Ухвала суду № 55855988, 17.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/802/16-к

Провадження № 1-кс/265/273/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

17 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Єфремовій О.В., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області юриста 1 класу ОСОБА_2,

про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

15 лютого 2016 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області юриста 1 класу ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000061 від 13 серпня 2015 року за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 ч.1 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання вказує, що 07.10.2014 року невстановлені особи, діючи умисно на території м.Донецька з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і повязану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам, зареєстрованим на території м. Києва та Київської області, а також інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181), яке зареєстроване під №12661020000053994 Ворошиловським РУЮ м. Донецька, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначеного підприємства у мінімізації податкових зобовязань СГД, зокрема у період з червня по травень 2015 року надавали вказані послуги наступним СГД: ТОВ «ІСА Груп» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (ЄДРПОУ 39736063), ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), яке в свою чергу надало послуги з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат по ланцюгу постачання ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281) та ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ст. 205 ч. 1 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000061 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Згідно листа ОУ ГУ ДФС у Донецькій області від 11.08.2015 №677/05-99-07-09, встановлено, що за результатами проведених заходів, підприємство ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) має ознаки «фіктивності», а саме: юридична адреса зазначеного підприємства знаходиться на тимчасово непідконтрольній території України, фактична адреса не встановлена. Директор та засновник ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) ОСОБА_3 зареєстрований на тимчасово непідконтрольній території України. На телефон зазначений у реєстраційній картці СГД не відповідають.

Відповідно додатку №5 «розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2015 року (№39167347194 від 08.09.2015) ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) відобразило придбання товару (робіт, послуг) від ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ІПН 191075). Згідно бази даних «Архів електронної звітності» встановлено, що ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» не реєструвало податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних.

Таким чином, ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) порушено вимоги п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, відповідно якого «не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у звязку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними…».

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) відповідно до ОСОБА_4 Податкові зобовязання додатку 5 до декларації з ПДВ в розділі «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України» відобразило 5 покупців, а саме: ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «ІСА Груп» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (ЄДРПОУ 39736063) на загальну суму ПДВ 5958393, 4 грн., а підсумковий показник рядку «Усього за звітний період» занижено та складає: обсягу постачання 1000, 0 грн. та сума ПДВ 200 грн.

Таким чином, в результаті маніпулювання з даними додатка 5 до декларації невстановленими службовими особами ТОВ «Експо-Рік» внесено завідомо не правдиві значення щодо обсягів постачання товарів та суми податкового зобовязання. Слід зазначити, що ТОВ «Експо-Рік» жодної податкової накладної не зареєструвало у ЄРПН.

Окрім того, досудовим розслідуванням встановлено, що 10.08.2015 за №1/05-66-15-01/39429181 ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області складено податкову інформацію по ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181), згідно з якою аналізом баз даних та податкової звітності зазначеного підприємства не має можливості підтвердити реальність господарських відносин з платниками податків за травень, червень 2015 року та встановлені факти свідчать про можливі порушення податкового законодавства та залучення субєкта до схеми формування штучного податкового кредиту.

У ході досудового розслідування встановлена та допитана в якості свідка особа, яка згідно з даними ІС «Податковий блок» є засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), а саме: ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1 Зазначене підприємство протягом травня-червня 2015 року користувалося послугами ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат.

Під час допиту в якості свідка ОСОБА_5 показав, що в червні-липні 2015 року в пошуках заробітку за допомогою мережі «Інтернет» він знайшов оголошення, в якому пропонувалась грошова винагорода у сумі до однієї тисячі гривень за надання копій документів, а саме: паспорту та ідентифікаційного коду. По зазначеному в оголошенні номеру мобільного телефону, чоловік, сказав, що ОСОБА_5 необхідно приїхати до м.Києва. На залізничному вокзалі його зустріла жінка яка відвезла його в якесь офісне приміщення, де він підписав якісь документи. Жінка пояснила, що на підставі підписаних ним документів, він нетривалий час буде директором ТОВ «Немесіда Груп», проте, що він був ще засновником та головним бухгалтером зазначеного підприємства ОСОБА_5 було не відомо. Також, ця жінка сказала, що ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) реєструється без мети здійснювати будь-яку фінансово-господарську діяльність. Після цього на картку «Приват банка» ОСОБА_5 перерахували 800 гривень.

Також досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено СГД у ланці постачання, а саме ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281), яке користувалося послугами підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат.

Таким чином, у ході проведення слідчих дій достовірно встановлено, що невстановлені особи використовують реквізити наступних СГД: ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181), ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) та ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281) з метою створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і повязану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам «реального сектору» економіки з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Укргазвидобування» протягом 2015 року формувало податковий кредит з ПДВ від підприємства, яке має ознаки «фіктивності», а саме з ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775), у яких зафіксований факт придбання ТМЦ у групи підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), касових апаратів, а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств на митній території України, за період з 01.01.2015 по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775) з ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281) в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775), у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775) містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у службових осіб ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені факти щодо поставки, або спростування фактів поставки ТМЦ, встановлені види товарів та особи які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції, складські приміщення звідки було відпущено та куди були поставлено фактично придбану продукцію.

Документи фінансово-господарської діяльності ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775) по взаємовідносинам з ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281) мають значення для встановлення фактичних даних ким саме укладалися угоди від зазначених підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Відомості, що містяться в документах ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку службових осіб ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775). В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій.

Зазначені документи ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775) по взаємовідносинам з ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281) необхідно вилучити у службових осіб ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775), оскільки вони необхідні для експертних досліджень, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Відповідно до вимог ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «Укргазвидобування» (ЭДРПОУ 30019775), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Таким чином, розглянувши клопотання слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, так як у поданому клопотанні та доданих документах слідчим обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню, що дасть змогу встановити істину у справі, а іншим способом довести вказані обставини не є можливим.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області юриста 1 класу ОСОБА_2 за матеріалами досудового розслідування № 32015050000000061, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13 серпня 2015 року за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 ч.1 КК України про тимчасовий доступ до документів, задовольнити.

Зобовязати відповідальну особу ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775), розташованого за адресою: м. Київ, Шевченківський район, вулиця Кудрявська, буд. 26/28 надати (забезпечити) старшому слідчому першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Виноградовій Дар*ї Геннадіївні, або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), касових апаратів, а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, державни номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, інших документів по взаємовідносинам з ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281) за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Зобовязати службових осіб ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775) надати вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 18 лютого 2016 року по 17 березня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія ____2016 року

________ _______

(підпис) (ПІБ особи)