Ухвала суду № 55855978, 16.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/743/16-к

Провадження № 1-кс/265/264/16

УХВАЛА

16 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; А.В., за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050000000037 від 19.05.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

10 лютого 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, яке погоджено з погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, за кримінальним провадженням №32015050000000037 від 19.05.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Вишгородського районного управління юстиції у Київській області, що розташоване за адресою: Київська область, м.Вишгород, вул. Кургузова, буд.13, а саме до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Будальтсервіс» (код ЄДРПОУ 38406341): рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколи загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб, Статут, зміни до Статуту, реєстраційні картки та інші документи, які надані для реєстрації підприємств та внесення змін до установчих документів.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначила, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015050000000037 від 19.05.2015, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 36427024) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №275 5-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Пром-Тех-Снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код ЄДРПОУ 38406341), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції з надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3885388 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також слідчий зазначає, що в ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ПП «Пром-Тех-Снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код ЄДРПОУ 38406341), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення досудового розслідування, встановлено укладання псевдо угод на постачання товарно-матеріальних цінностей, проведення безтоварних операцій вищевказаними підприємствами та маніпулювання податкової звітністю, спрямованих на надання податкової вигоди для ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 36427024), з метою штучного формування податкового кредиту та мінімізації бази оподаткування.

З огляду на вищезазначене, можливо стверджувати, що невстановлені службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код 36427024) вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо закупівлі ТМЦ у підприємств «транзитної» направленості, а саме: ПП «Пром-Тех-Снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код ЄДРПОУ 38406341).

Таким чином, слідчий робить висновок, що ПП «Пром-Тех-Снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код ЄДРПОУ 38406341) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 36427024), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт, послуг) фактично не здійснювалось, документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 36427024) виписані незаконно та з порушенням норм діючого законодавства.

В період 2014-2015 років основним споживачем послуг ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» було підприємство: ПАТ «МК «Азовсталь» (код 00191158). За податковими документами, службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» звітують про виконання субпідрядних робіт вищевказаними підприємствами «транзитної» направленості на ПАТ «МК «Азовсталь» (код ЄДРПОУ 00191158), що не підтверджується зібраними в ході досудового розслідування матеріалами, в тому числі допитами працівників ПАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) та отриманих з цих підприємств офіційних відомостей про процес виконання таких робіт, починаючи з участі ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» у тендерах та закінчуючи укладанням відповідних документів про закінчення робіт, у яких не встановлено жодного випадку виконання робіт на ПАТ «МК «Азовсталь» (код ЄДРПОУ 00191158) силами ПП «Пром-Тех-Снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (код ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (код ЄДРПОУ 38406341), як субпідрядних організацій по нібито укладених договорах з ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 36427024).

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просив отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні, слідчий підтримала подане клопотання, та просила його задовольнити.

Представники Вишгородського районного управління юстиції у Київській області у володінні яких знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликалися відповідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України, оскільки на думку слідчого існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.132 КПК України передбачає, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

В той же час, до клопотання слідчого було додано:

- витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання;

- копія постанови про призначення групи прокурорів;

- дослідження про результати фінансово господарської діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 36427024) щодо їх відносин з ТОВ «БК Вест Груп» (код ЄДРПОУ 38883198), ПП «Пром-Тех-Снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «Будальтсервіс» (код ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код ЄДРПОУ 32135502) за період з січня 2014 р. по грудень 2014 р. від 27.04.2015 року;

- лист ПАТ «МК «Азовсталь» без номеру та без дати;

- копія таблиці з актуальними даними щодо ТОВ «Будальтсервіс» (код ЄДРПОУ 38406341).

Отже, будь-яких належних доказів, які б підтверджували факти, на які посилається слідчий у клопотанні, зокрема: фіктивність (підробка) документів або виписаних незаконно та з порушенням норм діючого законодавства; відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг); укладання псевдо угод на постачання товарно-матеріальних цінностей; проведення безтоварних операцій, до клопотання додано не було.

Відповідно до ч.3 ст.214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом. Огляд місця події у невідкладних випадках може бути проведений до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, що здійснюється негайно після завершення огляду.

У звязку з цим, слідчий суддя не приймає до уваги дослідження про результати фінансово господарської діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 36427024) щодо їх відносин з ТОВ «БК Вест Груп» (код ЄДРПОУ 38883198), ПП «Пром-Тех-Снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «Будальтсервіс» (код ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (код ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (код ЄДРПОУ 32135502) за період з січня 2014 р. по грудень 2014 р. від 27.04.2015 року, яке було підготовлено до моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань та відкриття кримінального провадження за №32015050000000037.

Слідчий суддя погоджується з тим, що результати вказаного дослідження, могли бути підставою для початку досудового розслідування у кримінальному провадженні. Але, подальше використання цього дослідження як єдиної підстави для обгрунтування застосування заходів забезпечення кримінального провадження, без наявності інших належних доказів, які б також підтверджували викладені у ньому обставини, слідчий суддя вважає недостатнім та невиправдним.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що сторона обвинувачення не надала достатніх доказів та не довела наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.84, 99, 132, 159, 162-164, 214 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050000000037 від 19.05.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна