компанією МАSSСО LLР (ОF 57 SТ. МАRKS WAY, LAYGUTE SOUTH SHIELDS NE 33QL UNITED KINGDOM) подано до Черкаської митниці Міндоходів митну декларацію в режимі ІМ 40 ТН на ввезення на митну України товарів продуктів хімічних виробництва компанії "BORCHERS OMG OM GROUP" (ОСОБА_6), "ОМG ВОRCHERS GROUP" (Федеративна ОСОБА_6 Німеччина) та "SYNTHOPOL CНЕMIE"(Федеративна ОСОБА_6 Німеччина).

Матеріалами перевірки встановлено, що компанія МАSSСО LLР (Великобританія) не зареєстрована в системах Податкової та Митної служби Королівства Великобританії та не знаходиться за заявленою адресою, у зв'язку з чим компанія МАSSСО LLР (Великобританія) не здійснює господарську діяльність, а за адресою вказаною в зовнішньоекономічному контракті та товаротранспортних документах, проживає фізична особа, якій нічого не відомо про компанію МАSSСО LLР (Великобританія), при цьому, до митного оформлення Черкаській митниці надавались інвойси компанії МАSSСО LLР (Великобританія), що містили неправдиві відомості про фактичну вартість товарів (із заниженням фактурної вартості) та підроблені копії експортних декларацій митних органів Німеччини, що спричинило несплату митних платежів в повному обсязі.

Разом з тим згідно наявних інформаційних баз даних встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ Авілан Інвест сформовано від СГД, що мають ознаки фіктивності (платники не знаходяться за податковою адресою, мають місце значні розбіжності, відповідно до додатку № 5 податкової декларації з ПДВ) таких, як: ПП "Торс-Строй" (код 32253371, м. Київ), ТОВ "Лайнер Консалт" (код 37242783, м. Київ), ТОВ "Домол-Трейд" (код 38292217, м. Київ).

При проведенні аналізу ціни реалізації товарів ТОВ Авілан Інвест на митній території України було зясовано, що ціна імпортованої продукції є значно вищою від митної вартості, задекларованої зазначеним товариством при проведенні митних формальностей. Зокрема, митна вартість імпортованої продукції - "ПРОДУКТ ВОRCHI GEN 12" (код НОМЕР_3, вага нетто - 4800 кг.), відповідно до ВМД № 3104 від 16.04.2014 р. (з урахуванням транспортування на митну територію України) складає 201727 грн. (42 грн./кг.), з урахуванням сплати митних платежів - 247125 грн. (51 грн./кг.), а ціна реалізації ТОВ Авілан Інвест зазначеної продукції на митній території України в адресу СГД - покупців складає 123 грн./кг. -167,4 грн./кг. Зазначений факт підтверджує факт заниження службовими особами ТОВ Авілан Інвест митної вартості імпортованої продукції.

Крім того, відповідно до наявних інформаційних баз даних було встановлено, що пов'язаним з ТОВ Авілан Інвест підприємством є ТОВ "Технологія Покриттів" (код 39175929, АДРЕСА_4; директор, гол. бухгалтер - ОСОБА_4), яким в 2014 році також здійснено митне оформлення товарів продуктів хімічних відповідно до митного режиму імпорту (ІМ 40 ДЕ). Зазначені товари виробництва компанії "ОМG ВОRCHERS GROUP" (Федеративна ОСОБА_6 Німеччина) та "SYNTHOPOLCYTMIE"(Федеративна ОСОБА_6 Німеччина) було відправлено в адресу ТОВ "Технологія Покриттів" з митної території Німеччини, на виконання зовнішньоекономічного контракту № СТ-1-04/2014 від 01.04.2014р., укладеного вищевказаним товариством із компанією JCS "СНЕМINVESTA" (SODO ST.35A, SIAULIAL, ОСОБА_5), тобто ТМЦ були придбані в тих же виробників та імпортовані до України по схемі, що використовує ТОВ Авілан Інвест.

Проведеними заходами встановлено використання в зоні діяльності Черкаської митниці Міндоходів аналогічних протиправних схем при здійсненні зовнішньоекономічних операцій повязаними з попередніми субєктами господарської діяльності такими як: ТОВ Аттіка-Кемікалс (код 37239676, АДРЕСА_5) та ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код 37651659, АДРЕСА_6), зокрема, з використанням тієї ж компанії-нерезидента МАSSСО LLР (Великобританія) з ознаками фіктивності.

Таким чином, враховуючи вищевказані обставини, за результатами перевірочних заходів було встановлено пов'язаність в діяльності ТОВ Авілан Інвест (код 38429861), ТОВ "Технологія Покриттів" (код 39175929), ТОВ Аттіка - Кемікалс (код 37239676) та ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код 37651659), які є підконтрольні гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_4

Крім того за результатами перевірки було встановлено, що вказані особи при здійсненні імпортування на митну територію України товарно-матеріальних цінностей (хімічну продукцію) здійснюють заниження їх митної вартості при цьому мінімізують сплату зобовязань при розмитненні імпортованих товарів, а з метою урівноваження цінової різниці та надання таким товарно-матеріальним цінностям легального статусу вказані громадяни використовують реквізити субєктів господарювання з ознаками фіктивності та відображають нібито їх придбання по завищеним цінам, що дало змогу гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_4 ухилитися від сплати податків за допомогою підконтрольних їм субєктів господарської діяльності. Використовуючи описані схеми повязані з імпортуванням товарно-матеріальних цінностей на митну територію України вказані громадяни здійснили не нарахування та несплату податкових зобовязань в розмірі близько 3,2 млн. грн., що заподіяло шкоду державі в особливо великих розмірах

За даним фактом СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області 11.09.2014 до ЄРДР внесено кримінальне провадження №32014250000000120, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні заступник начальника КМВ СУФР ГУ ДФС України ОСОБА_1, прокурор Шкрьобка О.В. клопотання підтримали та просили суд його повністю задовольнити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення всіх обставин проведення імпортних фінансово-господарських операцій ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659), а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659), а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, виписок банку за період 2012-2014 років, які знаходяться в ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи імпортних поставок вантажів ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659) на митну територію України по контрактах з іноземними фірмами в 2012-2014 роках, зокрема: оригінали бухгалтерських та фінансово-господарських документів, які містять інформацію про придбання ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659) хімічних продуктів з Європейського союзу, а саме у МАSSСО LLР (Великобританія) та їх перевезення на митну територію України в період 2012-2014 р.р., а саме печаток фіктивних фірм, банківських документів, документів податкової звітності, компютерної техніки, електронних носіїв інформації, що містять інформацію про підроблення документів, та інші документи, що стосуються ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659) та здійснення ним зовнішньоекономічних операцій, які знаходяться в ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659), мають істотне значення для розслідування кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали бухгалтерських та фінансово-господарських документів, які містять інформацію про придбання ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659) хімічних продуктів з Європейського союзу, а саме у МАSSСО LLР (Великобританія) та їх перевезення на митну територію України в період 2012-2014 р.р., а саме печаток фіктивних фірм, банківських документів, документів податкової звітності, компютерної техніки, електронних носіїв інформації, що містять інформацію про підроблення документів, договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659) та інші документи, що стосуються ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659) та здійснення ним зовнішньоекономічних операцій, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ Індустріальні покриття Консалт (код ЄДРПОУ 37651659).

Виконання даної ухвали покласти на заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області або іншу особу за її дорученням.

Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: