Ухвала суду № 55855693, 12.02.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1968/16-к

Провадження № 1-кс/234/735/16

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 лютого 2016 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Фоміна Ю.В., при секретарі Науменко А.Е., за участю прокурора Глієвого А.О.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, погоджене з прокурором Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні службових осіб Краматорській філії ПАТКБ "ПРИВАТБАНК", м. Краматорськ (МФО: 335548, юридична адреса: м. Краматорськ, вул. Катеринича, 16), а саме до роздруківку реєстрів руху грошових коштів по рахунках:

-№ 26004053613196, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015;

-№ 26009053608098, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015;

- № 26058053605291, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015,

відкритих ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260) з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів станом на перше число кожного місяця починаючи з 01.08.2015, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з 01.08.2015 по теперішній час, на магнітних носіях; Зобовязати банківську установу Краматорську філію ПАТКБ "ПРИВАТБАНК", м. Краматорськ (МФО: 335548) негайно (на протязі робочого дня) надати співробітникам податкової міліції інформацію у письмовому та електронному вигляді про суму залишку коштів, що будуть знаходитись на рахунку на час надання ухвали для виконання у вигляді довідки та в подальшому надавати слідчому управлінню фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.08.2016 року.

Вислухавши прокурора, який просив задовольнити клопотання, дослідив письмові матеріали, додані до клопотання та матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав:

В провадженні слідчого Полонського В.В., процесуальні керівники ОСОБА_2, ОСОБА_3 знаходяться матеріали досудового розслідування, що внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером 32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205 КК України.

ФАБУЛА: 03.07.2015 року до СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшли матеріали з оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Словянськ, вул. Попова, буд. 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн., а також невстановлені особи, перебуваючи на території Донецької області в період 2014-2015 років, шляхом здійснення придбання (реєстрування) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки, а саме наступних субєктів господарювання: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ: 39456807) засновником та керівником яких виступає ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ: 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ: 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 та ч.2ст.205 КК України.

У ході аналізу отриманої інформації встановлено, що в період з січня 2014 року по теперішній час, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало свій податковий кредит, здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання неіснуючих ТМЦ у ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807, м.Боярки), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898, м. Харків), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152, м. Львів), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110, м.Київ), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260, м. Краматорськ), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613, м.Запоріжжя), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135, м. Чернівці), ТОВ«Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363, м.Дніпропетровськ). Дані операції здійснювалися без відображення в податковому та бухгалтерському обліку.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період з січня 2014 року по теперішній час здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, згідно розділу ХХ підрозділу 2 п. 151 Податкового кодексу України.

У зв'язку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування податку на додану вартість, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» Додатка №5 до податкової декларації з ПДВ за період з січня 2014 року по теперішній час, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

Також, проведеним аналізом встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) - є ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Зазначені СПД в період з січня 2014 року по теперішній час не подавали податкову звітність, або подавали її з прокресленнями до органів Державної фіскальної служби, що ще раз підтверджує безтоварність операцій.

Посадовою особою ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) є громадянин ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, який значиться посадовою особою, а так саме засновником в 145 СПД розташованих по всій території України. Посадовими особами даного підприємства в період з січня 2014 року по теперішній час не подавати податкову звітність в органи Державної фіскальної служби.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) безпідставно завищили валові витрати на суму 47, 38 млн. грн.

Крім цього, штучне заниження об'єкта оподаткування дало можливість посадовим особам ТОВ «Міга-76» ухилитися від сплати податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи вище викладене, посадові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) використовуючи податкову пільгу та здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ«АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) в період з січня 2014 року по теперішній час безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн. грн., чим штучно занизили об'єкт оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження №32015050390000045 встановлено, що ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260) з 22.12.2014 року знаходиться на податковому обліку в ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області.

Директором, головним бухгалтером та засновником підприємства ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260) - є ОСОБА_4 (і.п.н.: НОМЕР_1), який в ході злочинної діяльності використовує підприємство з ознаками «фіктивності», ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), для незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, а також для використання банківських рахунків для зняття готівкових коштів.

Реквізити зазначеного підприємства використовувалися в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260) та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України, слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 КПК України.

До таких критеріїв відповідно до ч.2 ст.167 КПК України, в т.ч. відноситься кошти, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони є предметом кримінального правопорушення повязаного з їх незаконним обігом, а також кошти набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами зокрема є гроші, цінності та інші матеріальні обєкти, набуті кримінально протиправним шляхом та отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, у звязку з чим містять відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Статтею 1074 ЦК України передбачено, що обмеження прав клієнта щодо розпоряджання грошовими коштами, які знаходяться на його рахунку, не допускається, крім випадків обмеження права розпоряджання рахунком за рішенням суду або в інших випадках, встановлених законом, а також у разі зупинення фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, передбачених законом.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260) вже здійснювало та продовжує здійснювати операції для формування незаконного податкового кредиту для субєктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, що призвело та в подальшому призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) не мають основних засобів, власних або орендованих офісних та складських приміщень, працівників, тобто всіх складових частин для забезпечення проведення законної фінансово-господарської діяльності.

З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260) пов'язана з «фіктивними» правочинами, які не відображались в бухгалтерському та податковому обліках, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України).

Враховуючи, що фінансово-господарські операції проведені між ТОВ «Міга-76» та підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363), являються «фіктивними» та безтоварними, що призвело до безпідставного завищення валових витрат на суму 47,38 млн. грн., чим штучно було занижено обєкт оподаткування, та ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн..

Всього в результаті вказаних дій було нанесено збитків державі на суму 8,52 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Вище вказані господарські операції не призвели до реального настання юридичних та фактичних наслідків, а кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), а також ті, що можуть надійти на банківські рахунки підприємства за проведення «фіктивних» операцій, формально здійснених з метою формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, та подальшого зняття готівкою отриманих коштів, являються предметом кримінального правопорушення та одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, обіг грошових коштів склав понад 47,38 млн. грн..

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що у ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260) відкриті банківські рахунки в Краматорській філії ПАТКБ "ПРИВАТБАНК", м. Краматорськ (МФО: 335548, юридична адреса: м. Краматорськ, вул. Катеринича, 16) наступні рахунки:

-№ 26004053613196, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015;

-№ 26009053608098, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015;

-№ 26058053605291, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015.

Згідно з ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст.163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і неможливість отримання інформації в інший спосіб, тому клопотання в частині надання інформації по банківському рахунку підлягає задоволенню.

Разом з тим, законом не передбачені підстави для витребування певної інформації, яка буде отримана тільки в майбутньому, у звязку з чим в частині зобовязання службових осіб банку надавати інформацію про залишок коштів на рахунку станом на перше число кожного місяця до 01.08.2016 року, клопотання задоволенню не підлягає.

При розгляді клопотання, учасники процесуальної дії клопотання про застосування технічних засобів фіксування не робили. Відповідно до ст.107 КПК України фіксація судового розгляду клопотання, технічними засобами, не проводилась.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити частково.

Надати право тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні у Краматорській філії ПАТКБ "ПРИВАТБАНК", м. Краматорськ (МФО: 335548, юридична адреса: м. Краматорськ, вул. Катеринича, 16), а саме до відомостей стосовно рахунків ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260):

-№ 26004053613196, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015;

-№ 26009053608098, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015;

- № 26058053605291, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015,

а саме до роздруківки реєстрів руху грошових коштів по зазначених рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з 01.08.2015 року по 12.02.2016 року.

Зобовязати керівництво Краматорської філії ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", м. Краматорськ (МФО: 335548, юридична адреса: м. Краматорськ, вул. Катеринича, 16) надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, можливість ознайомитися та вилучити на магнітному носії копію відомостей стосовно рахунків ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260)

- № 26004053613196, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015;

-№ 26009053608098, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015;

- № 26058053605291, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.04.2015,

а саме до роздруківки реєстрів руху грошових коштів по зазначених рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з 01.08.2015 року по 12.02.2016 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Встановити термін надання зазначених відомостей три доби з моменту отримання копії ухвали.

Строк дії ухвали встановити до 11.03. 2016 року.

Розяснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи № 234/1968/16-к (Провадження № 1-кс/234/735/16), а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Ю.В. Фоміна