Ухвала суду № 55856000, 15.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/740/16-к

Провадження № 1-кс/265/261/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

15 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015050000000037 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код 36427024) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 275 5-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Пром-Тех-Снаб» (код 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код 38406341), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції з надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3 885 388 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. З КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000037 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ПП «Пром-Тех-Снаб» (код 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код 38406341), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення досудового розслідування, встановлено укладання псевдо угод на постачання товарно-матеріальних цінностей, проведення безтоварних операцій вищевказаними підприємствами та маніпулювання податкової звітністю, спрямованих на надання податкової вигоди для ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код 36427024), з метою штучного формування податкового кредиту та мінімізації бази оподаткування.

З огляду на вищезазначене, можливо стверджувати, що невстановлені службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код 36427024) вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо закупівлі ТМЦ у підприємств «транзитної» направленості, а саме: ПП «Пром-Тех-Снаб» (код 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код 38406341).

Таким чином, можливо зробити висновок, що ПП «Пром-Тех-Снаб» (код 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код 38406341) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код 36427024), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось, документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) виписані незаконно та з порушенням норм діючого законодавства.

В період 2014-2015 років основним споживачем послуг ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» було підприємство: ПАТ «МК «Азовсталь» (код 00191158). За податковими документами, службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» звітують про виконання субпідрядних робіт вищевказаними підприємствами «транзитної» направленості на ПАТ «МК «Азовсталь» (код 00191158), що не підтверджується зібраними в ході досудового розслідування матеріалами, в тому числі допитами працівників ПАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) та отриманих з цих підприємств офіційних відомостей про процес виконання таких робіт, починаючи з участі ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» у тендерах та закінчуючи укладанням відповідних документів про закінчення робіт, у яких не встановлено жодного випадку виконання робіт на ПАТ «МК «Азовсталь» (код 00191158) силами ПП «Пром-Тех-Снаб» (код 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код 38406341), як субпідрядних організацій по нібито укладених договорах з ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код 36427024).

У ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198) з можливістю її подальшого вилучення,з метою проведення почеркознавчої експертизи особистих підписів службових осіб зазначеного підприємства в оригіналах засновницьких документів, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження тільки оригіналів документів та не може бути виконано за копіями. Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо був причетний до створення ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198) та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства протягом 2014 року є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення реєстраційної справи ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198).

Безпосередньо документи щодо реєстрації ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), а саме Статут та зміни до нього, заяви про реєстрацію, реєстраційні картки, протоколи загальних зборів рішення засновників щодо внесення змін та призначення посадових осіб, довіреності, листи, договір оренди приміщення та інша документація про розміщення офісу товариства мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме встановлення осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198).

Відповідно до вимог ст.159 КПК України тимчасовий доступ полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198) зареєстроване 16.09.2013 Харківським міським управлінням юстиції.

Одночасно існує реальна загроза зміни або знищення первинних документів реєстраційної справи ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198) з метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли кримінальне правопорушення.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів реєстраційної справи ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198) з можливістю їх подальшого вилучення, які перебувають у володінні посадових осіб Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції.

Слідчий Виноградова Д.Г. у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та обєктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції, у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобовязати відповідальну особу Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «БК Вест Груп» (код 38883198), з можливістю їх подальшого вилучення, у приміщенні Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції, яке розташоване за адресою: м. Харків, просп. Московський, 96- А, а саме: рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколи загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб, Статут, зміни до Статуту, реєстраційні картки та інші документи, які надані для реєстрації підприємств та внесення змін до установчих документів.

Зобовязати посадових осіб Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції, надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 15 лютого 2016 року по 15 березня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя